《税务会计和税务筹划》随堂测验及答案

1、姓名学号成绩税务会计与税务筹划随堂测验一、远大公司为一般纳税人，委托兴华木器厂加工产品专用木箱100 个，发出材料16000 元，支付加工费 3600 元和增值税612 元。支付给承运部门的往返运费444 元（含税）。远大公司收到加工木箱后的第二天， 因火灾烧毁50 个木箱，在几个月后调查清楚，管库员工张某要付完全的赔偿责任。【要求 】根据上述业务，编制相应的会计分录，需要计算的，要给出计算过程。说明：该题目据教材 62 页“例 2-19 ”和 65 页“例 2-25 ”简单改编答案：（每个分录 4 分，计算 1 分，共 25 分。不完全对的会酌情给分）(1) 发出材料借 : 委托加工物资 1

2、6000原材料16000(2) 支付加工费和增值税时借：委托加工物资3600应交水费应交增值税（进项税额）612贷：银行存款4212（ 3）支付往返运杂费借：委托加工物资400应交水费应交增值税（进项税额）44贷：银行存款444（ 4）加工完入库借：包装物木箱20000贷：委托加工物资20000（ 5）火灾毁损 50 木箱借：待处理财产损益待处理流动自产损益10328贷：包装物木箱10000应交水费应交进项税 （进项税转出）328计算：（ 612+44）÷ 2=328（ 6）找到责任人张某赔偿借：其他应收款10328贷：待处理财产损益待处理流动资产损益103281二、根据以下经济业务

3、，做出相应的会计分录。（ 1）某自行车厂生产自行车和供残疾人用的轮椅，后者属于免税产品。10 月份，该厂购入一批材料，增值税专用发票上注明价款300000 元，增值税税额51000，已付款并验收入库。10 月份该厂产品销售额800000 ，其中轮椅销售额200000 元。（ 2）大华厂以15 日为纳税期限，10 月 16 日预缴当月增值税税额800 元，做出会计分录。（ 3）接上题，大华厂10 月份共发生销项税额1700 元，进项税额1900 元，已交税金800 元（上题），做出月末结转的会计分录。（ 4）大华厂以10 日为纳税期限，本月预缴增值税800 元，共发生销项税额2000 元，进项税

4、额1000 元，做出月末结转的会计分录。（ 5）大华厂以5 日为纳税期限，本月预缴增值税800 元，共发生销项税额2000 元，进项税额1900 元，做出月末结转的会计分录。说明：这是课后习题的原题，在教材 104 页 2.3 。这个题目内容后半部分课上因时间原因讲的不多。主要考查大家的作业是否自己认真完成并理解。答案：（每个分录4 分，每个计算1 分，共 25 分。不完全对的会酌情给分）（ 1）借：原材料300 000应交税费应交增值税（进项税额）51 000贷：银行存款351 000借：主营业务成本12 750贷：应交税费应交增值税（进项税额转出）12 750计算： 51000÷

5、 4=12750（ 2）借：应交税费应交增值税（已交税金）800贷：银行存款800（ 3）借：应交税费未交增值税800贷：应交税费应交增值税（转出多交增指数）800（ 4）借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）200贷：应交税费未交增值税800（ 5）借：应交税费未交增值税700贷：应交税费应交增值税（转出多交增指数）700三、某酒厂 10 月份以自产其他酒10 吨（账面价值20000 元），从农业生产者手中换取造酒原料（高粱）若干吨，双方不涉及补价，也没有发生相关费用。当月销售同类其他酒的售价为2500 元 / 吨。（其他酒的消费税税率为10%）【要求】根据上述资料，编制相应会计分录，需要

6、写出计算过程。2说明：该题是89 页的“例2-57 ”简单改编答案：（每个分录5 分，每个计算1 分，共 16 分。不完全对的会酌情给分）（ 1） 销售 10 吨其他酒借：应收账款24250贷：库存商品其他酒20000应交税费应交增值税（销项税额）4250计算： 2500 ×10× 0.17=4250（ 2） 换回高粱借：原材料21097.5应交税费应交增值税（进项税额）3152.5计算： 24250×0.13=3152.5贷：应收账款24250（3）应交消费税借：原材料2500应交税费应交消费税2500计算： 2500 × 10× 0.1=2

7、500四、某酒业有限公司为增值税一般纳税人，11 月初从农业生产者手中收购粮食，支付价款120000元，收购后委托某白酒厂加工高度白酒，收回白酒10 吨，白酒加工费75000 元，请计算该酒厂代收代缴的消费税。说明：该题根据115 页“例 3-6 ”。给出的条件不够，缺计算从量税需要的完工后白酒吨数10 吨，很奇怪没人提出异议。无论是否做了，大家都得分，希望大家看看书上原题和答案。（本题共10 分）答案：120000×（ 1-0.13 ）+75000+10× 2000 ×0.5÷（ 1-20%）=236750代收代缴消费税：236750× 20

8、%+10× 2000× 0.5=57350五、某商场2015 年 8 月期初库存商品的进价成本为110000 元，售价总额为120000 元，月购进该商品的进价成本为70000 元，售价总额为80000 元，月销售收入为130000 元。（以上均为不含税价）【要求】请为此商场编制8 月的会计分录（提示：使用“商品进销差价”科目）说明：这个题目黑板写过，讲过至少两次，还让同学发到裙里过。这是必须要掌握的商业企业核算方法。答案：（共 24 分。其中每个分录4 分，计算部分共4 分，）进销差价率 = （ 120000-110000 ）+(80000-70000 ） / （ 120000+80000）× 100%=10% 已销商品应分摊的进销差价 =130000×10%=13000（元）有关会计处理如下：3（ 1）购入商品时借：商品采购70000应交税金 - 应交增值税（进项税额）11900贷：银行存款81900借：库存商品80000贷：商品采购70000商品进销