2了解被审计单位及其环境明细表

1、122.2.了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境明明细细表表( (不不包包括括内内部部控控制制) )被被审审计计单单位位: :南南宁宁市市骏骏业业高高温温材材料料有有限限责责任任公公司司索索引引号号：B2B2项项目目: :财财务务报报表表截截止止日日/ /期期间间: :编编制制: :复复核核: :日日期期: :日日期期: :了解的内容方法资料来源索引询问分析检查观察一、行业状况1.所在行业的市场供求与竞争被被审审计计单单位位的的主主要要产产品品是是高高温温材材料料。所所处处化化工工行行业业。行行业业的的总总体体发发展展趋趋势势是是处处于于稳稳步步发发展展阶阶段段。市市场场需需求求量量大

2、大、市市场场容容量量小小，价价格格竞竞争争将将会会激激烈烈，谁谁是是被被审审计计单单位位最最重重要要的的竞竞争争者者，被被审审计计单单位位主主要要竞竞争争优优势势是是合合理理的的设设计计，可可靠靠的的质质量量，具具有有竞竞争争力力性性的的价价格格。竞竞争争者者主主要要的的竞竞争争优优势势是是什什么么？2.生产经营的季节性和周期性行行业业受受铝铝行行业业用用高高温温材材料料及及其其有有色色铸铸造造行行业业用用除除气气设设备备经经济济周周期期波波动动影影响响，但但企企业业采采取取一一系系列列行行动动使使波波动动的的影影响响最最小小化化，如如提提高高产产品品质质量量，减减少少次次品品，降降低低成成本

3、本，改改进进生生产产技技术术等等。行行业业生生产产经经营营和和销销售售不不受受季季节节影影响响3.生产技术的发展变化相相关关内内容容描描述述：例例如如：本本行行业业的的核核心心技技术术是是高高温温材材料料和和除除气气设设备备的的研研发发。受受技技术术发发展展影影响响的的程程度度较较大大，行行业业在在不不断断开开发发新新的的技技术术，被被审审计计单单位位在在技技术术方方面面具具有有领领先先地地位位。4.能源供应与成本相相关关内内容容描描述述：（包包括括依依赖赖的的主主要要能能源源及及相相关关市市场场价价格格及及供供应应量量的的变变化化）5.行业的关键指标和统计数据（1 1）查查阅阅相相关关行行业

4、业资资料料，并并向向被被审审计计单单位位了了解解该该行行业业的的关关键键指指标标，取取得得被被审审计计单单位位关关键键指指标标数数据据；（2 2）将将行行业业平平均均关关键键指指标标数数值值与与被被审审计计单单位位的的关关键键指指标标数数值值进进行行比比较较分分析析，确确认认是是否否存存在在重重大大差差异异，判判断断可可能能存存在在的的财财务务与与经经营营风风险险。二、法律与监管环境适适用用的的会会计计准准则则是是根根据据中中华华人人民民共共和和国国财财政政部部颁颁布布的的企企业业会会计计准准则则三、其他外部因素当当前前的的宏宏观观经经济济状状况况景景气气，未未来来的的发发展展趋趋势势将将更更

5、好好，利利率率和和资资金金供供求求状状况况如如何何影影响响被被审审计计单单位位的的经经营营活活动动？目目前前国国内内或或本本地地区区的的经经济济状状况况（如如增增长长率率、通通货货膨膨胀胀、失失业业率率、利利率率等等）如如何何影影响响被被审审计计单单位位的的经经营营活活动动？被被审审计计单单位位的的经经营营活活动动是是否否受受到到汇汇率率波波动动或或全全球球市市场场力力量量的的影影响响？四、被审计单位性质1.所有权结构所所有有权权性性质质是是民民营营企企业业、所所有有者者名名称称、与与被被审审计计单单位位关关系系等等。2.治理结构填填写写关关联联方方关关系系调调查查表表（附附表表1 1）13填

