基础会计第二版答案

1、第十二章 会计核算组织程序练习题参考答案一）单项选择题1 A 2 A 3 B 4 B 5 A 6 D 7 C 8 B 9 B 10 C （二）多项选择题1ABDE 2ABD 3 BCDE 4ABC 5 ABCD 6AC 7DE 8AB 9 AB 10 BCDE （三）判断题1. V 2 . V 3 . V 4 . V 5 . V 6 . V 7 . V 8 . V 9 . V 10 . V 11 . X 12 . V四）业务题1 根据所给资料编制专用记账凭证 , 编制会计分录 （注意：写明专用记账凭证及其编号） 。 （ 1 ）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付借：材料采购甲材料 乙材料应

2、交税费应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（ 2）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付 借：待摊费用贷：银行存款（ 3）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转 借：管理费用 1贷：其他应收款利民 （4）对该项经济业务应填制收款凭证，编号为现收借：库存现金 贷：其他应收款利民（ 5）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付借：在建工程一一M设备贷：银行存款1 。其会计分录为：28 00045 00012 41085 4102。其会计分录为：6 0006 0001 。其会计分录为：4201 4201 。其会计分录为：80803。其会计分录为：103 000103 000分配率：7 000 -（

3、 2 000 + 5 000 ）= 1 （元 / 千克）6）按材料的重量比例分配甲、乙两种材料的运费：甲材料应分配运费：1 X 2 000 = 2 000 （元） 乙材料应分配运费：1X 5 000 = 5 000 （元） 对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付借：材料采购甲材料乙材料贷：银行存款7）对该项经济业务应填制转账凭证，借：原材料甲材料乙材料贷：材料采购甲材料乙材料8）计算甲、乙两种材料的成本差异：4。其会计分录为：2 0005 0007 000编号为转2。其会计分录为：31 20052 00031 20052 000甲材料成本差异：（28 000 + 2 000 ） -31 20

4、0 = - 1 200 （元）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转3。其会计分录为：借：材料采购甲材料1 200乙材料2 000贷：材料成本差异 3 200 （ 9）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付5。其会计分录为：借：库存现金 85 00085 0001。其会计分录为：85 00085 0006。其会计分录为：9 800贷：银行存款 （10）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为现付 借：应付职工薪酬工资贷：库存现金 （ 11）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付借：在建工程一一M设备9 800编号为转4。其会计分录为：30 000贷：银行存款8 0004 000（12）对该项经

5、济业务应填制转账凭证， 借：生产成本 S 产品 制造费用 管理费用14 00028 0002。其会计分录为：贷：原材料甲材料 乙材料编号为现付500500编号为现付3。其会计分录为：313313编号为转5。其会计分录为：327 600（13）对该项经济业务应填制付款凭证， 借：管理费用贷：库存现金（14）对该项经济业务应填制付款凭证， 借：管理费用贷：库存现金（15）对该项经济业务应填制转账凭证， 借：应收账款280 00047 6007。其会计分录为：2 4002 4001。其会计分录为：贷：主营业务收入 S 产品 应交税费应交增值税（销项税额）（16）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银

6、付 借：应收账款贷：银行存款（17）对该项经济业务应填制收款凭证，编号为银收 借：银行存款163 800140 00023 8008。其会计分录为：贷：主营业务收入 S 产品 应交税费应交增值税（销项税额）（18）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付 借：库存现金2 000贷：银行存款2 000（ 19）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付9。其会计分录为：借：销售费用4 919贷：银行存款4 919（20）计算M设备的实际成本：103 000 + 9800= 112 800 （元）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转6。其会计分录为：借：固定资产一一 M设备112 800贷：在建工

7、程一一 M设备112 800（ 2 1 ）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转7。其会计分录为：借：坏账准备30 000贷：应收账款30 000（ 22）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转8。其会计分录为：借：制造费用4 500管理费用2 000贷：累计折旧6 500（ 23）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转9。其会计分录为：借：生产成本一一 S产品50 000制造费用 18 00011 20079 20010。其会计分录为：7 0002 5201 568管理费用贷：应付职工薪酬工资（ 24）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转 借：生产成本 S 产品制造费用管理费用11 088

