




版权说明:本文档由用户提供并上传,收益归属内容提供方,若内容存在侵权,请进行举报或认领
文档简介
1、资产负债表不平衡常见的原因及解决方案大家先理解一下报表公式里面的意思:Y是期末余额,JY是借方余额,DY是贷方余额,先理解这个就好办了。其实资产负债表不平衡常见的原因,基本上就是这么几个: 1 由于科目重分类,导致应收、应付、预收、预付这四个科目取数不对而影响资产负债表平衡2 科目余额表数据和资产负债表数据不一致,可能的原因有:a 有凭证未过账 b 资产负债表公式漏掉了或者重复了某个科目的值 3 没有结转损益或者结转损益凭证没有过账.为了方便、快速的找到问题, 建议大家发现资产负债表不平之后,先确认应收、应付、预收、预付账款科目的公式是否正确。如果打开看到这四个科目公式如下图所示应收账款:公式
2、释义:应收账款期末余额=应收账款借方余额 + 预收账款借方余额 - 坏账准备余额应收账款年初余额 = 应收账款借方年初余额+预收账款借方年初余额-坏账准备贷方年初余额 应付账款:公式释义:应付账款期末余额= 应付账款贷方余额+预付账款科目贷方余额应付账款年初余额 = 应付账款年初贷方余额+预付账款科目年初贷方余额预付账款:公式释义:预付账款期末余额= 预付账款借方余额+应付账款贷方余额 预付账款年初余额=预付账款年初借方余额+应付账款年初贷方余额预收账款:公式释义:预收账款期末余额= 预收账款贷方余额+应收账款贷方余额预收账款年初余额 =预收账款年初贷方余额+应收账款年初贷方余额 如果大家看到
3、公式是这样的,需要对公式做些修改,当然大家需要清楚一点,这不是系统有问题,而是由于往来科目重分类的原因,应收,应付,预收,预付科目取数规则有变动, 而报表公式一般都是按照新会计准则设置的,应收的贷方在预收的贷方,应付的借方在预付的借方, 在没有预收预付科目余额的情况下,报表可能不受影响,一旦预收预付科目下面有余额可能数据就不对了,这就是为什么有的客户发现前面几期还是平的,突然就不平的原因.因此, 我们需要对应收、应付、预收、预付这四个科目公式稍微做下调整. 应收、应付、预收、预付这4个科目直接取各自的余额就好了 调整后如下图:应收账款:公式释义:应收账款期末余额 =应收账款余额 - 坏账准备余
4、额应收账款年初余额=应收账款年初余额 - 坏账准备年初余额应付账款:公式释义:应付账款期末余额=应付账款科目余额应付账款年初余额=应付账款科目年初余额预收账款:公式释义: 预付账款期末余额=预付账款余额预付账款年初余额=预付账款年初余额 预收账款:公式释义:预收账款期末余额=预收账款余额预收账款年初余额=预收账款年初余额注意:亲在修改公式的时候,科目代码不要照搬照抄哦,因为可能每个人用的科目体系都不一样,科目代码不一定相同,你会计科目里面的科目代码是多少,在公式里面代码就要是多少,才能取到数据哦,比如预收账款,演示账套里面预收账款科目代码是2203,所以公式就是,假设你的科目代码是2204,那
5、公式就应该是<2204.Y> 和<2204>.c1了。总之你自己的科目代码要和公式里面保持一致。如果上面四个科目已经调整过了,但是报表还是不平,那么要如何排查呢.首先,我们要看是年初数不平,还是期末数不平.操作步骤:1 不管是年初数据不平还是期末数不平,资产负债表过滤的期间要选对,点查看-会计期间,选择你要查看的期间, (期间设置如图1)然后点重算. 然后把这个界面的数据截图下来,方便我们接下来核对哦.图1(资产负债表期间设置界面)图2(资产负债表数据界面)2 如果是年初数据不平,需要打开科目余额表第一期的数据(注意过滤条件的设置哦),跟资产负债表的年初数(图2)一一核
6、对.(注意:年初余额不能理解为期初余额,年初余额是根据你当时初始数据录入的累计借累计贷倒算出来的数据,一整年的年初数都是一样的,不会随着期间的改变而改变)那么打开科目余额表,过滤条件如图3设置图3 科目余额表过滤条件界面图4 科目余额年初数据查看界面图4中红色框框内的数据就是当时初始数据录入的数据了.用这个数据和资产负债表的年初数据(图2)一一核对.如果发现有科目不一致,再检查对应项目的公式,有可能是漏掉了,或者是重复了,改正确即可.如果是期末数不平,那么科目余额表过滤条件如图5所示:图5 科目余额表过滤条件界面图6 科目余额表期末数据查看界面图6中红色框框内的数据就是当期期末余额的数据了.用这个数据和资产负债表的年初数据(图2)一一核对.如果发现有科目不一致,再检查对应项目的公式,有可能是漏掉了,或者是重复了,改正确即可.除了上面说的几个原因,还有下面几个比较容易被忽略的地方. 1 会计处理上,如果制作费用科目发生了业务,月底通常需要把余额转入生产成本,很多客户会忘记这个步骤,而资产负债表中存货的计算公式,只包含了生产成本,没有包含制造费用,所以,如果你不结转成本的话,制造费用科目的余额就不能在资产负债表里面体现,导致报表不平衡. 结转成本的凭证需要手工填制
温馨提示
- 1. 本站所有资源如无特殊说明,都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
- 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等,如果需要附件,请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
- 3. 本站RAR压缩包中若带图纸,网页内容里面会有图纸预览,若没有图纸预览就没有图纸。
- 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
- 5. 人人文库网仅提供信息存储空间,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑,并不能对任何下载内容负责。
- 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容,请与我们联系,我们立即纠正。
- 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。
最新文档
- 课题开题报告:新课程生物学实验及探究性活动设计的教学策略研究
- 大连房屋出租合同书
- 木质防火门购销合同范本
- 2025年统计学专业期末考试题库:学术论文写作技巧与论文写作技巧培训课程效果评估试题
- JavaEE企业级项目开发(第3版)课件全套 单元1-10 项目分析与设计-测试与部署
- 眼科常规护理规范
- 精密橡胶制品项目安全风险评价报告
- 校园安全与法治教育结合工作计划
- 法医学实习生的日常工作记录
- 生物复习计划与时间管理技巧
- 树木高空修剪安全施工方案
- 以租代购合同范例
- 第八章:农业科技成果转化
- 水库周边绿化养护方案
- 食品安全管理员考试题库298题(含标准答案)
- 互联网+大学创新创业大赛金奖计划书(完整详细版)
- 非ST段抬高型急性冠脉综合征诊断和治疗指南(2024)解读
- 小班建构区课件
- 《积极心理学(第3版)》 课件 第3章 积极情绪的价值
- JGJT163-城市夜景照明设计标准-修订征求意见稿
- 中电联团体标准架空输电线路螺旋锚基础工程技术规范
评论
0/150
提交评论