内部审计管理规定

1、无内部审计管理规定内部审计管理规定一、总则一、总则第一条为加强公司的内部审计工作，完善企业自我约束机制，严肃财经法纪，促进廉政建设，维护企业合法权益，改善企业经营管理，提高经济效益，根据国家有关审计法规和集团公司内部审计管理规定 ，特制定本规定。二、内部审计机构和人员二、内部审计机构和人员第二条公司应配备专职或兼职的审计机构和人员，负责本公司日常审计工作，所配人员应具有会计、经济、审计、物价、技术等专业知识。第三条 审计人员在工作中应当遵守职业道德，树立法制观念、效益观念和行为观念，切实做到依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。第四条 审计人员应通过各种形式接受继续教育，

2、保证专业知识和业务能力持续适应工作的需要。新进审计人员必须经过培训、考试考核合格后方能上岗。第五条 根据审计工作需要，公司审计人员在工作中，可以取得其他部门具备财务管理、生产工艺、工程技术、设备管理、市场营销等方面专业特长的人员的协助，以满足审计工作的需要。三、内部审计的职责与权限三、内部审计的职责与权限第六条公司审计部门的职责：（一）贯彻执行国家财经审计法规和集团公司内部审计管理规定及本公司有关规定；（二）制定内部审计工作计划，审计部应在每个年度终了前，根据公司下年度无的生产经营目标，确定审计工作重点，编制年度审计工作计划。（三）年度审计工作计划属常规性审计，主要是对公司财务收支及财务管理规

3、定执行情况的审计。（四）编制年度审计工作计划应包括的主要内容有：审计时间、审计人员、审计范围、审计内容、审计目的。1、审计时间：审计人员应在实施审计二日前以书面形式通知被审计部门。对公司财务部门的审计属常规性审计，应每季度进行一次，具体审计时间制定如下： （审计时间逢节假日顺延）1. 第一季度审计于当年的 4 月 15 日实施；2. 第二季度审计于当年的 7 月 15 日实施；3. 第三季度审计于当年的 10 月 15 日实施；4. 第四季度审计于次年的 1 月 15 日实施；2、审计范围：1.一季度审计的范围是每年 1 月 1 日至 3 月 31 日所发生的会计业务；2.二季度审计的范围是每

4、年 4 月 1 日至 6 月 30 日所发生的会计业务；3.三季度审计的范围是每年 7 月 1 日至 9 月 30 日所发生的会计业务；4.四季度审计的范围是每年 10 月 1 日至 12 月 31 日所发生的会计业务。3、审计内容：.资产和负债存在性、真实性审计，即审计公司是否存在潜亏潜盈的问题；.效益审计，包括主营业务收入、主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用、其他业务收入及成本、营业外收支等项目的审计，以确定效益的真实性。.主要产品生产成本的审计与分析，寻求降低成本的途径；无.对会计政策、财务管理制度执行情况进行审计，确保各项支出的合法性。（五）专项审计：1、专项审计是针对某一项收

5、入、支出、价格、成本、预算、决算等而进行的专门审计。2、由于专项审计涉及的范围比较广，应配备专业人员共同实施。目前公司可开展的专项审计应包括：1.执行公司会计制度的专项审计；.公司办公会安排的专项审计；.零星工程预、决算的审计；.单项产品生产成本的审计；.外购原材料、零配件价格的审计；.产品销售定价的审计；.配件加工费、服务性的收费标准、废旧物资处理价格的审计；.有关部门降成本指标完成情况及费用支出情况的审计（如销售环节、财务环节、存货环节等）（六）审计人员：审计项目确定后，由审计部门负责人主审，必要是可抽调财务人员或聘请有关部门的专业人员组成临时审计小组。（七）审计报告1、审计人员应根据审计

6、结果，在实施审计终了后十日内出具内部审计报告。2、内部审计报告应包括以下内容：.正式的审计报告；.支撑审计结论的工作底稿；.向公司管理层提报的管理建议书。无3、 审计报告报送的范围为公司管理层及与审计结果有关的部门负责人。4、 审计部门在每个审计项目完成后，应将审计资料整理后及时存档。5、 审计报告的存档日期为：.有关定价的专项审计报告存档日期为 2 年；.各季度审计报告的存档日期为 3 年；.其他专项审计报告的存档日期为 5 年；（八）审计目的：.为公司管理层提供真实、有效的财务数据；.通过对成本、费用的分析，寻求降低成本提高效益的途径；.通过审计，发现问题并提出改进措施，以提高公司管理水平