8、11。其会计分录为：1 500500贷：应付职工薪酬职工福利（25）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转借：财务费用 贷：预提费用（26）计算该企业的营业税金及附加：（280 000+140 000 ）X 5%21 000 （元）12。其会计分录为：21 000对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转21 00010。其会计分录为：借：营业税金及附加 贷：应交税费应交消费税（27）对该项经济业务应填制付款凭证，编号为银付借：制造费用3 000管理费用2 5005 50013。其会计分录为：贷：银行存款（ 2 8）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转借：材料成本差异1 220900200120

9、14。其会计分录为：35 82035 820贷：生产成本S产品制造费用管理费用（ 29）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转借：生产成本S产品贷：制造费用（30）计算S产品实际成本：30 000+50 000+7 000+35 820 -900= 121 920 （元）对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转15。其会计分录为：借：库存商品一一S产品121 920贷：生产成本 S 产品对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转 借：主营业务成本贷：库存商品对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转借：资产减值损失51 023贷：坏账准备 对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转 借：主营业务收入贷：本年

10、利润 对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转 借：本年利润贷：主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 注：“管理费用”账户结转的金额计算过程为：1 420+4 000+500+313+2 000+11 200+1 568+2 500 (35)计算该企业应交所得税：(420 000-251 823 )X 25%= 42 044.25(元)对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转借：所得税费用贷：应交税费应交所得税121 92016。其会计分录为：150 00032)33)34)150 00017。其会计分录为：51 02318。其会计分录为：420 000420

11、00019。其会计分录为：251 823150 00021 0004 91923 3811 50051 023-120 = 23 381 (元)20。其会计分录为：42 044.2542 044.25( 36)对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转21。其会计分录为：借：本年利润42 044.25贷：所得税费用(37) 应提取盈余公积金额的计算：(420 000-251 823-42 044.25 )X 10%=12 613.28对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转 借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积42 044.25(38) 对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转 借：利润分配应付

12、现金股利贷：应付股利(39) 应结转“利润分配420 000-251 823-42 044.25(元)22。其会计分录为：12 613.2812 613.2823。其会计分录为：68 00068 000未分配利润”账户的金额计算：126 132.75 (元)对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转24。其会计分录为：借：本年利润126 132.75贷：利润分配未分配利润(40) 对该项经济业务应填制转账凭证，编号为转 借：利润分配未分配利润126 132.7525。其会计分录为：80 613.28应付现金股利68 000对以上经济业务填制的各种记账凭证统计如下：现金收款凭证_J 份；现金付款凭证

13、_3_份；银行存款收款凭证_J 份；银行存款付款凭证 10 份；转账凭证 25 份。合计40 份。表12 1库存现金日记账单位：元20XX年凭证号摘要对方科目借方贷方余额月日121月初余额1 2005现收1利民交回余款其他应收款801 28010银付5从银行提取现金银行存款85 00086 28010现付1发放工资应付职工薪酬85 0001 28014现付2购办公用品管理费用50078014现付3付邮费管理费用31346716银付8从银行提取现金银行存款2 0002 46731本月合计87 08085 8132 46720 XX 年凭证号摘 要结算凭证对方科目借方贷方余额月日种类号数121月初

14、余额482 5001银付1付材料款材料采购等85 4103银付2订报刊费待摊费用6 0006银付3付设备款在建工程103 0006银付4支付运费材料采购7 00010银付5提取现金库存现金85 00011银付6付安装费在建工程9 80015银付7垫付运费应收账款2 40016银收1收取货款主营业务收入等163 80016银付8提取现金库存现金2 00016银付9付展销费销售费用4 91923银付10付水电费制造费用等5 50031本月合计163 800 311 029335 271表123原材料明细账金额单位：兀20XX年凭证号摘 要借方贷方借 或 贷余额月日数量单价金额数量单价金额数量单价金

