专业资格认证考试大纲-税务会计师CTAC

1、附件三：税务会计师专业资格认证考试大纲一、税务会计实务1. 税务会计概述了解税务会计及其与财务会计的关系；税务会计对象与目标；税务会计基本前提；税务会计原则；税务会计要素；税务会计处理程序。2. 税务会计师职业及职业道德了解税务会计师职业及职业素质；税务会计师职业道德与伦理。3. 增值税会计了解重点掌握增值税会计要素的确认计量方法；应纳增值税的会计记录方法；增值税出口退税的会计计量、记录方法；重点掌握营改增会计要素的确认及会计记录方法。4. 消费税会计了解重点掌握消费税会计要素的确认计量方法；消费税的会计记录方法； 消费税出口退税的会计计量、记录方法。5. 关税会计了解掌握关税会计要素的确认计

2、量方法；关税的会计记录方法。6. 企业所得税会计了解重点掌握企业所得税会计要素的确认计量方法；所得税会计差异及其确认计量方法；企业所得税的会计记录方法。7. 特殊（特定）业务的涉税会计了解掌握企业减免税金的税务会计处理方法；视同销售业务的税务会计处理方法；资产捐赠与受捐的税务会计处理方法； 计提资产减值准备的税务会计处理方法；非货币性资产交换的税务会计处理方法；房地产企业预收账款的税务会计处理方法；股份支付的税务会计处理方法；搬迁补偿与拆迁安置的税务会计处理方法；股权投资与企业重组的税务会计处理方法。8. 税务会计报表及其分析了解重点掌握税务会计报表概述；增值税会计报表及其分析方法；消费税会计

3、报表及其分析方法；营业税会计报表及其分析方法；关税会计报表及其分析方法；企业所得税会计报表及其分析方法。9. 纳税调整与税负分析了解掌握会计与税法的差异；企业所得税的纳税调整；企业税负分析方法。二、纳税筹划1. 纳税筹划概述及基本理念了解纳税筹划概述；纳税筹划基本知识、基本理念。12. 增值税纳税筹划了解重点掌握企业采购过程中的纳税筹划方法； “买一赠一”和“买一送一”的纳税筹划方法；经销代理商商业折扣的纳税筹划方法；运输费用的纳税筹划方法；混合销售和兼营行为的纳税筹划方法；增值税纳税义务时间的纳税筹划方法； 代购和代销方式的纳税筹划方法； 巧签经济合同的纳税筹划方法；增值税纳税人身份的纳税筹

4、划方法；会员卡积分返利的纳税筹划方法。3. 消费税纳税筹划了解重点掌握包装物押金的纳税筹划方法；兼营行为的纳税筹划方法；生产制作环节的纳税筹划方法；利用消费税的计税依据进行纳税筹划方法；连续生产和委托加工应税消费品的纳税筹划方法；延长纳税期限的纳税筹划方法；应税消费品无偿馈赠的纳税筹划方法；应税消费品加工方式的纳税筹划方法。4. 企业所得税纳税筹划了解重点掌握资产损失税前扣除的纳税筹划方法；关联企业间借款方式的纳税筹划方法；预缴企业所得税的纳税筹划方法；坏账损失备抵法的纳税筹划方法；新办企业减免税起始时间的筹划方法；企业所得税优惠政策的纳税筹划方法；自建固定资产竣工结算日和固定资产日常修理的筹

5、划方法；总分机构所处地区税率不同的纳税筹划方法；企业组织形式选择的纳税筹划方法；公司分立为小型微利企业的纳税筹划方法；企业弥补亏损的纳税筹划方法；企业所得税征收方式的纳税筹划方法；固定资产折旧年限和加速折旧法的纳税筹划方法；业务招待费、广告费和业务宣传费的纳税筹划方法；企业公益性捐赠的纳税筹划方法；商场“满就送”促销方式的纳税筹划方法；存货发出计价方法的纳税筹划方法；合作建房的纳税筹划方法；资产收购的纳税筹划方法；股权收购的纳税筹划方法；企业海外投资的纳税筹划方法。5. 个人所得税纳税筹划了解掌握个人转让股权的纳税筹划； “双薪”并入年终奖的纳税筹划方法；延长高级专家退休年限节省个人所得税方法

