2018年税务师税法一考试真题

1、“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 241 页单项选择题第 01 题；经典题解税法（一）第 218 页经典例题第 01 题；全真模拟试卷税法（一）第 30 页多项选择题第 49 题；题库开通的试题（三）单项选择题第 39 题。6.2018年7月，某企业（一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。A.1.60B.1.74C.1.85D.1.70【参考【参考】B】自2018年5月1日起，一般纳税人销售货物税率调整为16%。销项税额10×16%1÷（116%）×

2、;16%1.74（万元）【点评】本题2018 年税务师销项税额”，该题目所涉及知识点在下列中华会计税法（一）辅导中均有体现：）叶青刘丹基础学习班第二章强化提高班第二章（一）第 01 讲；（一）第 01 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 274 页单选题第 08 题；经典题解税法（一）第 250 页单选题第 37 题；全真模拟试卷税法（一）第 24 页单选题第 12 题。题库开通的模拟试题（一）单选题第 10 题。7.关于税收规范性文件，下列说法正确的是（ ）。A.税收规范性文件可以设定退税事项B.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、“”C.

3、各级税务机关的内设机构，可以的名义制定税收规范性文件D.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释【参考【参考】D】选项A，税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，不得设定行政、行政处罚、行政强制、行政事业性以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。选项B，税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“”等；选项C，县以下（不含本级）税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构，不得以制定税收规范性文件。的名义【点评】本题（“ 税收规范性文件”， 该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务

4、师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第一章第 07 讲；强化提高班第一章第 05 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 276 页单选题第 06 题；经典题解税法（一）第 256 页单选题第 101 题；全真模拟试卷税法（一）第 23 页单选题第 05 题。题库开通的模拟试题（一）单选题第 6 题。8.下列属于税法基本原则的是（ ）。A.新法优于旧法B.特别法优于普通法C.税收合作信赖D.程序法优于实体法【参考【参考】C】税法基本原则可以概括成税收法律、税收公平、税收合作信赖与实质课税原则。选项A、B、D，均属于税法适用原则。【点评】本

5、题（“ 税法基本原则” ， 该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第一章第 01 讲；强化提高班第一章第 01 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 276 页单选题第 01 题；经典题解税法（一）第 13 页单选题第 12 题；全真模拟试卷税法（一）第 111 页单选题第 01 题；题库开通的模拟试题（一）单选题第 02 题。9.关于起征点的规定，下列说法正确的是（ ）。A.仅对销售额中超过起征点的部分征税B.起征点的调整由、直辖市税务局规定C.起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税

6、人的D.对自然人销售额未达到规定起征点的，免征工商户【参考【参考家税务】D】选项A，销售额超过起征点的，全额纳税；选项B，起征点的调整由财政部和国规定；选项C，起征点的适用范围限于个人，不包括认定为一般纳税人的工商户。【点评】本题（“起征点” ， 该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第一章第 06 讲；强化提高班第一章第 02 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 95 页单选题第 19 题；经典题解税法（一）第 49 页单选题第 02 题；全真模拟试卷税法（一）第 111 页单选题第

7、06 题；题库开通的模拟试题（二）多选题第 05 题。10.2018 年 3 月，某原油开采企业（一般纳税人）销售原油取得不含税销售额 3560万元，开采过程中的加热、修井使用原油 1 吨，用 10 吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税A182.560.38 万元/吨，原油税率 6%。该企业当月应纳税（ ）万元。B213.83 C213.85 D213.60【参考【参考】B】开采过程中加热、修井用原油免征税。当月应缴纳税（35600.38×10）×6%213.83（万元）。11.2016 年 5 月，某公司（一般纳税人）购入不动产用于办公，取得上注明金额 2000

8、万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。2018 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元。该办公楼应转出进项税额（ ）万元。A.85.71B.100 00 C.198.00D.90.00【参考【参考】D】不动产净值率1800÷2000×100%90%，该办公楼应转出进项税额 90%×10090（万元）。12.2018 年 3 月，某化工生产企业以委托收回的已税高档化妆品为原料继续高档化妆品。委托收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳税消费税 30 万元，当期收回的已纳消费税 10 万元、期末库存的已纳消费税 20 万

