信贷业务案例分析

1、信贷业务案例分析案例 1案例名称：黄海公司贷款违规审批和转贷案例案例适用：商业银行信贷的内部管理案例来源：根据 B 银行业务资料整理改编案例内容黄海公司于 1997 年元月以流动资金短缺为由向 B 银行申请 500 万元流动资金贷款，以商品房作抵押。 该公司实力较弱，不符合 B 银行贷款条件，且信贷员经调查出具了否定性意见，但 B 银行个别领导考虑到各 方面关系， 直接同意贷款， 并在没有信贷员签字的情况下， 最终向该公司发放了 500 万元贷款， 期限 10 个月， 由借款人提供房产抵押。鉴于抵押房产产权证尚未办理完毕，故以其购买房产的契约抵押。贷款到期后，公 司因经营滑波，无法归还贷款，提

2、出转贷申请， B 银行在企业不欠息，并压缩规模的情况下，对贷款数次转 贷。之后该笔贷款余额压缩至 300 万元，于 2001 年 4 月 11 日到期后逾期，最终演变成为次级贷款。一、相关背景材料黄海公司成立于 1991 年 11 月 2 日，是重庆某公司在当地成立的分公司，属国有企业，具有独立法人资 格。黄海公司注册资金 50 万元。黄海公司系个人承包经营，每年上交总公司一定数额的管理费，法人代表周 某，女， 50 岁，高中学历。公司下属十余名员工，均为在当地招聘的临时人员，素质普遍不高。黄海公司成立初期，正值我国物资流通市场旺盛时期，公司依靠与总公司的业务关系，与多家大型企业 在大型货车、

3、钢材等物资营销领域建立了业务关系，形成了自己的营销网络。当时公司总资产达 8643 万元， 其中应收账款 8368 万元，而应付账款就达 8512 万元，公司净资产很少，基本上是空架子 . 随着我国市场流 通体制改革的深入，物资流通领域逐渐不景气，对企业经营状况带来一定的不良影响，企业经营日益困难。黄海公司申请贷款用途是弥补企业经营中的流动资金不足，并承诺以其公司的经营收人偿还银行贷款， 并以在当地的三处房产提供抵押担保。 这三处房产系黄海公司于 1996 年从某城镇开发公司购买， 三处房产共 计买价 788 万元。房屋使用功能为营业用房，在B 银行贷款的抵押率为 67 。但经信贷人员调查发现

4、，由于黄海公司尚欠开发商部分房款，开发商没有给其开具发票，故无法办理产权证， B 银行被迫以其购房契约为 该笔贷款抵押。二、事件过程黄海公司是在经营不善、资金紧张的情况下，向 B 银行提出贷款申请的。经信贷员调查发现，该笔贷款 实际用途为所购房屋的装潢及开办娱乐美食中心，不符合 B 银行流动资金贷款规定。该公司 1996 年在 B 银 行开户以来没有任何资金和业务往来。公司提供的抵押物由于尚欠开发商部分尾款，开发商没有给其开具售 房发票，使其无法办理产权证明。此笔贷款经双人调查后，形成如下六点意见：(1) 该公司实力较弱，总资产虽达 8644 万，但所有者权益合计只有 66 万，公司净资产很少

5、，基本是空架 子。(2) 该公司系个人承包经营，每年上交管理费5 万元，公司内部管理混乱 ,目前经营状况较差。(3) 法人代表及负责人原为总公司职工，素质不高。(4) 公私产权不明，抵押房产原系个人购买，不能说明买房款确切来源，据称为遗产1000 多万元，值得怀疑。(5) 公司在 B 银行开户以来，没有任何资金往来，也无较大的结算量。(6) 据称该笔贷款将用于所购房屋的装潢及开办娱乐美食中心，不符合贷款用途，还款无保障。 由此调查人员得出结论，此笔贷款不能给 B 银行带来收益，却蕴藏着较大的信贷风险，故不同意贷款。 但在个别领导的坚持下，该贷款仍被提交分行审批。分行贷审委仔细研究了信贷员的意见