6、；个人房屋出租的纳税筹划方法；销售业绩奖的纳税筹划方法；劳务报酬的纳税筹划点；最优发放年终奖的纳税方案； 工资薪金所得的纳税筹划方法； 公司高管人员所得的纳税筹划方法；个人捐赠的纳税筹划点；人员流动和非流动的纳税筹划方法。6. 其他税种纳税筹划了解掌握资源税的纳税筹划；土地增值税的纳税筹划；印花税的纳税筹划；房产税的纳税筹划；城镇土地使用税的纳税筹划。7. 房地产企业的纳税筹划了解房地产企业的纳税筹划概述；土地增值税临界点的纳税筹划；利息支付的纳税筹划；代收费用的纳税筹划；土地增值税优惠政策的纳税筹划；多处开发的纳税筹划；房产物业销售的纳税筹划；掌握土地增值税清算的纳税筹划；出租变为投资的纳税

7、筹划；两次销售房地产的纳税筹划；合作建房的纳税筹划。8. 建筑企业的纳税筹划了解建筑企业的纳税筹划概述；掌握建筑业营业额的纳税筹划；经营项目的纳税筹划；增值税转型安装劳务抵扣的纳税筹划。29金融企业的纳税筹划了解金融企业的纳税筹划的相关知识。10. 餐饮企业的纳税筹划了解个人独资企业的纳税筹划；促销活动的纳税筹划；小型微利企业的纳税筹划；分别核算的纳税筹划；小型外卖食品、送餐的纳税筹划；合法定价转移的纳税筹划。11投资海外企业的纳税筹划了解避免成为常设机构的纳税筹划；投资于外岛的纳税筹划；掌握不同组织形式的纳税筹划；保留境外利润的纳税筹划；国家之间税收协定的纳税筹划；税收饶让抵免的纳税筹划。1

8、2企业设立行为的纳税筹划了解企业设立行为的概述；掌握企业注册地点的纳税筹划；重点掌握企业组织形式的纳税筹划；设立子公司与分公司的筹划分析。13. 企业投融资行为的纳税筹划了解采用分期投资方式的纳税筹划；掌握投融资决策的纳税筹划；长期借款投融资的纳税筹划；借款费用利息的纳税筹划；重点掌握债务资本融资的纳税筹划；负债融资的纳税筹划；权益资本融资的纳税筹划；租赁方式的纳税筹划。14. 企业购销活动的纳税筹划重点掌握企业让利促销的纳税筹划；代销方式的纳税筹划；收购农产品的纳税筹划；生产企业转让定价的纳税筹划；购销环节的纳税筹划。15. 企业重组的纳税筹划了解企业重组与债务重组的概述；掌握企业合并的纳税

9、筹划；企业分立的纳税筹划；企业债务重组的纳税筹划。16. 企业集团的纳税筹划了解企业集团资产重组的纳税筹划；经营租赁减税的纳税筹划；掌握独立交易原则下转让定价的纳税筹划；设立独立核算公司的纳税筹划；公益性捐赠的纳税筹划；集团内资产划转的纳税筹划；融资拆借的纳税筹划。17. 跨国公司的纳税筹划了解跨国公司纳税筹划的概述；跨国公司纳税筹划的方式；国际转让定价的纳税筹划；税收饶让地的筹划。18. 纳税筹划的风险及防范了解纳税筹划风险的概述；掌握控制纳税筹划风险的框架；纳税筹划风险的内部控制。三、税务稽查与企业纳税风险分析1. 税务稽查概要了解税务稽查概述；税务稽查内容；税务稽查方法；掌握税务稽查的证