9、元。当月销售高档化妆品取得不含税收入 280 万元。该企业当月应纳消费税（ ）。（高档化妆品消费税率 15%） A.12B.39 C.42D.22【参考【参考】D】委托收回高档化妆品为原料继续生产高档化妆品，可以扣除已纳的消费税。可以扣除的消费税税额期初库存+当期收回-期末库存=30+10-20=20（万元），该企业当月应纳消费税=280×15%-20=22（万元）。【点评】本题（“税应纳税额的计算”，该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第 5 章第 2 讲；强化提高班第 5 章第 1 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系

10、列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 117 页计算题第 1 题；经典题解税法（一）第 170 页单选题第 7 题；全真模拟试卷税法（一）第 56 页综合题第 1 题。题库开通的试题（一）计算题第 2 题。13.下列情形中，应征收的是（ ）。A. 法国 A 公司向我国 B 公司销售位于我国境内的办公楼B. 英国 E 公司向我国 F 公司销售完全在英国境内使用的无形资产C. 美国 G 公司向我国 H 公司提供在美国境内的会议展览服务D. 德国 C 公司向我国 D 公司出租完全在德国境内使用的客车【参考【参考】A】或者个人向境内或者个人销售完全在发生的服务、或者个人向境内单或者个人向境内

11、或者个人销售完全在使用的无形资产位或者个人出租完全在使用的有形动产，免征。14.下列收入中，不征收A.被保险人获得的保险赔付的是（ ）。B.电力公司向发电企业收取的过网费C.销售设备同时提供安装服务取得的安装费D.销售代销货物取得的收入【参考【参考】A】被保险人获得的保险赔付免征。15.某商业（一般纳税人）2018 年第一季度提供服务取得含税利息收入 5300万元，提供直接服务取得含税收入 106 万元，开展贴现业务取得含税利息收入 500 万元，该上述业务的销项税额（ ）万元。A.157.46 B.306.06 C.334.30 D.173.03【参考【参考】自 2018 年 1 月 1 日

12、起，金融机构开展贴现、现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收人作为服务的销售额计算缴纳。该上述业务的销项税额=（5300+106+500）÷1.06×6%=334.30（万元）。16.下列商品中，属于消费税征收范围的是（ ）。A.空调机B.锂原电池C.汽车轮胎D.电视机【参考【参考】B】锂原电池属于消费税征收范围。【点评】本题（“ 消费税征收范围”， 该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第 3 章第 3 讲；强化提高班第 3 章第 1 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导经典题解税法（一）第 129 页单

13、选题第 2 题；全真模拟试卷税法（一）第 48 页单选题第 20 题。题库开通的试题（三）单选题第 20 题。17.2018年5月，某安装公司（一般纳税人）以清包工方式提供服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳A.52.43B.70.92 C.85.72D.67.23（ ）万元。【参考【参考】D】应纳1000÷（13%）×3%800÷（15%）×5%29.1338.1067.23（万元）【点评】本题“服务简易计税方法应纳税额”，该题目所涉及知识点在下列

14、中华会计叶青刘丹（）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：基础学习班第 2 章强化提高班第 2 章（二）第 06 讲；（二）第 03 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 89 页综合题第 1 题；经典题解税法（一）第 99 页综合题第 3 题；全真模拟试卷税法（一）第 56 页综合题第 1 题。题库开通的模拟试题（二）综合题第 1 题。18.2018年5月，某钨矿开采企业（额20000元。另收取从矿区到车站一般纳税人）销售自采钨矿原矿，取得不含税销售费用3480元；将自采钨矿原矿为精矿销售，取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换

15、算比为1.5。钨矿税税率6.5%。该企业当月应纳税（ ）元。A.3250.00 B.3900.00 C.4192.50 D.3445.00【参考【参考】B】纳税人将其开采的原矿为精矿销售的，按精矿销售额为计税依据计算缴纳税。纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额（不含）换算为精矿销售额计算缴纳税。原矿销售额不包括从矿区到车站、码头或用户指定运达地点的费用。当月应纳税20000×1.5×6.5%30000×6.5%3900（元）【点评】本题（“税应纳税额的计算”，该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第 5 章

