中国大唐集团公司子公司财务管理办法

1、附件：中国大唐集团公司分公司财务管理办法第一章 总则第一条 为实施中国大唐集团公司（以下简称集团公司）发展战略、规范集团公司分公司财务管理，防范财务风险，确保国有资产保值增值，制定本办法。第二条 集团公司实行目标控制、分级管理的财务管理体系。分公司执行集团公司制定的财务、会计制度，在集团公司制度框架内，结合自身特点，制定相关办法和实施细则。第三条 本办法适用于集团公司分公司。第二章 产权管理第四条 分公司是集团公司的分支机构，非法人实体。第五条 分公司经集团公司授权，对区域内的集团公司内部核算单位和控股子公司实施管理。第六条 授权分公司管理的内部核算单位和控股子公司与集团公司建立资本纽带关系。

2、第七条 分公司管理的控股公司年度税后利润分配方案经分公司审核、集团公司审定后，报董事会批准。投资收益属集团公司。第八条 分公司按照集团公司统一部署开展产权管理的有关工作，对其管理企业的产权纠纷提出具体解决方案报集团公司批准。 第三章 投、融资管理第九条 未经集团公司批准，分公司不得进行项目投资。第十条 分公司所管理企业的大中型基建工程、限额以上技术改造工程和限额以上小型基建工程等投资方案报集团公司审批，经集团公司批准后，按照集团公司下达的相关计划及规定的程序进行投、融资管理。第十一条 分公司负责审核所管理企业的年度借款预算、项目融资建议方案，报集团公司审批。第十二条 基层企业负责落实项目贷款承

3、诺。第十三条 基层企业负责编制年度借款预算、项目融资的建议方案，报分公司审核。第十四条 分公司及其内部核算单位借款采用集团公司统借统还或集团公司授权借款的方式。第四章 担保管理第十五条 分公司不得提供担保。如确需提供担保，须报集团公司同意，经集团公司授权后办理。第十六条 分公司管理的控股子公司原则上不得提供担保，确有必要提供担保，需由分公司审核后报集团公司同意，经董事会批准后办理。第十七条 分公司管理的内部核算单位不得提供担保，如确需对多经企业提供担保，必须进行风险分析报分公司同意，经集团公司批准并授权后办理。第十八条 分公司管理的单位如需集团公司提供担保，分公司需提交正式的担保申请和对担保金

4、额、方式的建议，并将其管理企业的申请附后。集团公司担保方式以保证担保为主，原则上不采取其他担保方式。第十九条 提供担保必须遵循谨慎性原则，要严格审查担保申请人的财务状况和还贷能力，确保担保业务符合国家法律法规和集团公司有关规定。第二十条 为担保申请人提供担保，出现以下情况时必须要求担保申请人或其他方提供反担保。（一）为担保申请人借款提供担保的比例超过企业在担保申请人的投资比例，担保申请人或担保申请人的其他股东须对超出股比部分提供反担保；（二）为非直接投资单位提供担保，被担保人或其直接投资者须提供反担保；（三）为多经企业提供担保，被担保方须提供反担保。第二十一条 反担保的主要方式包括保证、抵押和

5、质押。企业可依据风险程度和反担保人的财务状况确定反担保方式。第二十二条 利用国际金融组织贷款、外国政府贷款项目的反担保，根据国家有关规定办理。第五章 资产管理第二十三条 分公司管理企业的资产重组（包括置换、购并、出让、改制、项目公司组建等）由集团公司制定方案并组织实施。第二十四条 分公司审核所管理企业的资产减值准备计提、转回、核销，报集团公司审批。第二十五条 大型施工机械、2.5万千瓦及以上发动机、35吨/小时及以上锅炉、110千伏及以上输电线路和15000千伏安及以上变压器等主设备的报废、出售报集团公司审批。第二十六条 分公司自行审批权限内的主设备以外的固定盘亏（盈）、报废、出售事项，报集团

6、公司备案，超过权限的报集团公司审批。内部核算单位自行审批权限内的主设备以外的固定资产盘亏（盈）、报废、出售事项，报分公司备案，超过权限的报上级管理机构审批。控股子公司权限内的主设备以外的固定资产盘亏（盈）、报废、出售事项由董事会审批，报分公司备案，超过权限的报上级管理机构。第二十七条 分公司自行审批权限内的存货盘亏（盈）、报废、出售事项，报集团公司备案，超过权限的报集团公司审批。内部核算单位自行审批权限内的存货盘亏（盈）、报废、出售事项，报分公司备案，超过权限的报上级管理机构审批。控股子公司权限内的存货盘亏（盈）、报废、出售事项由董事会审批，报分公司备案，超过权限的报上级管理机构。第二十八条