6、，并审查了贷款资 料，提出如下意见：(1) 企业经营不理想，企业的规模看样子很大，实际上权益很小，仅有60 余万元，财务指标不理想。(2) 表面上看此笔贷款是以房产抵押， 实际上， 抵押的手续是不健全的， 因抵押单位仅提供房产买卖协议， 而协议并非产权，只有付了税之后，才能取得产权。因此以房屋买卖协议作抵押是缺乏物质基础的，风险亦 较大。(3) 该公司是分公司，虽有独立法人资格，但企业为私人承包性质，故不同意贷款。 综上所述，贷审委否定了该笔贷款。但最终某位行长考虑到企业是用房产契约作为抵押，且考虑到各方 面的关系及争取结算户的因素，否定了信贷人员意见和贷审会的意见，同意贷款 500 万元，期

7、限 10 个月。该笔贷款到期时，由于公司经营业绩滑波，资金周转困难，无力偿还 B 银行贷款，遂申请转贷， B 银行 当时考虑到是抵押贷款，相对风险不大，企业又能按期付息，同意给予转贷。贷款转贷后，虽然公司负责人表现出较强的还款意愿，但无奈应收账款较多，虽经四处奔走催讨，努力 处理积压存货，但收效甚微，最后只收回 200 万元欠款来偿还银行部分贷款。 B 银行不得不同意给予黄海公 司转贷 300 万元，期限一年，继续以公司三处房产契约作为抵押。经过三年的转贷及催收，该企业经营已经 完全停顿。而根据当地政府最新房产抵押规定，房产契约不能用于办理抵押登记。因借款人与开发商之间理 不清的债务关系而无法

8、办理产权证，抵押手续也无法完善，最终该笔贷款演变成为次级贷款。案例评析I 在本案例中，造成 B 银行这 500 万贷款损失的原因即上一级不得批准下一级否(1) 该笔贷款从一开始就严重违反了 B 银行的信贷操作程序和信贷管理规定， 定的贷款。本案例中信贷人员在贷前进行了认真的调查分析，提出了六点风险隐患，并出具了不同意贷款的 意见；贷审会也提出了明确意见，否决了该贷款项目。但个别行领导却置信贷人员意见于不顾，无视贷审会 纪律，以长官意志否决集体决议，强令发放贷款，给银行造成重大资产风险。信贷审批上的严重违规操作是 本案例风险发生的根本原因。(2) 借款人不符合银行市场准入条件。根据当时借款人的财

9、务报表，公司资产规模虽然较大，但净资产只有 66 万元，且资产质量很低，流动性极差，大量应收账款中多为无法收回的呆坏账，加之公司财务管理 昆乱，资产界定不清，公司业务经营已趋萎缩，经营活动难以形成足够的现金流量来归还 B 银行贷款。借款人 不符合银行贷款条件和没有可靠的还款来源是贷款风险形成的又一重要因素。(3) 借款人挪用贷款，短贷长用造成风险。B 银行发放的是流动资金贷款，但借款人擅自改变借款用途，将贷款挪用到娱乐城投资项目，使短期的流动资金贷款被长期占压。随后由于娱乐业不景气，造成该企业投 资失败，增大了银行的信贷风险。(4) 担保方式存在重大缺陷。该笔贷款名义上是用房产抵押，但抵押人没

10、有取得抵押房产的合法产权，B银行无法进行抵押登记，抵押合同实际上是不生效合同，银行不能依法享有抵押财产的优先受偿权，使银行 的资产保全工作面临更大困难。2本案例也带给我们许多教训和启示(1) 要坚决杜绝人情贷款。发放人情贷款是导致该笔贷款风险的根本原因。B 银行是一家新型股份制商业银行，在成立初期，由于人手少、任务重、发展压力大，容易出现急功近利的思想，忽视银行的长远利益和 风险控制。该笔贷款就存在着某行领导为了种种复杂的人际关系，为了拉一些客户，忽略了银行资金的安全 性、流动性和效益性原则，违反银行信贷操作程序和管理规定，强令发放贷款，给银行资产安全造成重大风 险。(2) 要建立严格的信贷审

11、批制度。发放每一笔贷款均要严格按照贷款通则和银行信贷操作规程办理， 不能跨越程序，更不能逆程序操作。银行信贷管理各项规章制度是在总结经验教训的基础上逐步完善的，都 有其存在的合理性，都必须得到认真贯彻和执行。该笔贷款风险为我们敲响了警钟，我们必须改革完善并坚 决执行信贷审批制度，提高信贷审批的科学性和权威性，防止少数人说了算，预防道德风险，用科学规范的 审批制度控制好市场准人关口，将风险拒之门外。(3) 对贷款企业的经营状况要有一个清醒的认识，对企业的主要情况， 如产权结构、 经营管理、 资产状况、债权债务、发展规划、财务安排等都要做到心中有数，不仅要在贷前综合考察企业，在贷后也要密切注意其