15、额121月初余额借8 30015.6129 4808转2入库2 00015.631 200借12转4发岀14 000借31本月合计2 00031 20014 000借146 680材料名称：甲材料重量单位：千克表12 4原材料明细账金额单位：兀20 XX年凭证号摘 要借方贷方借 或 贷余额月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额121月初余额借18 50010.4192 4008转2入库5 00010.452 000借12转4发岀28 000借31本月合计5 00052 00028 000借216 400材料名称：乙材料重量单位：千克表12- 5利润分配明细账会计科目：未分配利润单位：元20X

16、X年凭证号摘要借方贷方借 或 贷余额月日121月初余额贷50 00031转24转入本月实现利润126 132.75转25转入本月分配利润80 613.281合计80 613.28126 132.75贷95 519.47说明：“利润分配一一未分配利润”明细账户的月末余额为这个企业本年已经实现但尚未分配的利润数。月初余额1 200现付185 000现收180现付2500银付585 000现付3313银付82 000本月合计87 080本月合计85 813月末余额2 467登记以上业务涉及的所有总账账户 库存现金月初余额482 500银付185 410银收 1 163 800银付26 000银付 3

17、 103 000银付47 000银付585 000银付69 800银付72 400银付82 000银付94 919银付105 500银行存款本月合计163 800 本月合计3 311 029月末余额335 271应收账款月初余额136 450转 5327 600转 730 000银付72 400本月合计330 000本月合计30 000月末余额436 450预付账款月初余额19 000其他应收款月初余额2 000转11 420现收180本月合计0本月合计1 500月末余额 500坏账准备转 730 000月初余额 800转 1751 023本月合计30 000本月合计51 023月末余额21

18、823银付173 000银付47 000转 33200转 283 200本月合计83 200本月合计 83 200材料米购转131 220月初余额转338 950200本月合计1 220本月合计3 200月末余额10 930材料成本差异月初余额321 88C转 283 200转 442 000本月合计 83 200月末余额363 080库存本月合计42 000:商品月初余额 356 120 转16150 000转 15121 920本月合计121 920本月合计150 000月末余额328 040原材料待摊费用生产成本月初余额 4 500月初余额124 500转 13900银付26 000转

19、430 000转 15121 920本月合计 6 000本月合计0转 950 000月末余额10 500转 107 000转 1435 820本月合计122 820本月合计122 820月末余额124 500制造费用固定资产转 48 000转13200月初余额726 800转 84500转 1435 820转 6112 800转 918 000本月合计112 800本月合计0转 102 520月末余额839 600银付103 000本月合计 36 020本月合计36 020累计折旧在建工程月初余额65 500银付3103 000转 6112 800转86 500银付69 800本月合计 0本月

20、合计6 500本月合计112 800本月合计112 800月末余额72 000短期借款应付账款月初余额225 000月初余额146 000预收账款应付职工薪酬月初余额20 000现付185 000月初余额85 000转 979 200转 1011 088本月合计85 000本月合计90 288月末余额90 288应交税费应付股利银付1 12 410月初余额18 500转 2368 000转 547 600本月合计 0本月合计 68 000银收123 800月末余额 68 000转 1221 000转 2042 044.25本月合计12 410本月合计134 444.25月末余额140 534.

21、25其他应付款预提费用月初余额 4 000月初余额3 200转111 500本月合计 0本月合计1 500月末余额4 700实收资本资本公积月初余额1 000 000月初余额80 000月初余额468 000转2212 613.28本月合计 0本月合计12 613.28月末余额480 613.28盈余公积主营业务收入转 18 420 000转 5280 000银收 1140 000本月合计420 00()本月合计420 000主营业务成本营业税金及附加转 16150 000转 19150 000转 1221 000转 1921 000本月合计150 000本月合计150 000本月合计21 0

22、。0本月合计 21 000销售费用管理费用银付94 919转194 919转11 420转13120本月合计4 919本月合计4 919转44 000转1923 381现付2500现付3313转 82 000转 911 200转101 568银付102 500本月合计23 501本月合计23 501财务费用资产减值损失转111 500转191 500转1751 023转1951 023本月合计1 500本月合计1 500本月合计51 023本月合计51 023所得税费用本年利润转 20 42 044.25转2142 044.25转19251 823转18420 000本月合计42 044.25