16、第 2 讲；强化提高班第 5 章第 1 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 117 页计算题第 1 题；经典题解税法（一）第 170 页单选题第 7 题；全真模拟试卷税法（一）第 56 页综合题第 1 题。题库开通的试题（一）计算题第 2 题。19.2018年2月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆税务对同类型车辆核定的最低计税价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（ ）元。A.10700B.26750C.34000 D.13600【参考【参考】D】自产自用应税车辆，属于车辆购

17、置税应税行为，缴纳车辆购置税。纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照 规定的最低计税价格核定。该公司应纳车辆购置税68000×2×10%13600（元）税务【点评】本题校（“车辆购置税应纳税额的计算”，该题目所涉及知识点在下列中华会计网）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第 6 章第 01 讲；强化提高班第 6 章第 01 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 188 页单选题第 6 题；经典题解税法（一）第 175 页单选题第 2 题；全真模拟试卷税法

18、（一）第 5 页单选题第 35 题。题库开通的试题（三）单选题第 32 题。20.2018 年 5 月，某公司（一般纳税人）为灾区无偿提供服务，发生服务成本 2 万元，成本利润率 10%，无最近时期提供同类服务的平均价格，当月为 A 企业提供服务，取得含税收入 5.5 万元。该A.0.50B.0.72C.0.77D.0.55公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。【参考【参考】A】为灾区无偿提供服务，不属于视同销售，不计算销项税额。自 2018 年 5月 1 日起，交通服务税率为 10%。该公司当月的销项税额5.5÷（110%）×10%0.5（万元）【点评】本题2018 年税

19、务师销项税额”，该题目所涉及知识点在下列中华会计税法（一）辅导中均有体现：）叶青刘丹基础学习班第二章强化提高班第二章（一）第 01 讲；（一）第 01 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 274 页单选题第 08 题；经典题解税法（一）第 250 页单选题第 37 题；全真模拟试卷税法（一）第 24 页单选题第 12 题。题库开通的模拟试题（一）单选题第 10 题。21.下列减免税中，属于税率式减免的是（ ）。A.起征点B.免征额 C.抵免税额D.零税率【参考【参考】D】税率式减免包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。【 点评】 本题（

20、“ 减免税”， 该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第 1 章第 06 讲；强化提高班第 1 章第 06 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 17 页多选题第 12 题；经典题解税法（一）第 16 页单选题第 4 题；题库开通的试题（三）多题第 2 题。22.2018 年 5 月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入 3 万元，销售使用过的固定资产，取得含税收入 1 万元。该公司当月上述业务应纳A.0.09B.0.12C.0.20D.0.11（ ）万元。【参考【参考应纳】D】小规模纳税人销

21、售使用过的固定资产，减按 2%征收。3÷（13%）×3%1÷（13%）×2%0.11（万元）【点评】本题校（“小规模纳税人应纳税额的计算”，该题目所涉及知识点在下列中华会计网）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：基础学习班第二章第 05 讲；强化提高班第二章第 03 讲；叶青刘丹“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 43 页多选题第 04 题；经典题解税法（一）第 49 页单选题第 01 题；全真模拟试卷税法（一）第 02 页单选题第 12 题。题库开通的模拟试题（一）单选题第 12 题。23.关于车辆

22、购置税，下列说法正确的是（ ）。A.购置已税二手车需要缴纳车辆购置税B.已缴纳车辆购置税的车辆，发生车辆退回生产企业的，可全额申请退税C.纳税人进口应税车辆，以组成计税价格为计税依据计算纳税D.纳税人【参考【参考应税车辆，自】C之日起 10 日内申报纳税】选项A，车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。选项B，车辆退回生产企业或者经销商的，纳税人申请退税时，主管税务机关自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴纳每满 1 年扣减 10%计算退税额；未满 1 年的，按已缴纳全额退税。选项 D，纳税人自用的应税车辆，自之日起 60 日内申报纳税。【点评】本题

