税收信息化情况下提高基层税收征管水平探讨

1、税收信息化情况下提高基层税收征管水平探讨发布日期：2009-12-23来源：浏览次数： 299 作者：字号： 大 中 小 税收信息化情况下提高基层税收征管水平探讨唐维模 所谓税收信息化，就是税务部门利用信息技术提供的可能性对税收工作进行改造，以不断提高税收工作水平的过程。税收信息化的目的和出发点就是为税收工作服务的，是提高税收工作水平的必由之路。随着税收信息技术的迅速发展和时代的进步，其在税收工作中的支撑作用越来越有力。尤其是征管3.0系统在全省的成功上线，实现了以综合征管软件为主体应用系统的省级数据大集中管理，构建了一个全省统一规范的征管业务平台、上级对下级实施有效控管的监控平台、统一与外部

2、信息交换的接口平台、全省数据共享和综合分析利用的数据处理平台，逐步建立了可持续发展的税收信息化应用格局。然而基层税务机关如何利用此综合平台，加强信息化建设，使其更好地服务于税收征管，真正达到国家税务总局提出的“科技加管理”的要求，这是我们所面临的一个难题。笔者试图从基层税务机关的角度，浅谈税收信息化建设的几个问题，从而为下一步信息化建设的快速发展作好准备。一、税收信息化与税收管理的关系 如果把信息化比作高速公路，那么税收管理就是在高速公路上行驶的车辆；如果把信息化当作是轨道，那么税收管理就是轨道上奔驰的列车。税收管理依赖于信息化，作用于信息化；信息化服务于税收管理，承载着税收管理。 从信息化建

3、设的作用来分析，税收信息化改造着税收管理。税收信息化不可能脱离税收管理而单独发展，先进的税收管理模式和流程能够为税收信息化注入新的内涵，指导税收信息化正确、快速发展。科学化、精细化的税收管理也无法独立于信息化之外，必须要以信息化技术为依托，降低税收成本和提高征管效率，实现依法治税。在具体税收征管实践过程中，税收信息化与税收管理很难保持高度一致，因为税收信息化建设可以吸取其他行业、其他领域的一些先进理念，并在此基础上进行创新和改造，形成的先进模式和流程领先于现实税收管理工作。而税收管理只能是随着信息化发展水平的提升，去通过改造来适应税收信息化的发展要求，并根据它的需要对税收管理流程进行改革。因此

4、，税收管理质量的提升始终依赖于信息化的发展速度，信息化的应用程度影响着税收征管效率。 从信息化建设的效率来分析，税收信息化牵引着税收管理。建立“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式，形成科学化、精细化管理体系，就必须树立先进的管理理念，优化税收征管流程，并充分运用现代科技手段来推动税收管理的现代化。税收信息化“跨越式”发展的关键在于以税收管理体系的创新作支撑，将社会上各种微观的、单一的信息化创新活动上升为“政府工程”，通过开辟生产力要素优化组合和集成高效利用的途径，来折射信息化对税收管理所发挥的效率。因此，任何以信息技术取代管理和以管理取代信

5、息技术的认识都是片面的。 从信息化建设的成果来分析，税收信息化推动着税收管理。税收信息化始终是手段，加强税收征管才是目的。信息化的实质性工作不是信息技术的应用，而是管理机制的改进与创新的过程。税收信息技术的发展既促进税收征管流程优化，又为实施税收征管流程优化提供了必要的条件。税收征管只有依信息技术来适应新形势下税收征管工作的需求，建立与之相适应的组织模式、管理方式和业务流程，形成环环紧扣、相互制约、相互促进的“流水线”，是税收信息化建设的首要条件和必然规律。税收信息化必须依托税收管理这个平台，科学地为税收征管服务，推动和实现税收管理的科技变革。 二、基层税务机关信息化建设现状分析在现阶段的税收