10、据搜集与方法。2. 企业主体身份、活动资格及享受减免优惠的稽查3重点掌握税务登记稽查；普通发票稽查；增值税专用发票稽查；减税、免税稽查。3. 货物和劳务税的综合稽查了解营业税的稽查；重点掌握增值税的稽查；消费税的稽查。4. 企业所得税综合稽查重点掌握企业收入的稽查；企业资产处理的稽查；企业人工费用的稽查；企业材料费用的稽查；企业成本的稽查；企业期间费用的稽查；投资收益的稽查；营业外收支的稽查；应纳税所得额的稽查。5. 其他税种综合稽查掌握资源税综合稽查；房产税综合稽查；土地增值税综合稽查；印花税综合稽查；个人所得税综合稽查。6. 税务稽查综合案例分析了解加工制造业税务稽查案例；商品流通企业税务

11、稽查案例；房地产开发企业税务稽查案例；建筑安装企业税务稽查案例；服务性企业税务稽查案例；发票税务稽查案例；关联企业业务往来税务稽查案例；会计电算化企业税务稽查案例。7. 企业纳税风险概要了解风险与纳税风险的概念；企业纳税风险管理含义及方法；企业纳税风险管理与财务管理变革。8. 企业纳税风险的来源分析了解税收立法对纳税风险的影响与成因分析；税收执法对纳税风险的影响与成因分析；税收司法对纳税风险的影响与成因分析；企业税收违法对纳税风险的影响与成因分析；企业税收机会成本对纳税风险的影响与成因分析；企业自身税收理念及管理制度对纳税风险的影响与成因分析。9. 我国企业纳税风险的现状分析了解税收政策不稳定

12、性风险；掌握企业税务管理意识淡薄风险；企业纳税筹划导致的风险；企业营销活动缺失税收因素导致的风险；企业财税差异准确性核算风险；税企沟通不当风险。10. 企业纳税风险管理了解企业纳税风险管理的策略；重点掌握受外因驱动的纳税风险管理；受内因驱动的纳税风险管理。11. 企业纳税风险内部控制制度设计了解企业税务文化建设；企业税务部门岗位工作职责制度设计；重点掌握企业研发部门纳税风险内部控制制度设计；借款纳税风险内部控制制度设计；往来核算纳税风险内部控制制度设计；费用包干纳税风险内部控制制度设计；产品促销纳税风险内部控制制度设计；薪酬福利纳税风险内部控制制度设计；企业票据纳税风险内部控制制度设计；经济合

13、同纳税风险内部控制制度设计；税务争议纳税风险内部控制制度设计。四、企业税务管理1. 总 论了解企业税务管理的概念与特性；企业税务管理的产生与发展；企业税务管理的职能与作用。2. 企业税务管理的原则、内容与方法4了解掌握企业税务管理的原则、目标、内容；企业税务管理的组织形式及运行条件；企业税务管理的方法及步骤；分类管理与大企业税务管理。 。3. 企业纳税政策管理了解重点掌握企业纳税政策管理的含义、原则和作用；企业纳税政策管理的内容；企业纳税政策管理的程序与方法；企业分税种纳税政策管理基本内容；企业纳税政策管理激励机制构建与实施。4. 企业纳税成本管理了解重点掌握企业纳税成本管理的概念和原则；企业纳税成本管理的原理；企业纳税成本管理的技术方法。5. 企业设立阶段的税务管理了解重点掌握企业设立阶段的税务管理；税务登记的税务管理；税务账簿凭证的税务管理；发票的税务管理。6. 企业存续阶段的税务管理了解重点掌握纳税申报的税务管理；税款缴纳的税务管理；扣缴义务的税务管理；税收保全、担保和强制执行。7. 企业变更、终止阶段的税务管理了解重点掌握企业合并的税务处理；企业分立的税务处理；企业终止的