7、分公司自行审批权限内坏账损失，报集团公司备案，超过权限的报集团公司审批。内部核算单位坏帐损失由分公司审批，报集团公司备案，超过权限的报集团公司审批。控股子公司权限内的坏账损失董事会审批，报分公司备案，超过权限的报上级管理机构。第二十九条 分公司自行审批权限内的对外捐赠，报集团公司备案，超过权限的报集团公司审批。内部核算单位自行审批权限内的对外捐赠，报分公司备案，超过权限的报上级管理机构审批。控股子公司权限内的对外捐赠由董事会审批，报分公司备案，超过权限的报上级管理机构。第三十条 固定资产、存货的盘亏（盈）、报废、出售和坏帐损失处理、对外捐赠等事项，要按照财政部门、税务部门和集团公司的有关规定办

8、理相关手续。第六章 资金管理第三十一条 集团公司对分公司资金实行收支两条线管理。第三十二条 集团公司与分公司内部核算单位之间的电热费上缴、经费拨付、折旧上缴以及分公司控（参）股子公司投资分利等款项缴拨业务通过分公司办理。第三十三条 集团公司根据分公司现金流量预算按进度拨付资金。分公司根据其内部核算单位现金流量预算按进度拨付资金。第三十四条 分公司负责所管理企业的电费催收催缴工作，其内部核算单位电热费按时上缴集团公司。第三十五条 分公司对其管理的内部核算单位按照自我平衡为主，补贴和内部调剂为辅的原则安排限额内的自有资金使用。第三十六条 集团公司对分公司及所管理企业的银行账户实行统一管理。第七章

9、预算管理和资产经营考核第三十七条 分公司依据国家法律法规，集团公司有关规定和制度，集团公司关于预算编制的总体原则和要求，分公司年度生产经营计划等编制分公司预算。第三十八条 预算编制遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行，按集团公司有关规定上报。第三十九条 集团公司根据总体经营目标和分公司上报的预算建议方案确定分公司主要预算指标，并以文件形式下达。第四十条 分公司根据集团公司下达预算编制正式预算，同时根据正式预算编制执行预算，对预算指标进一步分解，将分解后的预算指标下达给其所管理企业。第四十一条 定期组织预算分析，监控分公司及所管理企业预算执行情况。第四十二条 遇有重

10、大事项需要调整预算的，将调整原因及调整额以文件形式及时上报集团公司。第四十三条 集团公司按照预算管理、资产经营考核等有关办法，对分公司预算完成情况、资产经营指标完成情况进行考核。第四十四条 分公司按照集团公司要求，对所管理内部核算单位、控股子公司预算完成情况、资产经营指标完成情况进行考核。第八章 收入、成本和利润管理第四十五条 负责组织所管理企业向地方有关部门争取电（热）价政策，协调电（热）价执行中发生的问题，统一对外的市场策略，审核所管理企业电（热）价调整方案。第四十六条 执行集团公司成本管理制度和集团公司核定的成本定额、标准。第四十七条 实施全过程成本管理，严格控制成本支出。第四十八条 定

11、期进行成本项目及单位成本差异比较分析，发现差距，堵塞管理漏洞，提高成本管理水平。第四十九条 确定内部核算单位、控股子公司目标利润，监控目标利润的完成，审核控股子公司利润分配方案。第九章 税收管理第五十条 统一汇算缴纳具备条件的内部核算单位增值税；控股子公司就地缴纳增值税。第五十一条 内部核算单位企业所得税由集团公司统一汇算缴纳；控股子公司就地缴纳企业所得税。第五十二条 营业税、城建税、教育费附加、印花税、车船使用税、房产税和土地税等其他税费由各单位就地缴纳。第十章 会计核算与财务报告第五十三条 执行集团公司统一的会计科目体系、会计报表体系和会计核算办法。第五十四条 按时报送所管理内部核算单位（含本部）汇总会计报表和所管理企业汇总会计报表。第五十五条 组织月度、季度、年度财务分析，并按规定报送财务分析报告。第五十六条 按照集团公司要求进行年度决算审计，按时报送审计报告。第十一章 财务风险管理第五十七条 建立健全各项财务管理制度。第五十八条 编制分公司财务稽核工作计划，按计划对所管理企业进行财务稽核。第五十九条 配合监事会、国家有关部门和集团公司对所管理企业进行财务检查。第六十条 建立重