6、填写写管管理理层层和和治治理理层层情情况况表表（附附表表2 2）3.组织结构取取得得或或编编制制组组织织结结构构图图五、经营活动相相关关内内容容描描述述：主主要要产产品品性性质质，主主要要销销售售模模式式、主主要要客客户户、主主要要供供应应商商、业业务务分分布布、地地理理分分布布、利利润润率率；厂厂房房面面积积，生生产产、仓仓储储、运运输输能能力力；当当年年年年度度生生产产经经营营计计划划的的完完成成情情况况、是是否否从从事事电电子子商商务务、原原材材料料是是否否受受重重大大价价格格变变动动影影响响、关关联联方方交交易易情情况况等等。六、投资活动相相关关内内容容描描述述：包包括括近近期期拟拟实

7、实施施或或正正在在实实施施的的并并购购活活动动与与重重大大资资产产处处置置；证证券券投投资资、委委托托贷贷款款的的发发生生与与处处置置；资资本本性性投投资资活活动动，例例如如固固定定资资产产、无无形形资资产产投投资资及及相相关关投投资资计计划划的的变变动动；不不纳纳入入合合并并范范围围的的投投资资；从从事事特特殊殊目目的的而而投投资资的的实实体体、工工具具等等。七、筹资活动相相关关内内容容描描述述：包包括括公公司司的的主主要要融融资资方方式式、公公司司的的信信用用评评级级、公公司司在在本本年年度度是是否否进进行行了了重重大大资资产产重重组组，公公司司的的抵抵押押担担保保情情况况等等。八、会计政

8、策和会计估计调查表填填写写会会计计政政策策和和会会计计估估计计调调查查表表（附附表表3 3）九、目标及战略相相关关内内容容描描述述：查查阅阅股股东东会会、董董事事会会会会议议记记录录，与与管管理理当当局局进进行行会会谈谈，了了解解被被审审计计单单位位新新近近制制定定的的目目标标、战战略略，以以及及为为实实现现上上述述目目标标、战战略略在在经经营营、财财务务等等各各方方面面计计划划或或已已经经采采取取的的措措施施，评评价价被被审审计计单单位位制制定定的的目目标标、战战略略以以及及为为实实现现上上述述目目标标采采取取的的相相应应措措施施是是否否适适当当；取取得得被被审审计计单单位位识识别别和和应应

9、对对经经营营风风险险的的相相关关文文件件（对对没没有有正正式式的的计计划划和和程程序序来来确确定定目目标标和和战战略略并并管管理理经经营营风风险险的的小小企企业业，应应询询问问管管理理当当局局或或观观察察被被审审计计单单位位如如何何应应对对这这些些事事项项。）；分分析析被被审审计计单单位位是是否否存存在在与与制制定定和和实实现现目目标标、战战略略相相关关的的经经营营风风险险，该该经经营营风风险险导导致致会会计计报报表表出出现现重重大大错错报报的的可可能能性性。十、业绩衡量与评价相相关关内内容容描描述述：包包括括股股东东的的期期望望；被被审审计计单单位位对对管管理理层层的的业业绩绩衡衡量量体体系

10、系、主主要要指指标标和和趋趋势势，分分析析对对管管理理层层行行为为的的可可能能影影响响；关关注注内内外外部部的的业业绩绩指指标标所所揭揭示示的的未未预预期期或或异异常常的的结结果果或或趋趋势势，了了解解管管理理层层的的调调查查结结果果和和采采取取措措施施，分分析析异异常常结结果果或或趋趋势势可可能能的的影影响响。十一、了解舞弊风险相相关关内内容容描描述述：了了解解被被审审计计单单位位是是否否有有舞舞弊弊的的迹迹象象；管管理理层层是是否否有有舞舞弊弊的的压压力力和和动动机机，是是否否有有舞舞弊弊的的机机会会，是是否否存存在在相相应应的的监监督督机机制制。十二、评估持续经营能力相相关关内内容容描描

11、述述：填填写写持持续续经经营营能能力力调调查查表表（附附表表4 4）十三、了解环境风险（被审计单位属于高环境风险的企业执行该程序）相相关关内内容容描描述述：包包括括被被审审计计单单位位面面临临的的环环境境风风险险、是是否否曾曾遭遭到到诉诉讼讼和和处处罚罚或或目目前前的的状状况况是是否否违违反反了了相相关关的的环环境境法法规规，以以至至于于对对被被审审计计单单位位的的报报表表和和持持续续经经营营产产生生重重大大影影响响。14被被审审计计单单位位的的性性质质调调查查表表1 1关关联联方方被审计单位:索引号： B2-1项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:存在控制关系的关联方公司名称注

