工程项目财务管理制度

1、工程工程建设财务治理制度第一章总那么第一条为了增强工程建设治理,完善财务治理体系,保证会计资料真实、完整,根据?中华人民共和国会计法?、?建设单位财务管理制度?等有关规定,结合工程建设特点,特制定本制度.第二条工程会计核算的依据和原那么一会计核算期间,以公历元月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度.二记帐本位币：以人民币为记帐本位币.三记帐根底和计价原那么：以权责发生制为记帐根底,以历史本钱为记价原那么.第三条财务治理的根本任务和方法一做好财务治理根底工作,建立健全核算体系,做好工程预算、工程本钱限制、竣工决算工作.二做好工程资金的筹措,筹资本钱的限制,保证资金的供应,监督资金正常运行,维护

2、资金平安,降低资金本钱,努力提升资金使用效率.三增强财务核算,提升会计信息的及时性、准确性和完整性,按期编制基建财务会计报表和财务说明书.第四条工程建设财务治理是工程建设的一个主要方面,工程相关部门要认真遵守财务治理制度,财务人员要严格按财务治理制度办事.第二章工程建设治理第五条工程建设实行工程法人负责制第六条工程建设要认真做好概预算审核,土建工程工程施工、设备采购、以及与之配套的工程监理必须实行公开招投标制度,严格遵守合同治理制度,严格执行中标价格.第三章工程建设本钱核算及限制第七条建设本钱是建设单位财务治理的核心内容之一,增强本钱核算和治理对于强化根本建设投资治理,节约建设资金,提升投资效

3、益,预防工程建设超规模,超概算具有重要作用.它是指计入交付使用资产价值的各项投资支出.包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出.一建筑安装工程投资核算一建筑安装工程投资是指建设单位发生的构成根本建设实际支出的建筑工程和安装工程的实际本钱,具体内容为：1各种房屋和建筑物支出.2设备附着物支出.3防空,地下建筑等特殊工程支出.4撤除、整理支出.对工作现场原有建筑物和障碍物的撤除、场地平整支出,工程完工后建筑场地的清理和绿化工程支出.二公司付给施工企业的工程款和备料款不作为建筑安装工程投资支出,只能作为往来款处理三根据施工企业按进度提供的发票或经有权审核单位审核后的工程结算

4、单计入建筑安装工程投资支出.二设备投资核算一设备投资是指构成根本建设实际支出的各种设备的实际成本,包括需要安装设备、不需要安装设备、为生产准备的不移固定资产标准的工具、器具的实际本钱.二不需要安装的设备和工具、器具购入时,无论是验收入库还是直接交付使用,都直接计入设备投资支出.三需要安装的设备购入后,无论是验收入库,还是直接交付安装,必须同时具备三个条件才能计入设备投资支出：1设备的根底和支架已经完成.2安装所需的图纸已经具备.3设备已经运到安装现场,验收完毕,吊装就位并安装.四对列入房屋、建筑物等建筑工程预算的附属设备,如暖气、通风、卫生、照明,煤气等设备,出库安装时,不能计入设备投资支出.

5、五需要安装设备的根底、支柱等所发生的建筑安装费用,不能作为设备投资支出.三待摊投资核算待摊投资是指构成根本建设实际支出,根据规定应当分摊计入交付使用资产本钱的各项费用支出,具体内容为:1建设单位治理费用.具体内容为：工资及津贴、养老及其他社会保险、住房公积金、招待费、办公费、差旅费、印花税及其他治理费用.2土地征用及迁移补偿费.包括划拨方式取得土地使用权而支付的土地补偿费、附着物和青苗补偿费、安置补偿费、迁移费等.3勘察设计费.包括自行组织力量或委托勘察设计单位进行水文地质勘察、设计,在规定的范围和内容中发生的各项费用.4研究实验费.为建设工程提供或验证设计数据、资料进行必要的研究试验以及根据