6、工作实践中，由于信息化手段改造征管流程的程度不同，在许多地方和时段处于“交集”或“空集”状态，制约了征管流程的优化，牵制了征管效率的提高，降低了纳税服务的水平。主要表现在：（一）信息手段与传统观念同存并行，导致税收征管模式的低效运行 在税收信息化建设中，有的基层税务干部没有树立正确的税收信息化理念，既没有完全被信息技术改造，也没有扬弃传统运转模式，导致了征管系统的运用效率不高。一是部分税务干部简单地将税收信息化建设理解为利用计算机开票收税，信息化建设步伐快的标准就是计算机更新快，对税收信息化了解不足，既有的工作习惯和既得利益被打破感到不适应。二是有的税务干部树立了“唯信息论”的管理思想，降低了

7、人的主观能动性，在一定程度上弱化了税收征管中人应有的作用，将税收管理由执法行为异化为纯粹的信息处理工作。三是技术与业务配合机制不健全，不够明确，业务与技术的有序互动、合力推进的机制与环境还未形成，二者只是在某一时间点实现并轨，然后又沿着各自的轨迹向前演变。（二）信息手段“孤军深入”与服务流程“滞后缺位”，形成纳税服务的层级反差 当前的信息化建设投入侧重对税收业务、行政管理、外部信息、决策支持等“信息化包装”，但操作中还处在“孤军深入”的境地。由于设计重点优先考虑税源监管，在一定程度上放逐了纳税服务，导致税收管理与纳税服务之间的关系失衡。一是集中化管理后，减少了征税成本却增长了纳税成本。对边远、

8、农村的纳税人的政策宣传、咨询辅导、税务登记、发票供应等涉税服务不能做到及时有效。有的纳税人为了开一张发票要跑几十里路，给纳税人造成极大的不便。二是基层机构收缩后，政策服务、办税服务、信息服务等滞后缺位，使城乡纳税人之间享受的公共服务无形之中产生了级差。三是征纳之间关注的重点方位不一致。纳税人最需要、最关切的是如何通过税收信息建设来满足网上申报、网上咨询、网上投诉等问题；而税务部门更多的期望是利用信息化硬件和软件的改造升级来强化税收管理，两者的愿望不同。（三）数据整合与开发应用步调不一，造成信息化监控税源的作用难以发挥 科学的管理意味着如何以有限的资源整合发挥出无限的效能，使每一项税收业务的流转

9、都在系统中留下痕迹，屏蔽掉人情操作和暗箱操作，成为税收执法监控的“利器”。但当前信息采集质量还不够高，影响了数据整合的利用率。一是数据可靠性差。现有数据采集的来源既有自身录入的数据，也有通过其他系统采集的数据，系统信息既有采集时采集不准、录入时输入错误，也有企业申报不实的问题，多种因素导致信息可信度较低。信息失真和数据的不全，难以达到较好利用效果。二是数据开发利用率低。目前基层采集的大量数据存入数据库后，只用于申报、开票等简单运用，其管理功能、分析功能、交换功能、监控功能和数据处理功能远远没有得到充分发挥。三是数据信息单一。目前税收征管信息系统中基础信息资料较为单一，税源监控等模块等由于与现实

10、工作流程不匹配，也很难达到预想效果。三、信息化条件下提高基层税收征管水平的基本思路 信息化条件下提高基层税收征管水平实质上是一场基层管理方式的革命，不可避免地涉及到机构、流程、机制、习惯的改变，以及权力和利益的调整与重构。其目的是依托税收信息化的支撑作用找准管理与服务、业务与技术的最佳契合点，消除重复无效的管理活动，寻求最短的路径、最少的环节、最简的程序和最优的方式，实现人、业务、技术三者的有机结合。 （一）更新观念，运用信息化思维摒弃传统思维，管理理念趋于现代化由于管理目的和管理依据是由国家的税法决定的，税收信息化是提高税收工作水平的手段之一，并不会因信息化管理带来本质的变化，因此我们在信息

11、化管理的环境下要坚决破除“唯信息论”的管理思想，防止将税收管理由执法行为异化为纯粹的信息处理工作；另外税收管理工作的直接对象发生了变化，变成了以计算机网络为表现形式的数据库，因此必须以计算机网络的运行要求来规划、设计、运作税收征管的管理层次、管理机构和工作流程，明确业务处理与技术操作是实际管理工作中两个不可分开的有机组成部分。如果说信息系统建设是税务信息化的驱动力，那么整合则是税务信息化发展的必然要求和结果。随着经济全球化进程的加快，信息化打破了工业时代的组织等级规模体系，税务机关将参与全球政治、经济重建下的政府管理体系重组。在建设公共服务型政府的背景中，税务机关面临着角色、功能再定位。惟有以