12、发展变化，对企业的调查必须细致人微，不能只停留在表面上。案例 2案例名称：北郊香料厂挪用信用证打包贷款案例案例适用：商业银行的贸易融资信贷的调查与检查监督案例来源：根据 C 银行业务资料整理改编案例内容北郊香料厂 1998 年 8 月在 C 银行开立结算账户，结算往来一直正常，此前曾两次办理打包贷款，能够 正常还本付息，与 C 银行建立了正常的业务合作关系。此间企业经营良好，所生产的香料油出口一直呈上升 态势，并于 1998 年 6 月被外经贸部批准为自营进出 121 企业。1999年2月3日，香料厂第三次向 c银行申请150万元信用证打包贷款，期限二个月，用途为购买岀口 原料。c银行按信用证

13、打包贷款程序于1999年3月12日发放贷款。但香料厂获取贷款后，未按照合同约定使用资金，而是挪作他用，导致银行贷款逾期。香料厂自1999年5月份就关门停产，此后虽经c银行多次催收，终因其所欠债务多、数额大、背景复杂，短期内无法归还银行贷款，其风险等级也降为次级。一、相关背景资料北郊香料厂于 1987 年开始建设，该公司注册资本金 132 万元。 1999 年以前该企业生产经营状况良好， 所生产的天然香料油在省内有一定的知名度，曾经是当地香料油的岀口骨干企业，因企业产品外销良好而被 国家外经贸部授予自营进岀口业务经营权， 经营业绩在几年里均保持良好记录。 根据借款人提供的 1998 年年 末财务

14、报表反映：企业总资产 935 万元，总负债 892 万元，流动资产 8ll 万元，流动负债 793 万元，资产负债 率 954，流动比 1 02，速动比 077。当时香料厂申请借款用途是岀口产品的原料采购，还款来源为岀口结汇收入。该笔贷款是用香港汇丰银 行开具的即期信用证做质押，借款人未提供其他资产抵押或保证担保。信用证因其故有的特殊性，本身不是 产权证明，而只是在特定条件下开证银行的付款承诺，因此用其作为单独的质押物是不成立的。如果借款企 业真正将贷款用于岀口产品的原料采购，按期履行信用证条款，银行资金是能按期收回的。但由于借款人将 贷款挪作他用，企业未能按期交单，致使信用证过期失效，还款来

15、源落空。二、事件过程借款人向c银行提岀借款申请后，国际业务部门的业务人员按操作程序，对相关的信用证开立银行作了 调查。开证行是香港汇丰银行，有着较高的信誉度和支付能力。信用证贸易背景真实可靠，所列条款清晰无 误， 没有发现软条款。 根据以往业务惯例， 贷款调查人只根据国际业务部门的信用证调查情况撰写调查报告， 未对借款人其他的债务情况作进一步调查，对不履行信用证的后果估计不足，没有提岀相应的抵质押担保要 求，也未提岀风险控制措施，只是按格式化的贷款调查报告内容填写了调查报告，最终结论是：“此笔贷款 符合总行、分行信用证打包贷款规定，借款人具有较高的银行信誉，同意贷款”该笔打包贷款的审批程序是：

16、经办行信贷员向审贷小组提供相关资料和信贷调查报告，经办行各级领导 审批后上报分行信贷处，信贷处审查后上报审贷委审批。最终审批意见是同意发放该笔贷款。但信贷档案资 料显示，该笔贷款信贷资料收集不全，在审查时未深入分析，对明显存在的风险隐患未提出具体意见。1999年 3月 12日，经办行发放了该笔贷款。香料厂在获取贷款后未执行信用证条款，没有将贷款用于 出口产品所需原料采购，也没有生产信用证规定的出口产品，而是将贷款挪作他用，致使信用证到期后一再 延期，并进而作废，没有实现预期的出口销售。而 c 银行信贷部门与国际业务部门工作脱节，没有按信用证 打包贷款的要求进行严格的封闭操作，没有进行贷后检查，

