营改增单选题

1、1住建部于2016年2月19日发布了住房城乡建设部办公厅关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知（建办标20164号）。其中，（A）为建筑业征增值税税率。A0.11B0.13C0.06D0.032（D）起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。A2016年5月30日B2016年3月11日C2016年4月30日D2016年5月1日3营改增”对建筑业形成较大的冲击，下列对策中不可取的有（A）A主材采集时应统谈分签”，在合同谈判时尽量使用甲供料”百利于维护市场。B自购机械还是租赁机械应进行经济比选，租赁时应选择能取得增值税专用发票的公司C办公用品、劳保

2、用品等可以集中采购，先择能取得增值税发票的公司D施工用油应选择中石油、中石化两家正规的加油站加油，并取得增值税发票4营改增”后工程设计、勘察勘探服务适用的增值税税率为（B）A0.03B0.06C0.11D0.175营改增”后取得供应商开具的增值税专用发票时，应在开具之日起（B）内办理认证，进行抵扣进项税额。A360日B180日C30日D90日6试点实施办法第39条：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从（D）适用税率A加权平均值B低C中D高7试点实施办法第45条规定：纳税人提供建筑服务、租赁服务

3、采取预收款方式的，其纳税义务方式时间为（C）。A工程开始施工后B工程竣工验收后C收到预收款的当天D合同签订日期8营业税改征增值税试点有关事项的规定第一条第七款中规定：小规模纳税人和一般纳税人适用简易计税方法的，以取得的（A）作为销售额，计算应纳税额；A全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额B全部价款和价外费用C全部价款扣除支付的分包款后的余额D全部价款和价外费用外加支付的分包款93月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。其中：建筑业、房地产业适用的增值率税率为（C）A0.0

4、3B0.06C0.11D0.1710按照试点实施办法第18条规定，一般纳税人可以选择简易计税方法计税，但一经选择，（A）不得变更。A36个月B6个月C12个月D3个月11不得开具增值税专用发票的情形不包括（D）A向消费者个人销售货物或者应税劳务、应税服务B向小规模纳税人销售货物或者应税劳务、应税服务C销售货物或提供应税劳务、应税服务，适用免税规定的D一般纳税人选择简易计税的应税货物12不属于增值税特点的是（D）A价外税B对新增价值征税C避免重复纳税D去额计税13采取联合体模式，应注意在合同中明确由联合体各方与业主分别进行验工计价、分别开具发票、分别拨付工程款，确保（B）四流合一”。A合同流、收

5、据流、票流、资金流B合同流、物流、票流、资金流C企业流、收据流、票流、资金流D企业流、物流、票流、资金流14采用赊销、分期收款结算方式的，增值税专用发票开具时限为（C）A收到货款的当天B货物移送的当天C合同约定的收款日期的当天D取得索取销售款凭据的当天15从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（A）缴纳增值税；A销售货物B销售服务C生产D批零16对甲供工程，根据客户的重要性综合权衡计税方法，对下游不需进项抵扣的客户首选（D）。A增值税B一般计税C营业税D简易计税17对于联营项目，由于营业税与成本费用基本没有关系，以工程总造价为计税依据计征营业税，不存在税款抵扣问题，

6、联营合作方往往没有（B）,也没有索取发票的意识。A健全的组织核算体系B健全的会计核算体系C健全的成本核算体系D健全的核算体系18非法购买增值税专用发票罪、非法购买伪造增值税专用发票罪的责任人不包括（D）A单位负责的主管领导B分公司经理C其他直接责任人员D人力资源部负责人19非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。此处的非正常损失指（A）A因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失B自然灾害损失C生产过程的残次品损失D地震造成200万元的材料损失20钢结构工程等材料进项抵扣高的工程，应选择的分包方式（A）A清包工模式B包工包料C专业分包D施工总承包21

7、根据增值税暂行条例的规定，下列业务中，可以开具增值税专用发票的情形有（B）A将货物用于集体福利B向出口企业销售货物C向一般纳税人转让无形资产D向消费者销售货物22根据纳税义务发生时间的规定，以下说法错误的是（D）A明确纳税人承担纳税义务的起始时间B明确税务机关征税的时间，保证国家财政收入C纳税义务时间的确定不是以纳税人是否开票为原则D纳税义务时间的确定以纳税人开票为原则23关于混合销售行为的税务处理正确的是（D）A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税B其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税C应分别核