12、信息化整合起来的税务机关，才能在快速变化的环境中作出快速的应对。按照税务机关自身发展战略的需要，按照信息技术提供的可能性，调整机构设置、重组业务流程、强化内外部管理、提升纳税服务，在对各项业务制度与规程分析、预测的基础上，按照“以信息利用为根本，实现业务、技术、管理三个方面全面、协调、可持续的科学发展”的总体要求，制定长期发展策略，与时俱进地改造、完善信息系统，适应现在和未来的发展需要。税务信息化的根本目的是引发管理创新，重技术更重管理才是信息化建设之道。税收管理体制在不断变化，管理理念、管理结构、管理资源、管理方式以及人员对管理的认知都在与时俱进。从发展的观点看，税务信息化必须解决税务机关封

13、闭式管理向开放式管理、单一行政管理向公共服务管理转型等问题，这就必然要求实现管理变革与信息系统建设的有效互动，从根本上解决技术创新引发管理创新的问题。管理创新，从一定程度上讲就是税务机关适应快速变革的外部环境需要，形成新的组织结构、功能结构、新的业务流程和新的服务行为方式。通过创新，地税机关可以在这个整合的平台上实现功能的再定位，改革旧有的服务观念和服务管理手段，全面提高管理服务的质量和发展水平。 （二）不断创新，运用信息化手段改造非信息化组织，征管模式实现集约化 首先，重组组织机构。组织机构设置的科学性对流程优化起主导作用。从现实情况来分析，有必要对县级地税机构进行强化和调整，使县级地税局成

14、为以税收征收管理为主、兼有行政管理双重职能的基层单位，撤销县级局以下的基层分局，在县级局内设机构中按照业务与行政管理的双重职能进行划分，分别设置征收管理、税收服务、税务稽查、综合业务、税收救济等机构；行政管理按照党务、政务和事务类分别设置机构。把传统模式架构上的分散处理的税收管理流程实行“大集中”管理，重点对内部管理机构进行设置上的规范、职能上的重组、流程上的归并，逐步实现由非信息化组织向信息化组织转化。重组目标必须体现“三化”：一是集中化。征管机构上可采取税款集中征收、信息集中处理、硬件集中管理模式，尽量精简机构。二是扁平化。改变上小下大的金字塔式的组织机构，由非信息化组织的“高耸结构”转变

15、为信息化组织的“扁平结构”。三是共享化。所有信息通过网络达到空前的集中与共享，上级可以很容易地穿透行政层级，了解下级工作状况，使监控更加垂直，管理更加有效。 其次，合理配置资源。在编制、机构和人员总量不变的前提下，大胆突破现有定编的格局，打破地域与行政界限，以地市级或以县级局为单位，把人力向税源集散地集中，强化对重点税源地和集中地的管理，使所有人力资源得到有效配置和合理使用。要集中一切财力物力向征管一线倾斜，不断加大以信息化建设为基础的必要的征管设备投入。依托信息化建设和“数据大集中”的契机，充分发挥县级局机构职能重组的资源优势，设定其主要职责：一是负责信息数据的采集录入、报送接收、审核梳理、

16、分类存储和在授权的范围内进行数据清理更新，确保数据真实、完整、及时；二是结合本地实际和工作需求，逐步完善系统功能，搭建具有地方特色的税收宣传、税收服务和向纳税人获取相关数据的信息平台；三是深化对数据的分析和利用，加强对税收数据、纳税人财务数据的采集、审核和评价，利用数据进行税收分析和纳税评估工作，实施数据的动态监控；四是做好系统的安全、维护工作。 再次，科学规划流程。根据组织机构改造后的要求和信息化的内在规律，重新设计和优化税收征管业务和征管流程，将咨询、受理、核批等纳税人找税务机关办理的涉税事宜集中到前台办税服务厅，将纳税评估、调查执行、稽查审计等税务机关找纳税人的所有事宜集中到台后实施分类