17、没有监督企业的资金使用，导致贷款发放后就处 于失控状态。案例评析1造成案例中所提到的这笔贷款逾期的主要原因(1) 贷前调查存在严重缺陷。信用证打包贷款是一种短期贸易融资产品，由于期限较短，信贷人员往往只 注重了解信用证的贸易背景，而忽视对借款人经营管理、资产负债等全面情况的调查。银行贷前只对开证银 行的资信状况进行了简单了解，而对借款人生产经营、资产结构、负债水平等重要内容均未调查，对企业的 财务报表未深入分析， 对企业执行信用证的能力也未进行评估。 从 1998 年末财务报表可以看出， 该企业资产 负债率高达 954 ，而净资产只有 43 万元，资产流动性也严重不足，实际上已处于倒闭边缘，根

18、本不具备 c 银行贷款条件，但经办行却发放了 150 万元贷款，出现风险自然也在情理之中。同时银行对贸易背景调查 也存在缺陷，该笔贷款期限只有两个月，在这么短的时间里，借款人是否有足够能力保质保量按期完成出口 产品生产并装箱出运取得合法提单， 是贷款风险的又一隐患。 从借款人的资产规模看， 其能力是值得怀疑的。 但信贷人员对以上问题均未调查分析，只是简单地认为企业会履行合同，按期交单，为信贷风险的发生埋下 了隐患。(2) 国际结算经验匮乏，对信用证认识不足。信用证相当于开证银行出具的有条件付款承诺，而条件就是 单单一致、单证相符。由于该业务发生在经办银行建行初期，信贷人员缺乏国际结算业务经验，

19、对信用证的 真正价值认识不足，以为有信用证质押就可以控制信贷风险。(3) 未设置其他担保形式。由于信用证本身非财产权，不能作为质押标的，而经办行在办理贷款时未设置 其他担保形式，致使借款人违约时银行无其他资产保全措施，加大了信贷风险。(4) 该笔贷款属贸易融资贷款，贷款应用于专项贸易业务，银行应监督企业按合同约定使用资金，保障贸 易业务能切实履行。但 c 银行在发放贷款后，对贷款使用无任何监督和管理，对企业挪用贷款问题未能及时 发现和制止。银行信贷人员与柜台人员业务脱节，借款人在全部划走贷款时未及时与信贷员联系，企业在没 有经办行认可的情况下将贷款全部划入其他银行账户，致使银行贷款被悬空。2本

20、案例的教训和启示(1) 必须重视贸易融资业务的贷前调查。贸易融资业务具有金额小、笔数多、期限短等特点，企业申请时 要求时间很急，银行为争揽国际结算业务，容易忽略或简化对企业的贷前调查。本案例告诉我们，不重视贷 前调查就容易酿成风险。切实可行的解决办法是在对客户综合评价的基础上，授予企业贸易融资授信额度， 并纳人对企业的综合授信额度管理。这样，对额度内的贸易融资业务，只须调查贸易背景的真实性和企业的 履约能力，这样，既能有效控制信贷风险，又能提高工作效率，增强银行的竞争能力。(2) 对贸易融资业务，应按照银行信贷担保管理规定设置银行认可的抵质押物或其他担保形式，为信贷安 全增加一道防线。(3)

21、信贷人员应懂得基本的国际贸易和国际结算知识，为应对加入WTO 的挑战，银行应大力发展国际业务、本外币一体化经营、实施国际化改造，以创造人才条件。案例 3案例名称：大成商场的信贷退出不及时案例 案例适用：商业银行的信贷资产保全与信贷退出 案例来源：根据 D 银行业务资料整理改编 案例内容大成商场是当地国有商业系统五大综合性零售企业， 成立于 1956 年，注册资本 178 万元， 地处市繁华商 业街，地理位置优越，购物环境典雅。商场法 人代表陈某，从事经商近 20 年，有着丰富的商业经验，曾取 得不菲的经营业 绩，在当地被称为商界女强人。但在 1999 年以后，商业竞争愈演愈烈，商场经营遇到了前

22、 所未有的困难，销售持续滑坡。面对困难状况，当地市政府下令企业于 2000 年 7 月份改制，进行资产剥离，把良性资产转移到了新成立的超市有限公司和购物中心，而把银行2 亿元的贷款全部留在原商场，造成商场财务状况极差， 实际已资不抵债， 名存实亡。 截至 2001 年 4 月份， 企业资产总额 20636 万元， 流动资产 3374 万元，固定资产净值 11992 万元，流动负债 3290 万元，长期负债 23620 万元，净资产一 6274 万元。大成商场于 1997 年与 D 银行建立信贷关系。 1997 年 10 月，根据大成商场的贷款申请， D 银行对其发放 了 300 万元的流动资金