8、算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税D从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税24机械租赁应优先选择（A）纳税人A有资质、能开专票的一般纳税人B小规模纳税人C个人D个体工商户25甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（D）A甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理B乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理C甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D甲乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额

9、，并计算销项税额和进项税额26甲企业2016年10月1日为乙建筑企业提供一项技术咨询服务，合同价款为200万元，合同约定10月10日乙企业付款50万元，但实际到2016年12月7日才付款，试问甲企业的纳税义务发生时间（B）A2016年7月30日B2016年10月10日C2016年12月7日D2016年12月3127简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额（D）A销售额=含税销售额W1+税率）B销售额=含税销售额X1+税率）C销售额=含税销售额X1+征收率）D销售额=含税销售额/（1+征收率）28建筑业的可抵扣进项税额占施工产值（A）

10、时，营改增后税负相等；高于（）的施工产值时，营改增后税负下降，反之则税负就会增加。A6.97%,6.97%B11%,7%C6%,6%D3%,7%29建筑业增值税率11%,建造过程中可取得增值税票的购进货物和服务成本只有达到或超出施工产值的（B）以上，营改增税负才会与营业税水平持平或略有降低。A0.6B0.72C0.11D0.1730境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人应扣缴税额：（A）A应扣缴税额=接受方支付的价款+（1+税率）册率B应扣缴税额=接受方支付的价款+（1-税率）X税率C应扣缴税额=接受方支付的价款X（1+税率）领率D应扣缴税额=接受方支付的价款册

11、率31开票子系统在打印发票时，将发票上的发票代码、（D）、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号经加密形成密文打印在发票上。A税率B单价C开票人姓名D发票号码32老项目选择简易计税方法，（B）个月内不得变更计税方法。A12B36C24D6033某工程与甲方协商约定，将来由于市场价格上涨，可以进行价格调整，在向甲方进行费用索赔时，应将（B）一起计入。A进项税B销项税C营业税D增值税34公司为高新技术企业，所得税税率15%,某项目工程收入12000万元，项目毛利率12%,假设工程成本的60%为实体材料且均能取得17%增值税专用发票，试计算增值税下主营成本和利润总额分别是多少（不考虑城建税及教育费

12、附加）（C）万元A10560、1080B10560、1440C9639.381171.42D9639.3&826.3135某建筑企业为一般纳税人。2016年6月留抵的进项税额10万元，2016年7月认证的进项税额为70万元，库存的部分材料被盗转出的进项税额为6万元，当月取得建筑服务收入（不含税）1000万元，则2016年7月应纳增值税额为多少？（C）A110B74C36D4836某企业总机构在A市，分支机构在B市，其增值税一般纳税人认定登记手续应在（C）主管税务机关申请办理。AA市BB市C各自机构所在地D总机构的上级主管部门所在地37某小规模纳税人某月生产销售小五金取得含税收入2,12

13、0元，其当期应纳增值税额为（D）元。A210.09B421.67C63.6D61.7538某增值税一般纳税人，某月销售应税货物取得不含增值税的销售收入额500000元，当月购进货物400000元，增值税专用发票上注明的进项税额为34000元，增值税税率为17%。其当月应纳税额为（A）元。A51000B85000C34000D1700039那些进项税额不能从销项税额中抵扣（A）A非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。B密文有误C认证不符D列为失控专用发票40纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先（）的，为（C）的当天A收款，收款B付款，付款C

14、开具发票，开具发票D验工计价，验工计价41纳税人兼营非增值税应税项目的税务处理正确的是（D）A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的兼营行为，应当缴纳增值税B未分别核算的，应缴纳营业税C以营业税应税劳务为主的企业缴纳营业税D应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额42纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，（A）A税收优先于罚款、没收违法所得B罚款、没收违法所得优先于税收C罚款优先于税收、没收违法所得D没收违法所得优先于税收、罚款43纳税人提供的建筑业劳务，应当向（C）的主管税务机关中报纳税。A纳税人机构所在地B纳税人登记注册地C

15、应税劳务发生地D纳税人居住地44纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（C）中扣减；A提供服务时期的销项税额B提供服务时期的进项税额C当期的销项税额D当期的进项税额45不是普通增值税发票的特征（D）A采用专用水印纸印刷，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。B制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线照射下为橘红色反应。C不具备使用水印无碳压感条件的地区，可暂时使用无水印普通无碳压感纸印制的发票联，但发票监制章及发票号码采用有色荧光油墨套印。D以上都不对。46企业如果发生销货退回行为，应按规定（B）A对开发票