23、本月合计42 044.25转2142 0442转 24 126 132.75本月合计420 000本月合计420 000利润分配转 2212 613.28月初余额50 000转 2368 000转 24126 132.75转 2580 613.28转 2580 613.28本月合计161 226.56本月合计206 746.03月末余额95 519.47编制该企业2008年12月的“总分类账户发生额及余额试算平衡表”（见表126 ）。表126总分类账户发生额及余额试算平衡表单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方余额贷方余额借方金额贷方金额借方余额贷方余额库存现金1 20087 0808

24、5 8132 467银行存款482 500163 800311 029335 271应收账款136 450330 00030 000436 450预付账款19 00019 000其他应收款2 0001 50050C坏账准备80030 00051 02321 823材料采购83 20083 200原材料321 88083 20042 000363 080材料成本差异8 9501 2203 20010 930库存商品356 120121 920150 000328 040待摊费用4 5006 00010 500生产成本124 500122 820122 820124 500制造费用36 02036

25、 020固定资产726 800112 800839 600累计折旧35 5006 50072 000在建工程112 800112 800短期借款225 000225 000应付账款146 000146 000预收账款20 00020 000应付职工薪酬85 00085 00090 28890 288应交税费18 50012 410134 444.25140 534.25应付股利68 00068 000其他应付款4 0004 000预提费用3 2001 5004 700实收资本1 000 0001 000 000资本公积80 00080 000盈余公积468 00012 613.28480 61

26、3.28本年利润420 000420 000利润分配50 000161 226.56206 746.0395 519.47主营业务收入420 000420 000主营业务成本150 000150 000营业税金及附加21 00021 000销售费用4 9194 919管理费用23 50123 501财务费用1 5001 500资产减值损失51 02351 023所得税费用42 044.2542 044.25合计2 174 9502 174 950 2683 483.81 2 683 483.812 459 4082 459 408试编制该企业2008年12月的资产负债表和利润表（见表127和表

27、128）。会企01表编制单位：XX企业2008年12月31日单位：元资产期末余额年初 余额负债和所有者权益期末余额年初 余额流动资产：（略 ）流动负债：（略）货币资金33/ 738短期借款225 000应收账款414 62/应付账款146 000预付账款19 000预收账款20 000应收利息应付职丄薪酬90 288应收股利应交稅费140 534.25其他应收款500应付股利68 000存货804 690其他应付款4 000待摊费用10 500预提费用4 700其他流动资产流动负债合计698 522.25流动资产合计1 587 055非流动负债：非流动资产：长期借款长期股权投资非流动负债合计0

28、固定资产767 600负债合计698 522.25仕建丄程所有者权益：固定资产清理实收资本（或股本）1 000 000尢形资产资本公积80 000长期待摊费用盈余公积480 613.28其他非流动资产未分配利润95 519.47非流动资产合计767 600所有者权益合计1 656 132.75资产总计2 354 655负债和所有者权益（或股东权益）总计2 354 655资产负债表有关项目填列说明：“货币资金”项目期末余额是根据“库存现金”和“银行存款”账户余额合计数填列的；“应收账款”项目期末余额是根据“应收账款”和“坏账准备”账户余额之差数填列的；“存货”项目期末余额是根据 “原材料”、“库

29、存商品”和“生 产成本”账户余额的合计数再减去“材料成本差异”账户贷方余额的差额填列的；“固定资产”项目期末余额是根据“固定资产”和“累计折旧”账户余额之差数填列的；“未分配利润”项目期末余额根据“利润分配一一未分配利润”账户余额填列。表12 8利润表会企02表编制单位：XX企业2008年12月单位：元项目本期金额上期金额一、营业收入420 000（略）减：营业成本150 000营业税金及附加21 000销售费用4 919管理费用23 381财务费用1 500资产减值损失51 023力廿：投资收益（损失以“一”填列）0二、营业利润（亏损以“一”填列）168 177力廿：营业外收入0减：营业外支