23、（“车辆购置税的计税价格”，该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第六章 第 01 讲；强化提高班第六章 第 01 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 192 页多选题第 4 题；经典题解税法（一）第 181 页单选题第 1 题；全真模拟试卷税法（一）第 9 页多选题第 57 题。24.转让新建房计算土地A.契税B.城镇土地使用税C.城市维护建设税D.时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（ ）。【参考【参考】C】转让新建房计算土地时，城市维护建设税可以作为与转让房地产有关的税金扣除

24、。【点评】本题（“土地扣除项目”，该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第第七章 03 讲；强化提高班第七章第 02 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 212 页单选题第 8 题；经典题解税法（一）第 198 页单选题第 12 题；全真模拟试卷税法（一）第 120 页计算题第 1 题。截止至 1.2425.关于转让旧房及物土地扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（ ）。所载金额作为扣除项目金额A.凡不能取得评估价格的，按购房B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除

25、C.出售旧房或物的，首选按评估价格计算扣除项目的金额D.凡不能取得评估价格的，由税务机关核定的金额作为扣除项目金额【参考【参考】C】选项 A、D，纳税人转让旧房及物，凡不能取得评估价格，但能提供购房的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及物的评估价格，可按所载金额并从年度起至转让年度止每年加计 5%计算扣除；选项 B，纳税人转让旧房及物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用在计算土地增值税时予以扣除。【点评】本题（“土地扣除项目”，该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第七章 第 03 讲；强化提高班第七

26、章 第 02 讲；“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 213 页计算题第 1 题；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导经典题解税法（一）第 200 页计算题第 2 题；全真模拟试卷税法（一）第 55 页计算题第 1 题。26.环境保护税的申报缴纳期限是（ ）。A.15 日B.一C.一个季度D.一年【参考【参考】C】环境保护税按月计算，按季申报缴纳。【点评】本题（“环境保护税的征收管理”，该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第九章 第 01 讲；强化提高班第九章 第 01 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真

27、”系列辅导应试指南税法（一）第 243 页单选题第 11 题；经典题解税法（一）第 224 页单选题第 10 题；全真模拟试卷税法（一）第 30 页多选题第 49 题。27.下列应税行为中，应由主管税务机关参照置税计税价格的是（ ）。税务规定的最低计税价格核定车辆购A.自用应税车辆B.在境内自用进口车辆C.以抵债方式取得并自用应税车辆D.进口自用应税车辆【参考【参考】C】纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照【点评】本题（税务规定的最低计税价格核定。“车辆购置税的计税基础”，该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体

28、现：叶青刘丹基础学习班第六章 第 01 讲；强化提高班第六章 第 01 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 189 页单选题第 1 题；经典题解税法（一）第 181 页单选题第 1 题；全真模拟试卷税法（一）第 9 页多选题第 57 题。29.一般纳税人销售自行开发生产软件A.即征即退B.先征后退C.减半征收D.先征后退的政策的是（ ）。【参考【参考对其】A一般纳税人销售其自行开发生产的软件实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。，按 17%税率征收后，【点评】本题（“的政策”，该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅

29、导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第二章 第 07 讲；强化提高班第二章 第 09 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 93 页单选题第 8 题；经典题解税法（一）第 92 页多选题第 10 题；全真模拟试卷税法（一）第 48 页单选题第 18 题。30.根据现行烟叶税定，下列说法正确的是（ ）。A.烟叶税实行定额税率B.烟叶税的纳税人是销售烟叶的C.没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的D.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地按销售额纳税【参考【参考烟叶的】D】选项 A，烟叶税实行比例税率，税率为 20%；选项 B，烟叶税的纳税人是收购；选项 C，依照中民烟

30、草专卖法查处没收的违法收购的烟叶，由收购罚没烟叶的【点评】本题（按照金额计算缴纳烟叶税。“ 烟叶税的内容” ， 该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第四章 第 01 讲；强化提高班第四章 第 01 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 163 页多选题第 9 题；经典题解税法（一）第 152 页单选题第 12 题；全真模拟试卷税法（一）第 53 页多选题第 54 题。31.2018 年 3 月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房所载购房款为 1200 万元，日期为

