麦肯锡PG公司营销项目全案销售议财务管理实用精品资料(00001)

1、-使用现有的财务及商业信息，分析商务财务业绩-识别不足之处以提高现有业绩-通过保持良好的内部控制降低宝洁风险宝洁公司与分销商合作发展财务策略以适应双方的业务目标财务管理目的准则新的生意目标上年生意目标差距分析生意和财务问题内部控制宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 财务管理 版本： 子程序 无 代码： 要素 无 地区： 总部步骤： 财务报表的使用者或公司决策者借助财务报表对照经营目标来回顾经营业绩：水平分析：回顾经营要素占总资产所有者权益的比重以及收益和负债占净销售收入的比重。垂直分析：比较不同期间销售收入收益和负债要素变动比率和差异绝对值。趋势判断：这是用历史数据进行业绩评估，判断是否处于

2、上升或下降趋势。基准：从别的来源或从同行业或具有相同经营项目的其他部门，采集其他现有的数据，以此为参照评估经营业绩或当期营业结果。财务比率：评价财务比率。财务报表使用者运用这些工具进行差距分析或者公司财务业绩提高机会，并制定下一步行动计划说明：前期（月、季度、半年、全年）业务的经营业绩和财务条件的回顾输入 资金平衡表、损益表 去年生意目标表方法：借助财务工具明确的异象机会。输出 分析报告行动计划业务及财务回顾宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 财务管理 版本： 子程序 业务及财务问题 代码： 要素 无 地区： 总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 财务管理 版本：1子流程： 业务及财务

3、回顾 编号：要素： n/a 地点：总部输入：分析报告回顾和评价经营结果输入：1、 财务报表2、 上期目标传递经营目标计划表宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部总经理客户业务发展财务部财务分析员销售经理方法：1、 鉴定财务状况2、 制定公司生意策略。步骤：1、 从财务报表中选取主要财务数据。2、 根据主要财务数据计算财务比率。3、 分析财务比率4、 根据分析财务状况制订下一步行动计划说明：使用主要比率鉴定分销商的财务状况。输入：1、 资产负债表2、 损益表输出：分析报告财务比率宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 财务管理 版本：1子流程： 生意回顾 编号：要素： 财

4、务比率 地点：总部225宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 财务管理 版本：1子流程： 生意问题 编号：要素： 财务比率 地点：总部输出：分析报告财务比率输入：1、 资产负债表2、 损益表宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部客户服务部经理财务分析员销售部经理管理系统部经理人力资源部经理法律部经理如何增加资本收益率资本收益率利润率周转率1、 覆盖2、 有效的资金管理1、 付款折扣2、 降低成本3、 降低存货4、 带动其它产品畅销资本收益率=利润率×周转率（净利润/销售收入）×销售收入×资本例如：销售收入100500产品成本9748

5、5送货成本15固定成本 1 1利润 1 9利润率 1%1.8%根据上表，增加资本收益率，我们需要增加利润率和周转率226财务报表愉容资产负债表资产=负债+所有者权益资产负债目前目前现金和可变变现资金应付帐款应收帐款存货长期负债财产/厂房/设备建筑物和在建工程所有者权益固定设备投入资本未分配利润损益表收入-费用=净利润收入成本和费用销售成本经营/管理和其它费用折旧利息所得税净利润分析报告年销量资本收益率应收帐款回收期利润率速动比率资本负债率同行业资本收益率同行业利润率199680MM5%150.10%10%1%1997100MM6%120.12%10%1%98Target120MM7%100.2

6、0%10%差距20MM1%20.08%227输入：3、 财务分析4、 新目标成绩表输出：1、 下一上计划差距分析步骤：5、 把新的经销合同要求和过去几年经营业绩作比较，从中找出差异或机会。6、 规划能弥合这些异象的计划和策略以使完成新的联合成绩卡上所要求的目标。措施：1、100%确认异象，100%完成下一步骤/计划/策略。定义：对照过去的业绩在新目标之间确认机会/异象并且规划下一步骤或计划以弥合这些异象。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 财务管理 版本：1子流程： 异象分析 编号：7.2要素： 无 地点：总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 财务管理 版本：1子流程： 异象分析 编

7、号：7.2要素： 无 地点：总部输出：1、 异象2、 根源分析3、 策略和计划异象分析输入：1、 水平分析2、 垂直分析3、 趋势判断4、 财务比率5、 新目标成绩卡宝洁分 销 售客 户产品供应部财务部销售部管理系统部人力资源部法律部财务分析员228行动计划 填表日期： 年 月 日衡量指标衡量差距下一步时间负责人销售资本回收率应收帐款回收期要素： 权限的委任 内部控制的建立说明：内部控制程序是通过一定的标准来控制管理分销商经销的各个不同环节以保障股东权益内部控制方法：对销售的主要环节每年要作内部控制宝洁公司全球经销商核心工作程序程序： 会计： 版本： 子程序 内部调节 代码： 要素 无孔不入

8、地区： 总部方法：1、及时更新签名卡。步骤：7、 总经理可以作出以下授权：8、 预算主管可在预算内对基金和费用支出有决定权。9、 财务经理/会计主管对预领款/现金付款有决定权，必要时需指定权限范围。10、 财务经理/会计主管对银行付款有决定权，必要时需指定权限范围11、 销售经理可签署销售合同，财务经理可决定客户赊销额。12、 生产部经理负责从宝洁订货，入仓，申报残损货物13、 人事部经理负责签署每月工资14、 会计主管决定会计科目和会计流程图并且决定纳税申报15、 财务经理负责安排金融（贷款）和运用适当的金融工具（例如租赁、制造）16、 销售经理和财务经理决定产品价格说明：对下一级委任职责和

9、决定权。输入：5、 从董事会成员到总经理都要有权限的委任输出：2、 签名卡权限的委任宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 内部控制 编号：要素： 权限的委任 地点：总部宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 应付帐款 编号：要素： 内部调节 地点：总部签名卡宝洁分 销 售客 户客户服务部财务部销售部管理系统部人事部法律部客户服务部经理财务分析员销售经理管理系统部经理人事部经理法律部经理230输入：6、 操作程序的建立7、 计划的改进输出：3、 最新的操作程序的建立内部控制的建立步骤：17、 财务经理回顾所有能保证公司财产安全程序的名单18、 必须指明程序主管人员19、 程序主管负责记录程序执行步骤20、 程序执行记录必须由财务经理，决经理/程序主管决定通过21、 完成程序方法：1、程序必须定期执行和更新说明：全球内部审计定义为调节地区的名单和内部调节程序的记录。宝洁公司中国/分销商核心工作流程流程： 会计 版本：1子流程： 内部调节 编号：要素： 内部调节的建立 地点：总部宝洁公司中国/分