30、岀0三、利润总额（亏损总额以“一”填列）168 177减：所得税费用42 044.25四、净利润（净亏损以“”填列）126 132.752. 根据所给资料编制专用记账凭证、科目汇总表、登记账户等，编制专用记账凭证，登记有关日记账、明细账的容同于业务题1。编制该企业2008年12月的科目汇总表（见表 129）。表12 9科目汇总表单位：元会计科目本期发生额总账页数借方金额贷方金额库存现金87 08085 813银行存款163 800311 029应收账款330 00030 000预付账款其他应收款1 500坏账准备30 00051 023材料采购83 20083 200原材料83 20042 0

31、00材料成本差异1 2203 200库存商品121 920150 000待摊费用6 000生产成本122 820122 820制造费用36 02036 020固定资产112 800累计折旧6 500在建工程112 800112 800短期借款应付账款预收账款应付职工薪酬85 00090 288应交税费12 410134 444.25应付股利68 000其他应付款预提费用1 500实收资本资本公积盈余公积12 613.28本年利润420 000420 000利润分配161 226.56206 746.03主营业务收入420 000420 000主营业务成本150 000150 000营业税金及附

32、加21 00021 000销售费用4 9194 919管理费用23 50123 501财务费用1 5001 500资产减值损失51 02351 023所得税费用42 044.2542 044.25合计2 683 483.812 683 483.81以上各科目的汇总过程如下： （在实际工作中，科目汇总表是按编制的专用记账凭证进 行汇总的。 本例假定按发生业务所编制的会计分录进行汇总。 下面算式中各金额前面带括号 的数码为业务顺序编号，以便于核对）1 库存现金借方：（4）80+（9）85 000 + （18）2 000=87 080 （元）贷方：（ 10） 85 000+（13）500+（14）3

33、13=85 813 （元）2 银行存款借方：（ 17） 163 800 元贷方：（ 1） 85 410+（2）6 000+ （ 5） 103 000+ （6）7 000+（9）85 000+（11）9 800+（16）2 400+ （ 18）2 000+ （19）4 919+ （ 27）5 500=311 029 （元）3 应收账款借方：（ 15） 327 600+ （16）2 400=330 000 （元）贷方：（ 21） 30 000 元4 其他应收款借方： 0贷方： （3）1 420+（4）80=1 500 （元）5 坏账准备借方：（ 21） 30 000 元贷方：（ 32） 51 20

34、3 元6 材料采购借方：（ 1） 73 000+ （ 6）7 000+ （8）3 200=83 200 （元）贷方：（ 7） 31 200+ （7）52 000=83 200 （元）7 原材料借方：（ 7） 83 200 元贷方：（ 12） 42 000 元8 材料成本差异借方：（ 28） 1 220 元贷方：（ 8） 3 200 元9 库存商品借方：（ 30） 121 920 元贷方：（ 31） 150 000 元10 待摊费用借方：（ 2） 6 000 元贷方： 011 生产成本借方：（ 12） 30 000+ （23）50 000+ （24）7 000+ （ 29） 35 820=122

35、 820 （元）贷方：（ 28） 900+（ 30）121 920=122 820 （元）12 制造费用借方：（ 12） 8 000+（22） 4 500+（23）18 000+（24） 2 520+（27）3 000=36 020（元） 贷方：（28）200+（29）35 820=36 020 （元）13 固定资产借方：（ 20） 112 800 元贷方： 014 累计折旧借方： 0贷方：（ 22） 6 500 元15 在建工程借方：（ 5） 103 000+ （11）9 800=112 800 （元）贷方：（ 20） 112 800 元16 应付职工薪酬借方：（ 10） 85 000 元贷

36、方：（ 23） 79 200+ （24）11 088=90 288 （元）17 应交税费借方：（ 1） 12 410 元贷方：（ 15） 47 600+ （17）23 800+ （ 26）21 000+ （35）42 044.25=140 534.25 （元）18 应付股利借方： 0贷方：（ 38） 68 000 元19 预提费用借方： 0贷方：（ 25） 1 500 元20 盈余公积借方： 0贷方：（ 37） 12 613.28 元21 本年利润借方：（ 34） 251 823+ （36）42 044.25+ （39）126 132.75=420 000 （元）贷方：（ 33） 420 00