31、2008 年 1 月 1 日。购入及转让环节相关税费 80 万元。该公司在计算土地A.1280B.1895 C.1940D.1880时扣除项目金额（ ）万元。【参考【参考】D】纳税人转让旧房及物，凡不能取得评估价格，但能提供购房的，经当地税务部门确认，可按所载金额并从年度起至转让年度止每年加计 5%计算扣除。该公司在计算土地时扣除项目金额=1200×（1+10×5%）+80=1880（万元）。32.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（ ）内仍未缴，经关长批准，可以采取强制措施。A.15 日B.3 C.6D.30 日【参考【参考】B】如纳税义务人自缴款期限届满之日起3仍未缴纳

32、，经关长批准，可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。33.一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（ ）。A.咨询服务B.C.货物D.旅客【参考【参考抵扣服务服务服务】D】购进的旅客服务、服务、餐饮服务、居民日常服务和服务，不得进项税额。34.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（ ）。A.消费税计税销售额包括B.白酒包装物押金收取时不计入计税销售额C.高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额D.金银首饰包装费不计入计税销售额【参考【参考】C】选项 A，消费税计税销售额不包括；选项 B，白酒包装物押金收取时计入计税销售额；选项 D，金银首饰包装费计入计税销售额。35.关

33、于进口货物（非应税消费品）A.以到岸价格为计税依据计税依据的规定，下列说法正确的是（ ）。B.以关税完税价格与关税额之和为计税依据C.以D.以【参考【参考审定的成交价格与关税额之和为计税依据审定的成交价格为计税依据】B】计税依据是关税完税价格与关税之和。36.2018 年 5 月，A 市甲公司（一般纳税人）在 B 市提供服务，取得全部价款（含税）1000 万元。将部分业务分包给乙公司。支付分包款（含税）200 万元。甲公司当月在 B 市应预缴A.14.55B.21.82C.27.27 D.18.18（ ）万元。【参考【参考】A】跨县市提供服务，应该在服务发生地差额预缴=（1000-200）&#

34、247;（1+10%）×2%=14.55（万元）。37.2018 年 2 月，某卷烟批发企业（持有烟草批发证）向商场批发甲类卷烟 24 万支，取得不含税销售额 18.6 万元，向其他批发批发甲类卷烟 50 万元，取得不含税销售额30 万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。（卷烟批发环节消费税税率 11%，0.005 元/支） A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【参考【参考】D】纳税人（卷烟批发商）销售给纳税人以外的和个人的卷烟于销售时纳税，纳税人（卷烟批发商）之间销售的卷烟不缴纳消费税。该企业当月应纳消费税=18.6×11%+24×0.005=2.1

35、7（万元）。38.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（ ）。A.免税项目B.简易计税方法计税项目C.无偿赠送其他D.集体福利【参考【参考】C】外购货物用于免税项目、简易计税项目、集体福利，进项税额不得抵扣。【点评】本题（“不予抵扣的进项税额”，该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：（二）第 04 讲；叶青刘丹基础学习班第二章强化提高班第二章 第 11 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 60 页多选题第 13 题；经典题解税法（一）第 93 页单选题第 16 题；全真模拟试卷税法（一）第 4

36、8 页单选题第 17 题。39. 2018 年 3 月，某公司将货物运往复运进境。已知货物价值 100 万元，时已向报明，并规定期限内费和料件费 30 万元，运费 1 万元，保险费 0.39万元。关税税率 10%。该公司上述业务应缴纳关税（ ）万元。A.3.10B.10.14 C.13.14D.3.14【参考【参考以】D】运往的货物，时已向报明，并在规定期限内复运进境，确定完税价格。费、料件费、复运进境的及相关费用、保险费为基础该公司上述业务应缴纳关税=（30+1+0.39）×10%=3.14（万元）。40.关于转让金融商品征收A.可以开具的规定，下列说法正确的是（ ）。B.按照卖出

37、价扣除买入价后的余额为计税销售额C.转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣 D.以卖出价为计税销售额【参考【参考】B】转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差，可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。金融商品转让不得开具。二、多项选择题41.下列项目中，属于车辆购置税计税价格组成部分的有（ ）。A.销售方代收的保险费B.C.不含的价款D.随车辆价款支付的车辆改装费E.车船税【参考【参考】CD】纳税人自用的应税车辆，计税价格为纳税人应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包含收取的保