17、管理，以征管业务活动单元构造征管业务主流程，以征管流程节点设置岗责体系，改变组织权力结构，向下级授予权能，建立起前后贯通、横向协调、相互制约的扁平化、网络型征管组织运行机制。 （三）把握节点，运用信息化网络优化流程，管理过程确保精细化第一，对机构间关键节点进行改造。目前税务系统现有的业务组织管理架构，主要是按照税务登记、纳税申报、发票、分税种政策、收入统计、纳税检查等专项管理来划分业务管理单位，体现了专业性很强的特点，而信息化的建设，要体现业务管理的统一性，要求各部门的业务需求能纳入一个完整的数据采集、处理和监督分析的体系中，才能够达到通过税收信息化，实现促进依法治税和依法行政、加强税收管理和

18、监控、提高税收经济决策效率和公共服务水平、确保实现税收应收尽收的目标。要根据信息技术的支撑能力，重新界定分工原则和管理跨度标准，减少上层与下层之间的信息节点和环节，避免决策在时间和空间上的延迟，实现应用系统之间的“最大耦合度”和数据之间的“最大共享度”。 第二，从“新造”的角度开展现有信息资源的整合工作。由于历史的原因，我们地税系统现有的许多应用系统彼此之间是割裂的。随着征管要求的不断提高和征管模式的变革，整合现有的各个应用系统已成为共识。对于这种整合，我们不能仅仅以实现数据共享为目标，而要以构造全新的管理信息系统为目标。这样做的目的一是可以最大限度地提高系统的运行效率，二是可以大幅度提升管理

19、的严密性，三是有利于规划新的征管组织结构。第三、实现业务与技术的有机整合，促进信息化的可持续发展。税收业务离不开信息技术的支持，而信息技术依附于、服务于税收业务，二者相互依存，实际工作中技术要与业务高度统一、融为一体，避免“纯技术化”。信息技术队伍要求在精通技术的同时要熟悉税收业务，只有这样才能真正做好税务信息化工作，发挥其对税务工作的技术依托作用。（三）理顺关系，运用信息化平台重构职责，职能配置体现专业化 首先，明确征管职责。按照信息共享基础上的专业化分工，税收管理环节从流程上可以划分为两个阶段：一是以数据采集为基础的税款征收阶段。它包括五个环节，即登记认定环节，文书流转审批环节，申报征收环

20、节，发票管理环节，计会统环节。二是以数据综合使用为基础的税收管理阶段。它包括三个环节，即纳税评估环节，税务稽查环节，综合服务环节。以此为基础，建立上述各环节状态的信息库，以纳税人客户关系管理和状态管理为原则，整合税收管理业务流程，逐步实现税务机关与企业生产经营情况、财务核算信息的互联，将优化纳税人服务管理融入到征收管理流程环节之中，加强对纳税人的状态监控。 其次，理清管查关系。优化征管流程必须理清税务机关内部的关系，形成合力，实现税收管理的最大效率，要按照职责明确的原则，将税收征管的各项工作划分为征收职能、管理职能和检查职能，并实行“征管、稽查外分离，征收、管理内分离”，一级稽查运行的征管模式

21、。在这种模式下，必须以信息网络这个平台，共同获取信息，征管部门要以申报的信息源作为税源管理的信息源，稽查以征管结果的信息源作为税务稽查的信息源，征管以稽查的结果信息源作为考核征管绩效的信息源，形成共同促进、相互作用，共同发展、相互提高的工作关系。 第三，推进分类管理。在征管机构内部按纳税人经营规模、所处地域、行业特点、纳税信用程度等类型，采取不同的组织形式，实施专业化管理。或按行业、或按企业类别、或按企业属性进行分类管理。按类别和行业进行税收管理。在管理过程上，可根据其优势和特点，抓住行业独特的管理要素，制定符合其特性的税收管理流程。就地税部门当前税收管理范畴来看，按行业划分可以将房地产业、交