16、B开具红字发票C不做处理D把增值税发票退回重开47企业应在增值税专用发票开具之日起（D）日内申请认证。A45B60C90D18048签订材料合同时，关于发票条款应注意的问题不包括（D）A明确按规定提供发票的义务B明确供应商提供发票的时间C明确供应商资质及所能提供发票的类型和税率D明确发票金额49如果增值税一般纳税人将购进的货物用于（A）,其进项税额准予抵扣A对外投资B集体福利C个人消费D免税项目50商业企业一般纳税人零售（C）可以开具增值税专用发票A烟、酒B食品C劳保服装、鞋帽D化妆品51适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5

17、月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（），第二年抵扣比例为（B）。A50%,50%B60%,40%C40%,60%D不动产不能抵扣52采购员在收货时验票付款环节中验票主要内容包括（D）A票面信息和合同信息是否一致B金额是否正确C发票类型是否和合同要求一致D验证密文内容53受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款进行偷税的，应当依照中华人民共和国税收征收管理法及有关规定追缴税款，处以偷税数额（D）以下的罚款。A0.5B1倍C3倍D5倍54提供交通运输业服务的增值税税率是（C）A0.17B0.06C0.11D0.0355提供有形

18、动产租赁服务简易计税方法的增值税税率是（D）A0.17B0.06C0.11D0.0356提供有形动产租赁服务一般计税方法的增值税税率是（A）A0.17B0.06C0.11D0.0357提供装卸搬运服务的增值税税率是（B）A0.17B0.06C0.11D0.0358我国实行的增值税属于（D）A积累型增值税B生产型增值税C收入型增值税D消费型增值税59物资采购取得增值税专用发票我们需要哪些联次（B）A存根联、发票联B发票联、抵扣联C抵扣联、存根联D发票联、记账联60下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（A）A单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B提供的交通运输业服务，税率为11%C单

19、位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为3%D提供有形动产租赁服务，税率为6%61下列可以从销项税中抵扣的进项税额有（D）A购进非生产用的固定资产B非正常损失的购进货物C用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务D用于集体福利或个人消费的自产货物62下列纳税人不能被认定为一般纳税人的是（C）A年应税销售额未超过标准的商业企业以外的小规模企业，会计核算健全、能够准确的核算和提供销项税额、进项税额的B纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准，但分支机构应税销售额未超过小规模企业标准的C全部销售免税货物的企业D已开业的小规模企业，其年应税销售额超过小规模纳税人标准的63下

20、列适用17%税率的货物有（D）A粮食、食用植物油B影像制品及电子出版物C图书、报纸、杂志D金属矿选产品64下列说法错误的是（D）A营业税税制下营业额=收入B增值税税制下销售额=含税收入C增值税应纳税额=销项税额-进项税额D增值税税制下销售额=不含税收入65下列项目符合增值税专用发票管理规定的是（C）A被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款B被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票C取得非法代开专用发票的，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税D代开、虚开专用发票不按偷税处理66下列项目中，不允许扣除进项税额的是（B）A一般纳税人购进生产用物资B一般纳税人销售免税货物时支付的运费C工业企业

21、估价入库的原材料D商业企业购进的已支付货款并取得增值税专用发票的货物67下列项目中，应计算销项税额的项目是（A）A将购买的货物用于应税项目B将自产的货物用于非应税项目C将自产的货物用于免税项目D将购买的货物用于非应税项目68下列项目中不允许扣除进项税额的有（D）。A一般纳税人购进应税劳务B混合销售中一般纳税人销售货物时支付的运费C企业购进的烟丝用于生产卷烟D企业购进的货物被雨水淋坏69下列项目中应确认收入计算销项税额的项目有（D）。A将购买的货物用于集体福利B将购买的货物用于非应税项目C将购买的货物委托加工单位加工后收回继续生产使用的货物D将购买的货物作为投资给其他单位70下列选项中不属于营改

22、增对建筑业的影响的有（B）A收入减少B利润增加C利润减少D资金流受挫71下列业务适用17%税率征收增值税的是（D）A自来水公司销售自来水B果园销售自产的苹果C电子音像制品公司销售戏曲光盘D油厂销售原油72现阶段虚开增值税专用发票罪最高刑罚可达到（C）A十年以上B二十年以上C无期徒刑D死刑73小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产（B）A3%的征收率B按3%征收率减按2%征收率C4%征收率减半征收D6%征收率74小规模纳税人生产企业，某月销售应税货物取得含增值税的销售额30900元,增值税征收率3%。其当月应纳税额为（A）?元。A900B30000C9000D92775小规模纳税人