38、险费。；价外费用不包括销售方保险等而向方42.下列车辆中，可以享受车辆购置税减免税政策的有（ ）。A. 林业部门B. 农民的森林消防车的农用三轮车C.回国服务的留学用现汇1 辆自用进口小汽车D.个人购置的属于新能源汽车车型目录中的新能源汽车E.国际驻华机构自用车辆【参考【参考税。】ABDE】选项 C，回国服务的留学用现汇1 辆自用国产小汽车，免征车辆购置43.关于房地产开发企业土地，下列说法正确的有（ ）。A.应将利息从房地产开发成本中调整至房地产开发费用B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除C.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本 D.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除E

39、.销售费用和用按实际发生额扣除【参考【参考】ACD】选项 B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除，时未实际支付的成本费用，不得在土地中列入房地产开发成本进行扣除；选项E，销售费用和用不按实际发生额扣除，在计算土地时，房地产开发费用计算扣除。44.下列免征水税的有（ ）。A. 抽水蓄能发电取用水B. 取用污水处理再生水C.通过城镇公共供水取用水D.采油排水经分离净化后在封闭管道回注水E.农业生产取用水【参考【参考】ABD】选项C，除接入城镇公共供水以外，、通过其他方式取用水税。的，免征水税；选项 E，规定限额内的农业生产取用水，免征水45.下列情形中，以纳税人当期污染物产生量作为排

40、放量计征环境保护税的有（ ）。A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.通过暗管方式违法排放污染物C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备 D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物E.篡改、【参考【参考污染物监测数据】ABCE】纳税人有下列情形之一的，以其当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排放量：（1）未依法安装使用污染物自动监测设备或者未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的设备联网；（2）损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备；（3）篡改、污染物监测数据；（4） 通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放以及不正常运行防治污染设施等方式违法 排放应税污染物；（5） 进行虚假纳税申报。

41、46.一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择简易计税方法计算的有（ ）。A.放映服务B.铁路旅客C.收派服务服务D.融资性售后回租E.仓储服务【参考【参考】ACE】选项 B，一般纳税人提供的铁路旅客服务和融资性售后回租服务，没有可以选择按照简易计税方法计算缴纳的规定。47.下列属于引起税收变更的有（ ）。A. 纳税人自身组织状况发生变化B. 纳税人履行了纳税义务C.纳税人经营或情况发生变化D.纳税义务超过追缴期限E.税法修订或调整【参考【参考】ACE】选项 BD 属于税收消灭的。48.下列关于税率的说法中，正确的有（ ）。A.环境保护税采用定额税率B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率C.土

42、地采用超率累进税率D.消费税采用地区差别比例税率E.车辆购置税采用幅度比例税率【参考【参考】ABC】选项 D，消费税的税率，有两种形式：一种是比例税率，另一种是定额税率；选项 E，车辆购置税实行统一比例税率。49.下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。A.会计核算健全的B.非企业性C.不经常发生应税行为的企业D.不经常发生应税行为的E.自然人工商户【参考【参考 非企业性】BCD】年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的和工商户，以及、不经常发生应税行为的企业，可选择按照小规模纳税人纳税。选项 A，年应税销售额超过规定标准的会计核算健全的小规模纳税

43、人纳税，不是可以选择。，按一般纳税人纳税；选项E，自然人必须按50.关于税纳税地点，下列说法正确的有（ ）。A.纳税人跨省开采应税，应在销售地缴纳税B.纳税人开采应税，应向开采地缴纳税C.扣缴义务人代扣代缴税，应当在开采地缴纳税D.海洋原油税应向税务海洋石油税务管理机构缴纳E.盐场应当向盐的生产地缴纳税【参考【参考一省、】BDE】选项 A，纳税人跨省开采税应税，其下属生产与核算不在同、直辖市的，对其开采或者生产的应税，一律在开采地或者生产地纳税；管税务机关缴纳。选项 C，扣缴义务人代扣代缴的税，应当向收购51.下列情形中，一般纳税人不得开具A.商业企业零售烟酒B. 批发企业销售服装C. 将货物