12、册地址主营业务与本公司关系经济性质或类型法定代表人 年初注册资本 年末注册资本 年初所持股份 年末所持股份不存在控制关系的关联方公司名称注册地址主营业务与本公司关系经济性质或类型法定代表人15被被审审计计单单位位的的性性质质调调查查表表2 2管管理理层层与与治治理理层层被审计单位:索引号: B2-2项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:管理层姓名职位职责本年变动情况持本单位股份情况董事会成员姓名职位职责本年变动情况持本单位股份情况监事会成员姓名职位职责本年变动情况持本单位股份情况审计委员会成员姓名职位职责本年变动情况持本单位股份情况16了了解解被被审审计计单单位位及及其其环环境境

13、对对会会计计政政策策选选择择和和运运用用的的调调查查被审计单位:索引号： B2-3项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:受访人员：日期：执行会计制度会计期间记账本位币会计基础 权责发生制（ ） 收付实现制（ ）记账复核制度 有（ ） 无（ ）预算制度 有（ ） 无（ ）短期投资采用的计价方法：成本法（ ） 市价法（ ） 成本与市价孰低法（ ） 短期投资跌价准备：期末按短期投资的成本高于市价的差额提取（ ）不提取（ ）。坏账准备采用的核算方法： 直接转销法（ ） 备抵法（ ）计提坏账准备的方法：期末余额百分比法（比例： ）（ ） 销货百分比法 （比例： ）（ ）账龄分析法 （ ）

14、账 龄 计提比例 账 龄 计提比例一年以内 三至四年一至二年 四至五年二至三年 五年以上备注：存 货核算方法： 实际成本法（ ） 计划成本法（ ）发出材料的核算方法： 先进先出法（ ） 后进先出法（ ） 加权平均法（ ） 移动平均法（ ） 定额成本法（ ） 售价法 （ ） 成本与可变现净值孰低法（ ）低值易耗品摊销方法：一次摊销法（ ） 分次摊销法（ ） 五五摊销法（ ）包装物摊销方法： 一次摊销法（ ） 分次摊销法（ ） 五五摊销法（ ） 净值摊销法（ ）存货跌价准备：期末按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取（ ），不提取（ ）。产成品成本计算方法品种法（）分批发（）分步法（）定额

15、成本法（）标准成本法（）其他（）在产品成本计算方法原材料费用计价法 （） 约当产量法（）不计算在产品成本( )按完工产品计算法（） 其 他 （）长期投资长期债权投资的计价方法：按实际支付的款项记账。（ ）债券投资溢价或折价，在债券购入后至到期前的期间内于确认相关债券利息收入时摊销。（ ）债券溢价或折价的摊销方法：采用直线法（ ），采用实际利率法（ ）。长期股权投资和联营投资的核算方法： 成本法（ ） 权益法（ ）确定核算方法的依据：投资额占被投资者资本总额20%以下者按成本法核算 ( ）在20%-50%之间者按权益法核算 （ ）50%以上者或实质性控制的按权益法核算，并编制合并会计报表 （ ）

16、长期投资减值准备：在市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值时，计提长期投资减值准备（），不提取（ ）。 固定资产固定资产按历史成本计价（ ） 固定资产按重置成本价计价（ ）固定资产划分标准：使用年限在一年以上的经营性资产，或不属于生产经营的主要设备的物品，单位价值在元以上，并且使用年限超过两年的资产。折旧率： 分类折旧率（ ） 综合折旧率（ ） 个别折旧率（ ） 资产类别 折旧年限 残值率 年折旧率A.房屋建筑物B.机器设备 固定资产C.电子设备D.运输设备17E.其他设备固定资产减值准备：期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回

17、金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备（ ）不提取（ ）。在建工程在建工程按实际成本记账，于工程达到预定可使用状态时转入固定资产。（ ）在建工程减值准备：按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工程减值准备（ ），不提取（ ）。借款费用1.借款费用资本化的确认原则和资本化期间因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在同时符合以下三个条件下，予以资本化，计入该项资产的成本：(1)资产支出已经发生；(2)借款费用已经发生；(3)为使支出达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。其他借款费用利息、折价或溢价