23、提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（C）A由别的一般纳税人代开B自行开具专用发票C向主管税务机关申请代开D不得向接收方开具76小规模纳税人提供应税服务适用（A）计税。A简易计税方法B简单计税方法C一般计税方法D复杂计税方法77虚开增值税专用发票税款数额1万元或使国家税款被骗取5000元的，基准刑为有期徒刑六个月；虚开的税款数额每增加3000元或实际被骗取的税款数额每增加1500元、刑期增加一个月。虚开增值税专用发票税款数额不满1万元或使国家税款被骗取不满5000元的、情节严重的，可以本罪论处，基准刑为（B）A十年以上B拘役C2个月D管制78一般计税方法的应纳税计算公式为（A）A应纳

24、税额=含税销售额+（1+税率）X率-当期进项税额B应纳税额=当期销项税额+当期进项税额C应纳税额=当期含税销售额收率-当期进项税额D应纳税额=销售额率79一般纳税人的辅导期一般不得少于（D）。A1个月B2个月C3个月D6个月80一股纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（B）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A0.03B0.02C0.06D0.1181一股纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部

25、价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（A）的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。A0.03B0.11C0.06D0.0282一般纳税人生产下列哪项货物，不可按简易办法依照3%的征收率计算缴纳增值税的是（B）oA县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B以外购的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰C典当业销售死当物品D建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料83一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用计税，但一经选择，内不得变更。（A）A简易计税方法，36个月B简易计税方法，

26、24个月C一般计税方法，24个月D一般计税方法，36个月84一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（C）内不得变更。A12个月B1年C36个月D2年85一般纳税人提供应税服务适用（B）计税。A简易办法征收B一般计税方法C简易计税方法D适用税率征收86依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（A）。A代理人B银行C税务局D境外单位87以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（A）A预收货款方式销售货物，为发出货物的当天B委托代销货物，为收到代销清单的当天C视同销售的，为货物

27、移送的次日D进口货物为报关进口的当天88以下属于增值税附表一中一般计税方法下的税率不包括（D）A0.17B0.11C0.06D0.0389营改增后老项目是指（A）A建筑工程施工许可证注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得建筑工程施工许可证的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。B开工日期是2016年5月2日C建筑工程施工许可证注明的合同开工日期2016年6月1日D建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年6月3日90营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（D）A0.03B0.11C0.06D0.1791营业税改增值税后，罚款在合

28、同中应约定（B）A给予减免B直接从工程结算中扣除C不予罚款D直接从工程结算中单列92营业税下假设施工产值为1000万元，增值税下的施工产值为（D）万元A1000B1110C943.4D900.993应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为（B）A个体工商户B一般纳税人C小规模纳税人D行政单位94增值税的税收与价格的关系、计税依据、征税机关、计税方式分别是（A）,A价内税、增值额、国税局、销项税额-进项税额B价内税、增值额、地税局、销项税额-进项税额C价外税、增值额、国税局、销项税额-进项税额D价外税、增值额、国税局、营业额*税率95增值税发票抵扣联丢失了怎么处理（

29、A）A如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票的发票联到主管机关认证，专用发票的发票联复印件留存备查。B不去认证C让供应商重开D以上都对96增值税和营业税相比最大的区别是（D）A税率不同B税率相同C重复计税D不重复纳税97增值税扣税凭证，不包括（C）。A货物运输业增值税专用发票B完税凭证C国税通用机打发票D海关进口增值税专用缴款书98增值税纳税义务发生时间：收款、开票、验工计价孰先原则，要真实计算实际完成产值，结合当月（C）,综合权衡，合理报量A取得的进项税B资金状况C取得的进项税和资金状况D其他情况99增值税是（B）A价内税B价外税C和营业税相同DA、B者B对100增值税是以商品生产流通和提供劳务所产生的（D）为征税对象的一种流转税。A销售额B利润C营业额D增值额101增值税属于哪一类税种类别（A）A流转税类B财产税类C行为税类D特定行为税类102增值税条例及细则所称的固定资产是指（D）A单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产、经营主要设备的物品B单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备