23、贷款，期限六个月。1998 年 5 月， D 银行再次对其发放 1000 万元流动资金贷款，期限八个月。 1999 年 1 1 月，在企业偿还以前贷款后， D 银行又对其发放 1300 万元的流动资金贷款， 期限一年。 2000 年 11 月贷款到期后予以转贷，期限缩短为三个月。 2001 年 3 月，在贷款已经逾期的情况下，经与借款 人反复磋商， 在大成商场偿还 250 万元的逾期贷款和所有贷款利息后， D 银行对剩余的 1050 万元逾期贷款予 以转期。此后， 1050 万元贷款又以“借新还旧”方式几经转期，最终到期日为 2001 年 10 月 30 日。由于大 成商场借改制之机已将良性资

24、产转移到新成立的公司，只留下几乎为空壳的老公司承担着 2 亿元的债务， D 银行的 1050 万元逾期贷款面临着严重威胁，风险等级降为可疑。1997 年大成商场因流动资金不足向 D 银行申请贷款， D 银行对商场的调查是认真细致的， 结论是肯定了商场的经营和财务状况。 2000 年 10 月大成商场向 D 银行提出转贷时， 经办行行长亲自带队进行了认真调查， 发现企业的资产负债率较高，长期偿债能力不强；应收账款周转率和存货周转率不高，反映企业的资产运营 能力较弱；销售利润率不高，盈利能力有待进一步增强等。 D 银行了解到借款企业经过改制后，名存实亡， 已不具备应有的资信水平。但由于 D 银行与

25、其合作时问较长，合作关系较好， 借款人只对 D 银行一家能做到 按期付息。为了盘活资产， D 银行提出了相应的风险控制措施，主要从资产保全的角度来落实D 银行债权，并在办理房产抵押的情况下适度扩大贷款规模， 严密监控企业的资金流向和用途， 把贷后检查工作落到实处， 通过实施注资挽救计划来保全 D 银行资产。经办支行在经深入调查并与企业反复磋商后，最终同意在落实债 权、办理抵押手续后，适当增加贷款规模，化解此笔贷款风险。对该企业的贷款操作，均执行了 D 银行贷款操作流程和审贷分离制度，在深入调查的基础上，首先由经 办支行贷审会对资料合法性、完整性和调查报告内容进行了认真审查与核实，综合分析了企业

26、的贷款条件、 担保条件、贷款金额、贷款期限和偿还能力。分行贷款审查处签署审查意见后报贷审委审批，并经行长签署 意见后办理。在该企业贷款过程中， D 银行除对贷款的直接用途进行跟踪检查外，还定期对企业的经营活动和运用信 贷资金情况进行检查分析。经检查发现，该企业能按约定用途使用贷款，在 D 银行的结算也比较正常，基本 履行了贷前约定。2000 年 10 月 D 银行贷款到期前，由于借款单位有意拖欠银行利息，试图逃废银行债务，已被人民银行 金融工会联合制裁。此时大成商场资产所剩无几，倘若法律诉讼，几无资产可以执行。 D 银行选择了与企业 负责人协商解决问题的方式，但效果很不理想，企业债务重组方案一

27、直未能确定落实。案例评析 随着计划经济向市场经济的转换，一些企业在转制过程中千方百计逃废银行债务，使银行大量信贷资产 悬而不落，落而不实。一方面，一些企业借改制之名“脱壳经营”，将债务负担转嫁给银行；另一方面，银 行对企业改制行动反应滞后，在企业经营出现风险后，不能及时将信贷资金退出，加大了银行的信贷风险。1本案例中信贷风险的形成原因(1) 企业过度举债，资产负债率高，偿债能力低，造成信贷风险。大成商场借款总额约有24 亿元，其中 1 8 亿元为长期技改贷款，财政贷款约有4000 万元，流动资金贷款约有 2000 万元，企业经营靠外部资金维持，一旦发生资金断链，企业经营难以为继，银行贷款就形成风险。(2) 地方政府缺乏信用和法制观念。地方