44、销售给消费者个人D. 将货物无偿赠送给小规模纳税人E.超市零售化妆品的有（ ）。【参考【参考】ACE】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保部分）、。化妆品等消费品不得开具。将货物销售给消费者个人，不得开具【参考【参考】ACE】商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保部分）、。化妆品等消费品不得开具。将货物销售给消费者个人，不得开具【点评】本题中华会计“概述和的开具”，该题目所涉及知识点在下列（）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第二章强化提高班第二章（一）第 05 讲、（三）第 05 讲；（二）第 01 讲；“梦想成真”系

45、列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 102 页多项选择题第 27 题；经典题解税法（一）第 90 页单项选择题第 44 题；全真模拟试卷税法（一）第 03 页单项选择题第 17 题；题库开通的试题（三）单项选择题第 19 题。截止至 2.1352.关于委托应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有（ ）。A. 委托B. 委托消费税纳税地点（除个人外）是委托方所在地的费包括代垫辅助材料的实际成本C.受托方没有代收代缴消费，委托方应补缴，受托方不再补税D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的，应申报缴纳消费税E.委托【参考【参考

46、或者居住应税消费品的消费税纳税人是受托方】BCD】选项A，委托的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地要税务机关申报纳税；受托方为企业等的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴托方是代收代缴义务人。选项 E，委托应税消费品的消费税纳税人是委托方，受【点评】本题校（“委托应税消费品的确定”，该题目所涉及知识点在下列中华会计网）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第三章第 06 讲；强化提高班第三章第 06 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 125 页单选题例题 12；经典题解税法（一）第 134

47、 页多项选择题第 12 题；全真模拟试卷税法（一）第 92 页单项选择题第 25 题。题库开通的试题（二）多项选择题第 11 题。53.下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳的有（ ）。A.航空的干租业务B.有形动产经营性租赁C.远洋D.水路的期租业务的程租业务E.有形动产融资租赁【参考【参考】ABE】远洋的期租业务和水路的程租业务，按照交通服务缴纳。【点评】本题校（“征税范围的一般规定”，该题目所涉及知识点在下列中华会计网）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第二章强化提高班第二章（一）第 03 讲；（一）第 03 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真

48、”系列辅导应试指南税法（一）第 97 页单项选择题第 41 题；经典题解税法（一）第 40 页单选题第 02 题；全真模拟试卷税法（一）第 91 页单选题第 16 题；题库开通的试题（三）多项选择题第 05 题。54.关于纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（ ）。A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天 B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天C.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天D.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天E.扣缴义务发生时间为纳税人纳税义务发生的当天【参考【参考】BDE】选项 A，纳税人从事金融商品转让的，为金融商品所转移的当天；选项

49、C，纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。【点评】本题“纳税义务和扣缴义务发生时间”，该题目所涉及知识点在下列中华会计叶青刘丹（）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：基础学习班第 1 章第 12 讲；强化提高班第 1 章第 04 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 96 页单选题第 30 题；经典题解税法（一）第 81 页多选题第 2 题；题库开通的模拟试题（二）单选题第 19 题。55.关于白酒消费税最低计税价格的核定，下列说法正确的有（ ）。A.生产企业实际高于核定最低计税价格的，按实际申报纳税B.白酒消费税最低计税

50、价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C.税务选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为 20%D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售关暂不核定最低计税价格对外70%（含 70%）以上的，税务机E.白酒消费税最低计税价格由行业核定【参考【参考】AD】选项 B，白酒消费税最低计税价格核定范围不包括白酒批发企业销售给商场的白酒；选项 C，税务选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为 60%；选项 E，白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定。【点评】本题（“白酒消费税最低计税价格”，该题目所涉及知识点在下列中华会计）2018 年税务师税法（一）辅导中均有体现：叶青刘丹基础学习班第 3 章第 03 讲；强化提高班第 3 章第 02 讲；“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导“梦想成真”系列辅导应试指南税法（一）第 122 页单选题第 6 题；经典题解税法（一）第 115 页多选题第 4 题；全真模拟试卷税法（一）第 9 页多选题第 57 题。题库开通的模拟试题（二）单选题第 21 题。56.房地产公司将开发A.安置回迁B.对外出租用于下列用途，属于土地视同销售