37、0 元22 利润分配借方：（ 37） 12 613.28+ （38）68 000+ （ 40） 80 613.28= 161 226.56 （元）贷方：（ 39） 126 132.75+ （40）80 613.28=206 746.03 （元）23 主营业务收入借方：（ 33） 420 000 元贷方：（ 15） 280 000+ （17）14 000=420 000 （元）24 主营业务成本借方：（ 31） 150 000 元贷方：（ 34） 150 000 元25营业税金及附加借方：（26） 21 000 元贷方：（34） 21 000 元26销售费用借方：（19） 4 919元贷方：（3

38、4） 4 919元27管理费用借方：（3） 1 420+ （12） 4 000+ （13） 500+ （14） 313+ （22） 2 000+ （23） 11 200+ （24）1 568+ （27） 2 500=23 501（元）贷方：（28） 120+ （34） 23 38仁23 501 （元）28财务费用借方：（25） 1 500元贷方：（34） 1 500元29所得税费用借方：（35） 42 044.25 元贷方：（36） 42 044.25 元根据科目汇总表的汇总数字登记该企业本月的所有总账账户（注意：凡涉及材料成本差异分配的账户在登记时应考虑所分配的节约差部分的扣除。例如“生产成

39、本”账户的汇总数字为122 820元，但由于分配了材料成本差异节约差 900元，实际登记“生产成本”账户时, 在其借方应登记 121 920元）。库存现金银行存款月初余额1 200科汇 12 85 813月初余额482 500科汇12311029科汇1287 080科汇 12 311029本月合计87 080本月合计85 813本月合计163 800本月合计311 029月末余额2 467月末余额335 271预付账款月初余额19 000应收账款月初余额136 450 科汇12 30 000科汇 12 330 000本月合计 330 000 本月合计 30 000月末余额436 450月初余额

40、2 000科汇121 500本月合计0本月合计1 500月末余额500其他应收款本月合计30 000本月合计 51 023月末余额 21 823坏账准备科汇12 30 000 月初余额 800科汇 12 51 023科汇1283 200科汇1283 200月初余额321 880科汇1242 000本月合计83 200本月合计83 200科汇 12 83 200本月合计83 200本月合计42 000月末余额363 080材料米购原材料材料成本差异库存商品累计折旧月初余额65 500科汇126 500本月合计 0本月合计 6 500月末余额72 000在建工程科汇 12 112 800 科汇 1

41、2 112 800本月合计112 800 本月合计112 800科汇121 220月初余额科汇1238 950200月初余额科汇12 1356 12021 920科汇12150 000本月合计1 220本月合计0本月合计121 920本月合计150 000月末余额10 930月末余额：328 040待摊费用生产成本月初余额4 500月初余额124 500科汇12122 820科汇126 000科汇12122 820本月合计6 000本月合计0本月合计122 820本月合计122 82C月末余额10 500月末余额124 500制造费用固定资产科汇1236 020科汇1236 020月初余额72

42、6 800本月合计36020本月合计36 020科汇12112 800本月合计0本月合计 112 800月末余额839 600短期借款应付账款月初余额225 000月初余额146 000预收账款应付职工薪酬月初余额20 000科汇 12 85 000月初余额85 000科汇1290 288本月合计85 000本月合计90 288月末余额90 288应交税费应付股利科汇1212 410月初余额18 500科汇1268 000科汇12134 444.25本月合计0本月合计68 000本月合计12 410本月合计134 444.25月末余额68 000月末余额140 534.25其他应付款预提费用月初余额4 000月初余额科汇123 2001 500本月合计0本月合计月末余额1 5004 700实收资本资本公积盈余公月初余额、积1 000 000主宫业月初余额务收入80 000月初余额468 000科汇 12 420 000科汇12420 000科汇1212 613.28本月合计420 000本月合计420 000本月合计 0本月合计12 613.28月末余额480 613.28主营业务成本营业税金及附加科汇12150 000科汇12150 000科汇1221 000科汇1221 000