22、通运输业、饮食业、文化娱乐业在一定范围内实行专业管理，按企业类型划分可以将国有企业、外资企业、合资企业、私营企业实行专门管理，按规模划分可以将大型企业、中小型企业在一定范围内实行独立管理。第四，强化稽查管理。征、管、查专业化以后，权力大部分集中到稽查部门，是税收征管过程中防止税收流失的最后一道关口，应当凸显稽查的地位和作用。必须充分运用信息化手段，合理使用稽查资源，建立稽查各环节之间互相协调制约的运行机制。为此，在充分总结推行一级稽查体制经验的基础上，适时调整各级稽查部门内设机构，明晰岗位职责。要在巩固提高稽查选案、检查、审理、执行四环节内分离基础上，积极实践四个环节外分离，将选案、审理、执行

23、的部门职能适当剥离，探索四个环节外分离的组织形式，建立以稽查管理制度为基础、标准化管理为方法、信息化管理为手段、目标考核为保障的稽查规范化管理模式。全面应用征管信息系统稽查模块，开发并推行税务稽查查账系统。 （四）强化监控，运用信息化优势放大“慧眼”，征管手段实现数据化 其一，建立数据管理机制。一是建立和完善信息数据的采集、录入、审核、传输、存储、清理、发布等环节规章制度，完善科学合理的数据采集规范、录入标准等具体操作规程，规范税务人员和纳税人在使用信息系统时对数据的操作规范。二是建立数据质量管理监控组织机构，结合税务机构的实际情况配备数据质量管理专职兼职岗位，加强数据审核，以满足数据质量管理

24、的需要。三是定期开展数据质量检查。无论是税收收入的统计核算，还是稽查选案、收入预测等都依赖于数据质量。要健全检查制度，完善检查方法，健全数据质量评估制度和评估报告制度，保证数据准确性、完整性、一致性、可靠性、及时性和逻辑性。同时，对数据质量实行分级负责，分级管理，采取科学的技术和方法不断加强质量控制，使数据质量能够得到持续改进和提高。 其二，强化数据资源开发利用。数据资源的开发利用处于信息化建设的核心地位。首先，要加强对数据采集的管理，按照应用需求对数据采集内容进行规划，加强数据审核，尽可能从源头保证数据的质量，确保数据的客观性和真实性。其次，应定期进行数据的清洗和校验，把垃圾数据杜绝在信息系

25、统之外，确保在此基础上加工的数据真实有效，为领导决策提供准确依据。再次，应在数据加工与分析上下功夫，把各种历史数据、各类财务信息、申报信息及其他管理信息通过数据处理进行数据挖掘和数据抽取，通过数据加工、分析等功能，整合异源异构数据资源，形成有效信息。利用电子户档、报表发布、征管质量分析等数据产品提供信息服务，从而把数据转化为信息，信息转化为知识，最后将它输送到决策者和应用者的手中。 其三，统一税收信息数据标准。信息标准化建设是征管流程优化的基础。要按照平台统一、一次录入、数据一致、信息共享、综合利用的原则，分步实施，实现软件平台的标准化；以建立和完善代码标准、数据标准、接口标准为基础，以严格的

26、项目管理体制为保证，按照统一组织管理的原则，统一数据采集的口径，规范业务流程，提高数据信息共享度和有效使用率，实现数据的标准化；以明确岗位职责和工作内容为基础，加强环节和过程的监控，实现管理的标准化，最终形成工作有流程、管理有制度、技术有标准。 （五）完善措施，运用信息化载体搭建平台，干部队伍彰显现代化 首先要建设“学习型”信息技术队伍，培养“复合型”人才。一是以健全学习机制为保障，结合实际工作需要和人员情况制定切实可行的培训计划、培训目标，拓宽学习渠道、创新学习形式。二是以提高整个信息技术队伍的综合素质为目标，牢固树立人人都可以成才的观念，强调团队精神、协作精神，特别注重队伍中综合素质相对偏低人员的弱项方面的学习，取长补短，从而全面提高整个队伍的综合素质。三是建立科学长效的技术人才培养机制，树立“终身学习”、“学习化生存”的理念。其次要建设“创新型”信息技术队伍，培养技术带头人。一是进行观念创新。二是牢固树立人才观念，实施人才创新战略，改革和创新人才管理机制，建立和完善人才的竞争、