18、的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。( )若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新的开始。 ( )当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化；以后发生的借款费用于发生当期确认为费用。 ( )因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。 ( ) 2.借款费用资本化金额的计算方法每一会计期间的利息资本化金额根据至当期末止购建固定资产累计支出加权平均数和资本化率

19、计算确定。但是利息和折价或溢价摊销的资本化金额不超过当期专门借款实际发生的利息和折价或溢价的摊销金额。 ( )无形资产无形资产按实际成本计价（ ） 无形资产按评估值计价（ ） 项 目 原始发生额 摊销年限 月摊销额A.土地使用权B.专有技术C.专 利 权D.商 标 权E.商 誉F.其 他无形资产减值准备：按单项无形资产可收回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备（ ），不提取（ ）。长期待摊费用递延资产按实际成本计价，摊销期限按不同项目分别确定（ ） 项 目 原始发生额 摊销年限 月摊销额A. 租入固定资产改良支出B. C. D.如果递延资产不能使以后会计期间收益的，将尚未摊销的该项目的摊

20、余价值全部转入当期损益（ ）外币交易处理方法外币业务发生时，选择的折算汇率： 当月1日的市场汇率（ ） 发生当日的市场汇率（ ）外币报表折算方法： 即期汇率 （ ） 即期汇率的近似汇率 （ ）收入确认一、是否执行企业会计制度规定的以下收入确认方法：1.销售商品，企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入企业；相关的收入和成本能够可靠的计量。 （ ）2.提供劳务，劳务总收入和总成本能够可靠的计量；与交易相关的经济利益能够流入企业；劳务的完成程度能够可靠的确定。 （ ）3.他人使用本企业

21、资产，与交易相关的经济利益能够流入企业；收入的金额能够可靠的计量。收入确认二、说明根据以上收入确认方法，公司确认收入的具体方法：1.2. 固定资产18三、执行其他行业制度的说明执行的行业制度及企业确认收入的具体方法。1.2.3.税项税种计税依据税率增值税消费税营业税城市维护建设税教育费附加企业所得税其他会计利润和税法利润之间的差异的处理方法：应付税款法 （ ） 纳税影响会计法（ ）递延税款的会计处理方法：递延法（ ） 债务法（ ）利润分配1.法定公积金按照税后利润的一定比例提取（ ）；提取比例（ ）。2.在提取法定公积金后，经股东大会决议，提取任意公积金（ ）；提取比例（ ）3.公司弥补亏损和

22、提取法定公积金后的剩余利润，按照持股比例向股东分配股利。 （ ）。会计报表合并范围确定条件及合并政策与上年相比会计政策和会计估计变更项目及变更原因及其影响数变更项目及变更原因：1.2.3.结论：重要项目行业惯例评估结论填写说明：对照企业实际情况填写本表，符合企业实际情况的在其后面（ ）内画“”，不符合企业实际情况的画“”，企业无该项的画“”，表中未列的或者其他情况在备注中说明，表中填列不下的可另附说明。收入确认19持持续续经经营营能能力力调调查查表表被审计单位:索引号： B2-4项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:调查内容调查结果工作底稿索引是否不适用描述1. 关于财务方面 1

23、.1 主要财务数据和指标是否显示财务状况恶化 1.11 是否资不抵债? 1.12 营运资金是否出现负数? 1.13 经营活动产生的现金流量净额是否为负数? 1.14 是否存在数额巨大的累计经营性亏损? 1.15 其他财务数据和指标是否显示财务状况恶化? 1.2 是否出现过重的债务负担 1.21 是否过度依赖短期借款筹资? 1.22 是否无法偿还到期债务? 1.23 是否无法偿还即将到期且难于展期的借款? 1.24 是否无法履行重大借款合同中的有关条款? 1.3 流动性问题 1.31 是否无法支付应付帐款、应付票据或其他应付款? 1.32 是否存在大额的逾期应付股利(未付利润)? 1.33 是否