7、；.确保公司资产运行质量。（九）公司年度会计报表的全面审计根据集团公司财务部规定由社会中介机构进行。第七条公司审计部门的权限：（一）依照国家财经审计法规和集团公司各项管理规定，以财务收支审计为基础，以效益审计为重点，积极开展事前、事中、事后审计，在总经理的领导下独立行使审计监督权，不受其他任何部门和个人的干扰；（二）有权检查、调阅或要求被审部门报送其财务收支计划、预算、决算、会计凭证、帐簿、报表、合同以及其他经济活动有关的文件、资料；（三）有权对审计过程中发现的问题采取询问、记录、抄录、拍照、复印等方式进行调查取证，被调查单位或个人必须如实提供，不得以任何理由加以推诿、拒绝；（四）有权参加公司

8、召开的财务、统计、生产、安全、技术及经营决策无方案和经济活动方面的会议；（五）根据审计结果，有权提出审计建议和意见；（六）对干扰破坏审计工作或拒绝提供有关资料的、严重违犯财经法纪和严重失职造成重大经济损失浪费的，有权采取必要的措施，并提出追究有关责任人责任的建议；（七）对正在进行的严重违犯财经法纪、严重损失浪费的行为，有权做出临时制止的决定；四、内部审计管理程序四、内部审计管理程序第八条公司的审计部门在总经理的领导下，独立开展审计工作，业务上受分管财务副总领导，并接受集团公司审计部监督、指导。第九条公司审计部门在日常工作中应严格执行集团公司及本公司的各项管理制度，对制度不明确或执行有歧义的审计

9、事项可向集团公司审计部申请解释、帮助，明确后再执行。第十条公司审计部门应根据本公司管理的特点制定有关的审计监督管理规定并到集团公司审计部备案。第十一条 在业务沟通中，公司审计部门对集团审计部要求回复的内容最迟三个工作日内回复或提出不能及时回复的理由，需要书面回复的必须书面回复。第十二条公司审计部应严格把握审批权限，对重大事项，如：基本建设、技术改造、对外投资、资产处置、对外提供担保等，严格按规定的权限办理，否则不予审计通过。第十三条公司审计部门对本公司的重大事项，如：年度或日常财产清查盈亏的处理、公司产品结构调整、基本建设、技术改造、对外投资、固定资无产购置、出租、出借、报废处理、对外提供担保

10、等，根据集团公司审计管理规定须到集团公司审计部备案。第十四条公司审计档案应妥善保管。需要对外提供内部审计档案时除经公司分管财务副总批准外，须经集团公司审计部的批准，否则一律不得对外提供。第十五条 配合集团公司审计部对公司进行的年度、半年度审计或专项审计，并详细提供审计资料。第十六条 对公司的采购合同及价格、产品销售合同及价格、废旧物资处置价格进行审计。第十七条定期或不定期对财务部进行财务会计制度执行情况进行审计；负责对财务部经理进行离任审计，在审计中发现的问题责成责任人改进或补充，并按程序进行跟踪审计或后续审计。五、考核与奖惩五、考核与奖惩第十七条公司审计部门要严格按照集团公司的财务管理制度、

11、审计管理制度及本公司的各项管理制度开展工作，在工作中尽职尽责，认真执行工作流程，特别是审计审批权限及审批程序，对不按规定审批程序、权限办事的，每项次扣审计部管理工作分 2 分。第十八条 在工作中由于不尽职尽责，采购、销售价格及合同审核不严，导致损失或合同执行歧义以致损失的，每项次扣该审计部管理工作分 3 分，并按损失金额的一定比例（15）或由其公司办公会研究责任人承担的赔偿责任。第十九条 对公司领导要求报送的审计资料不及时、集团公司审计部的日常管理要求不达标：如：回复不及时而不说明理由、无故不参加有关审计工无作会议、未经批准擅自借出审计档案、不积极配合集团公司审计部的对公司的各项审计工作等，每项次扣该审计部门管理工作分 2 分。第二十条审计人员违反管理规定、或者在审计过程中利用职务之便向被审计单位索取好处的经公司办公会研究并报集团公司审计部批