信贷业务内部控制评价

1、信贷业务内部控制评价信贷业务内部控制评价占本部控制活动评价系统计分权重的30%，设组织控制、权限控制、目标控制、措施控制、程序控制5个评价环节，18项评价内容，50个评价点， 1个否决点。本章所指的信贷业务主要包含本外币贷款、承兑、贴现、担保等资产和或有资产业务。为了顾全信贷业务所涉及业务部门的职能的完整性，本章还包括部分非信贷资产业务的评价内容。一、组织控制评价（10分） （一）评价内容1.建立信贷业务组织管理体系（6分）。（1）控制目标：落实信贷业务管理职责，实行部门和岗位制约监督机制，防止因部门设置和业务管理不到位造成控制风险。 （2）评价点和方法：第一，是否按“横向平行制衡”、审贷分离

2、的原则设立信贷业务部门（4分）；查阅信贷业务各部门设置及其职责文件，检查是否按照调查、审查、贷审会审议、有权人审批、贷后管理、不良资产管理等控制环节和流程设置相应的信贷业务管理部门，信贷业务各部门职责是否清晰明确，是否符合“横向平行制衡”、审贷分离的原则。第二，是否实行不良资产经营与管理相分离（2分）。查阅不良资产经营处置方案、招评标文件等资料，评价处置方案的审批、具体执行与监督管理是否实行部门或岗位分离。2.明确信贷业务部门岗位职责（4分）。（1）控制目标：明确信贷业务岗位职责，避免由于职责不清导致内部控制责任不落实。（2）评价点和方法：第一，是否合理设置信贷业务部门内部岗位（2分）；查阅信

3、贷业务部门成文或书面的内部岗位职责，检查信贷前台部门岗位设置是否体现行业或部门营销重点、本级行信贷业务营销策略等；是否按照要求设置客户经理、风险经理、信贷系统在线监测、CMS系统综合管理员等岗位。第二，信贷业务岗位是否有正式、成文的职责、权限说明和清晰的报告关系（2分）。查阅信贷业务部门成文或书面的内部岗位职责，检查和评价各岗位是否分工合理、职责明确、报告关系清晰；是否明确所有与风险和内部控制有关的部门、岗位、人员的职责和权限，并形成文件予以传达。（二）评价依据商业银行内部控制指引（中国人民银行公告2002第19号）第十五条 商业银行应当明确划分相关部门之间、岗位之间、上下级机构之间的职责，建

4、立职责分离、横向与纵向相互监督制约的机制。第十六条 商业银行应当根据不同的工作岗位及其性质，赋予其相应的职责和权限，各个岗位应当有正式、成文的岗位职责说明和清晰的报告关系。-关于印发信贷新规则修订条款的通知(农银发200251号)二、实行审贷部门分离，强化决策体制制约（三）按照“横向平行制衡”的原则，按规定设立客户部和信贷管理部。（四）客户部与信贷管理部职责。客户部：直接面对客户，营销并管理银行业务，其信贷职责是承担对客户的贷前调查与贷后管理。信贷管理部：依据法律和农业银行信贷政策与条件，对客户部提供的客户调查材料进行审查，提出贷与不贷的意见报有权审批人审批，决策前不与客户见面；具有对客户部承

5、担法律支持、协调债权保全和制度检查的职能。中国农业银行信贷管理基本制度（农银发200216号）第八条 实行审贷部门分离制度。在办理信贷业务过程中，将调查、审查、审批、经营管理等环节的工作职责分解，由不同经营层次和不同部门承担，实现其相互制约和支持。第五十七条 信贷管理系统的人员管理。信贷管理系统必须按规定设立系统维护、系统综合管理员。系统维护员负责系统及设备维护，系统综合管理员负责系统机构人员管理、权限管理工作。第六十一条 不适宜实行审贷部门分离的信贷业务，要实行岗位分离或其他有效的制约形式。-中国农业银行信贷风险经理管理办法（试行）（农银发200487号）第三条 农业银行信贷风险经理包括客户

6、（或项目）风险经理、行业风险经理、国家或区域风险经理、产品风险经理和政策制度风险经理等。行业、国家或区域、产品、政策制度等风险经理一般设在总行和一级分行。第六条 总行、一级分行可设四级风险经理。第七条 信贷风险经理的主要职责是信贷风险识别、计量、分析、监测与控制，具体包括：（一）信贷审查；（二）风险识别、计量和分类（含五级分类、信用等级管理）；（三）客户（或项目）整体风险控制，贷后风险分析与监控、贷后管理情况检查、风险预警等；（四）行业、国家或区域、产品风险分析、监控和预警；全行信贷资产组合整体风险监测、分析，提出各行业、国家或区域、信贷产品的风险限额、风险防范措施及风险限额调整建议等；（五）