6、设计规定在施工过程中必须要进行试验所发生的各项费用.5可行性研究费.工程建设前期进行可行性研究所发生的按规定计入建设本钱的费用支出.6合同公证及工程质量监理费.在工程基建活动中签定有关合同经法定公证部门公证的费用,以及为了保证工程质量请工程监理部门进行工程质量监督的费用.7贷款工程评估费.工程贷款由贷款银行或金融机构进行评估论证所支付的有关费用.8社会中介机构审计查费.委托中介机构对建设工程的资金,财务以及竣工决算等进行审计所发生的费用.9招投标费.委托中介机构招投标所发生的费用.10土地使用税.在建设期间按规定应缴纳的土地使用税；11耕地占用税.指建设地点占用了耕地而按国家规定应缴纳耕地占用

7、税.12借款利息.向银行借入的基建投资借款和临时周转借款发生的按规定应计入建设期内发生的借款利息和资金占用费.13固定资产折旧费.14其他待摊投资支出.四其他投资核算其他投资是指构成根本建设实际支出的各种无形资产和递延资产,具体内容为：1办公生活用家具、器具购置费用.2购置或自行开发无形资产的费用,包括出让方式购置的土地使用权,购置的专利权和专有技术等.3递延资产：在根本建设过程中形成的不能计入交付使用资产价值的各种递廷费用,主要包括生产职工培训费、生产经营性工程发生的非常性损失.五工程建设本钱限制一建设单位治理费中的工资及津贴、招待费、差旅费标准参照?公司差旅费和补贴费用治理制度?执行,养老

8、保险及其他社会保险、住房公积金参照上级部门及公司相关标准执行,严格限制建设单位治理费开支,将建设单位治理费限制在规定的范围.二印花税、固定资产折旧费等严格按国家规定的标准执行.三土地征用拆迁补偿费严格根据财政部门核定的标准执行.四可行性研究费、勘察设计费、合同公证及质监费、贷款项目平估费、中介机构审计费、土建工程、设备采购严格按合同标准执行.五因特殊情况出现超概算或者因设计变更确需增加工程本钱的,必须通过相关部门论证,做出预算,通过有权审计的部门审核,签订合同并严格按合同执行.第四章工程基建资金核算第八条工程基建资金包括国债资金含国情补助资金,国情转贷资金、银行贷款、企业自等资金.第九条国债专

9、项资金是国家预算内根本建设专项资金,必须纳入国家预算内根本建设资金治理范围,执行根本建设财务治理的各项规章制度.一设置国债资金专户,专人治理、专项核算,单独反映.二严格国债专项资金拨付手续,按工程进度、工程价款结算凭证申请拨付.三严格国债专项资金使用范围,不得用于方案外工程或非生产性建设工程.四配套资金含银行贷款、自筹资金到位不得低于国债专项资金到位规定的比例.五国债专项资金必须专款专用.1土建工程工程使用国债专项资金时,必须具备以下条件:(1)必须是公开招投标中标且签定正规合同的施工单位.(2)必须提供工程进度支付申请表,由监理单位、土建部门、审计部门,常务付指挥长、财务部门、工程法人签字前

10、方可付款或者是由财政部门(含财政授权的评审机构)审核的结算单,经相关人员签字后才能使用资金.(3)必须提供有效票据.2设备采购使用国债专项资金时,必须具备以下条件：(1)必须是公开招投标中标且签定正规合同的供货单位.(2)必须严格按合同条款支付款项.(3)必须提供有效票据.第十条银行贷款资金的棱算.(一)银行贷款资金是为了工程建设向备商业银行申请的工程贷款资金.(二)严格工程贷款方案论证,降低筹资本钱.(三)工程贷款资金必须专款专用.(四)严格区分建设期贷款利息和生产运行后的贷款利息,只有建设期的贷款利息才能计八建设本钱.银行存款利息收入冲减建设成O(五)严格执行银行贷款资金使用审批手续,具体比拟国债专项资金审批手续办理.第十一条企业自筹资金的核算一企业自筹资金是企业为了工程建设,与国债资金、银行贷款资金配套而筹集的资金.二企业自筹资金的使用与治理参照公司财务管理制度.第五章工程竣工财务决算第十二条工程竣工财务决算由财务决算报表和竣工财务决算说明书组成.第十三条工程竣工决算应严格根据验收,决算.审核、审价四个程