24、无法获得供应商的正常商业信用? 1.34 是否难于获得开发必要新产品或进行必要投资所需资金? 1.35 是否存在大额的逾期未缴税金? 1.36 是否存在大股东长期占用巨额资金? 1.37 是否存在因对外巨额担保等或有事项引发的或有负债? 1.4 显示财务状况恶化的其他迹象 1.41 是否存在大量不良资产且长期未作处理? 1.42 是否有重要子公司无法持续经营且未进行处理? 1.43 是否存在管理当局操纵利润的迹象?如滥用会计政策、会计估计及其变更等. 1.44 是否存在显示财务状况恶化的其他迹象(如有,请在备注中详述)?2. 关于经营方面 2.1 是否存在经营前景黯淡的迹象 2.11 主导产品

25、是否不符合国家产业政策? 2.12 主营业务是否为夕阳产业? 2.13 预期经营目标是否达到? 2.14 环保要求是否达到?20 2.2 企业内部困境 2.21 是否存在关键管理人员离职且无人替代的情况? 2.22 管理层是否陷入利益冲突或控制权之争？ 2.23 关键管理人员是否存在侵犯公司巨额资产的情况？ 2.24 管理层是否低效且无法控制风险? 2.25 是否有异常原因导致停工、停产? 2.26 是否过渡依赖某一项目带来的盈利? 2.27 人力资源或重要原材料是否严重短缺? 2.28 是否存在不经济的长期承诺? 2.29 是否存在长期停建并且预计将来不会重新开工的巨额在建工程? 2.3 外

26、部困境 2.31 是否失去主要市场、特许权或主要供应商? 2.32 核心技术是否为其他新技术所取代或超过法律保护期限? 2.4 显示经营情况恶化的其他迹象(如有,请在备注中详述)3. 关于其他方面 3.1 宏观经济是否衰退? 3.2 是否发生严重违反有关法律、法规或政策的事项? 3.3 是否存在数额巨大的或有损失? 3.4 有关法规或国家政策的变化是否可能造成重大不利影响? 3.5 经营期限是否即将到期且无意继续经营? 3.6 是否存在投资者未履行协议、合同、章程规定的义务，并造成重大不利影响的情形? 3.7 是否因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失? 3.8 是否存在显示持续经营假设不

27、再合理的其他迹象(请在备注中详述)?4. 如被审计单位存在持续经营假设不再合理的迹象,是否计划采取以下缓解措施: 4.1 处置资产 4.2 售后回租资产 4.3 取得担保借款 4.4 实施资产置换与债务重组 4.5 获得新的投资 4.6 削减或延缓开支 4.7 获得重要原材料的替代品 4.8 开拓新的市场 4.9 其他措施(请在备注中详述)5.持续经营能力评价213.3.分分析析性性测测试试(1)(1)会会计计报报表表项项目目变变动动分分析析表表被审计单位:索引号：B3-1项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:单位：元报报表表项项目目名名称称本本期期数数上上期期数数增增（减减）金

28、金额额增增（减减）比比率率需需作作变变动动原原因因分分析析的的项项目目变变动动原原因因分分析析的的底底稿稿索索引引号号货币资金短期投资减:短期投资跌价准备应收票据应收股利应收利息应收账款减:坏账准备其他应收款减:坏账准备预付账款应收补贴款存货减:存货跌价准备待摊费用其他流动资产流动资产合计长期股权投资减:减值准备长期债权投资减:减值准备合并价差固定资产原值减：累计折旧减：减值准备工程物资在建工程减：减值准备固定资产清理无形资产减：减值准备长期待摊费用其他长期资产递延税款借项22资产总计短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利应付税金其他应交款其他应付款预提费用预计负债其他流动负债长期借款长期债券长期应付款专项应付款其他长期负债递延税款贷项负债合计实收资本(或股本)资本公积盈余公积未分配利润股东权益合计营业收入营业成本营业毛利营业费用管理费用财务费用其他业务利润投资收益补贴收入营业外收入营业外支出利润总额所得税净利润23(2)(2)财财务务报报表表的的关关键键指指标标分分析析被审计单位:索引号：B3-2项目:财务报表截止日/期间:编制:复核:日期:日期:财财务务指指标标上上年年度度实实际际数数 本本年年度度未未审审数数差差异异差差异异原原因因分分析析 异异常常项项目目1.获获利利能能力力-销售毛利率=（销售收入-销售成本）销售收入1