7、信贷政策制度的制定与管理。中国农业银行关于进一步加强贷后管理的若干规定（试行）（农银发2003124号）（三）客户贷后管理实行经营主责任人负责制。在此前提下,经营行按户配备客户经理（组），落实管户主责任人；经营行信贷管理部门设风险经理，落实风险监控主责任人，监控贷后风险，督促客户部门按规定实施贷后管理。各级管理行也要根据需要在信贷管理部门设立风险经理，落实风险监控主责任人，主要对辖区内的重点客户实施贷后监测，并督促客户部门按规定实施贷后管理。风险经理的资格由上一级行信贷管理部门认定。 -中国农业银行2005-2007年信贷结构调整规划（农银发2005324号）四、信贷结构调整正粗及工作措施健全

8、市场营销体系，提升信贷业务经营层次，探索客户部门准事业部式。实施大前台、大营销方略。总分行要充实直接营销力量，进一步增强总分行直接营销和直接经营功能。总分行客户部门要把主要精力放在开拓市场和客户上，通过直接营销、联合或协助营销等形式，加强总分行重点客户营销力度。-关于全面应用信贷管理系统的意见（农银发200360号） 五，成立信贷风险在线监测中心，利用系统规范信贷业务操作，防范经营风险。各行要成立信贷在线监控中心，省级分行监控中心应配备3-5名专职人员。监控中心必须建立检查日志，如实记录发现的数据质量和业务运作问题，定期向下级行通报系统数据质量检查情况，及时向监管部门反映业务监控中发现的不规范

9、经营行为。-中国农业银行信贷管理系统运行管理暂行办法（农银发200211号）第十条 各级行要在信贷管理部门设立系统综合管理员，在科技部门设立系统维护员，分别指定专人负责。系统综合管理员由下级行提出人选，上级行负责在系统中登记注册。同一级行系统内注册的综合管理员唯一。系统综合管理员负责CMS中本级和下级行中机构、部门、人员注册以及机构调整等，并负责CMS中数据的月终处理和应用系统的升级。系统维护员负责系统日终、月终、年终批处理，机构拆并处理，其他批处理操作；维护系统数据库；系统软硬件支持；网络监控；系统数据备份、灾难恢复等日常维护工作，并建立运行日志，及时记录、解决技术问题，确保系统安全运行。系

10、统综合管理员和系统维护员因公出差或有其他事项暂时离岗，要落实专人顶岗。系统综合管理员和系统维护员调离岗位，需通报上级行信贷管理部门，并在有关部门的监督下办理交接手续，做好接岗人员的培训工作，脱岗后1个月方可离岗。二、权限控制评价（15分）（一）评价内容1建立信贷业务授权管理体系（5分）。（1）控制目标：科学合理进行授权、转授权，确保整体风险控制在可接受的范围内。（2）评价点和方法：第一，是否实行信贷业务有限授权管理（3分）；是否按规定的范围对辖属机构进行转授权，对辖属机构转授权的权限是否在总行对一级分行的授权范围内，并符合总行对转授权权限管理的有关要求。第二，转授权是否实行区别对待、分类指导（

11、2分）。是否区分不同区域、不同行业对不同资质等级客户、不同信用业务品种分别转授权；是否根据经营管理与风险控制水平的差异等因素实行区别授权，并动态调整；对出现严重违反信贷管理制度和资产风险突破警戒线等异常情况的辖属机构是否及时进行权限调整。2按权限办理信贷业务（10分）。（1）控制目标：规范信贷决策行为，防范信贷决策风险。（2）评价点和方法：第一，是否按权限审批信贷业务（2分）；重点检查一级分行信贷业务审批人是否为有权审批人；信贷业务审批是否在授权范围内进行。第二，是否按规定进行信贷业务报备工作（2分）；重点检查是否按照规定的程序、时限和内容向总行进行报备，是否落实总行对报备的反馈意见；对辖属机

12、构上报的报备业务是否按规定程序和时限进行审查、审核和意见反馈。第三，信贷业务审批意见是否落实（3分）；对总行审批的信贷业务，批复下级行时是否根据总行审批内容明确限制性条款和管理要求；是否采取有效措施保证审批内容落实；对一级分行审批的信贷业务是否检查落实情况。第四，CMS操作是否符合权限管理规定（3分）。CMS用户是否按照权限设置进行操作；综合管理员是否按规定对用户的权限进行设定，是否有扩大用户权限的现象；变更系统管理员和综合管理员是否按规定向上级报备；CMS综合管理员、用户是否按规定保管自己的密码，是否将本人操作权限交由他人使用。否决点：发现超越总行授权进行转授权和办理信贷业务的现象，扣除本环

13、节全部分值。（二）评价依据-总行对一级分行授权书、一级分行对辖属机构转授权书、信贷业务特别授权文件、单项业务管理办法中的授权规定-中国农业银行信贷资产质量监测和考核办法（试行）（农银发200575号）第二十条 信贷资产质量考核结果作为对各分行经营管理授权和等级行评定的重要依据。风险持续居高不下或信贷资产质量出现严重恶化的，要调减、暂停或终止其相关业务经营管理权限。-商业银行授信工作尽职指引（农银发2004297号转发）第三十五条 商业银行不得对以下用途的业务进行授信：（一）国家明令禁止的产品或项目；（二）违反国家有关规定从事股本权益性投资，以授信作为注册资本金、注册验资和增资扩股；（三）违反国

14、家有关规定从事股票、期货、金融衍生产品等投资；（四）其他违反国家法律法规和政策的项目。第三十六条 客户未按国家规定取得以下有效批准文件之一的，或虽然取得，但属于化整为零、越权或变相越权和超授权批准的，商业银行不得提供授信：（一）项目批准文件；（二）环保批准文件；（三）土地批准文件；（四）其他按国家规定需具备的批准文件。中国农业银行信贷管理基本制度（农银发200216号）第十一条 实行信贷业务授权管理制度。农业银行实行统一法人体制，总行对分行、分行对二级分行、二级分行对县级支行实行逐级有限授权，各级行长在授权范围内，对发生的信贷业务负全部责任。第五十九条 实行特事特办制度。对同业竞争激烈的优良客

15、户，确需简化手续和程序，以及农业银行现有制度没有规定或需突破农业银行现有政策制度规定的信贷业务，实行特事特办制度。特事特办有权审批人为总行行长。 第六十条 信贷业务授权和转授权实行区别对待，分类指导的原则。对不同区域、不同客户、不同信用品种分别授权或转授权。 第六十一条 不适宜实行审贷部门分离的信贷业务，要实行岗位分离或其他有效的制约形式。第六十二条 严格执行人民银行贷款主办行制度。发放银团贷款，按人民银行有关规定执行。第六十三条 未经有权审批行批准，同一辖区内不得有两个或两个以上同级分支机构对同一客户发放信用。未经有权审批行批准，各分支机构不得超越辖区提供异地信用。 第六十四条 除人民银行批

16、准之外，不得发放从事有价证券、期货等投资的贷款。不得对未依法取得经营房地产资格的客户经营房地产业务发放贷款。 第六十五条 不得发放用于财政性收支的贷款。第六十六条 国务院指定由农业银行承办的特定贷款，按中国人民银行特定贷款管理办法有关规定办理。对按照国家有关规定由农业银行承办的贴息贷款，实行商业化经营管理。第六十七条 开办委托贷款需报经总行批准。开办委托贷款只收取手续费，不得承担任何形式的贷款风险。 第六十八条 建立信贷回避制度。不得向关系人发放信用贷款，或优于其他借款人的条件向关系人发放担保贷款。 关系人是指银行董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属；以及上述人员投资或担任高级管理职务的公

17、司、企业和其他经济组织。-关于印发中国农业银行授权管理制度的通知（农银发2006130号）-关于加强贷款到期收回和严格借新还旧管理的意见（农银办发2004608号）二、严格控制借新还旧，锁定借新还旧总量。（三）严格控制新增贷款客户借新还旧。对新增贷款客户办理借新还旧业务，必须由一级分行负责审批，不得向二级分行转授权，并视同新增贷款管理并落实相关责任。-中国农业银行个人信贷业务基本规程（试行）（农银发2005255号）第七十八条 各分支机构个人信贷业务按品种不良率超过一定比率的，由上级行取消其该项业务审批权限，并按照有关规定追究相关人员责任。被取消个人信贷业务审批权限的分支机构，如需重新取得办理

18、该项业务的权限，须经上级行批准。-关于印发中国农业银行可循环使用信用额度管理暂行办法的通知（农银发2001119号）可循环使用信用额度审批权限集中到一级分行（含一级分行）以上，审批权限为一级分行对单一客户统一授信额度审批权限的30%，超权限的应报总行审批；对二级分行转授权，必须经总行批准。关于不良贷款注资盘活有关问题的通知（农银办发2005387号）各行不良贷款注资盘活项目审批权限全部上收总行；中国农业银行抵债资产管理办法（农银发2005267号）第五十九条 抵债资产的收取、计提减值准备、处置实行授权管理。第六十条 一级分行可相应向其二级分行转授权，二级分行以下的分支机构无抵债资产的收取、计提

19、减值准备、处置的审批（备案）管理权限。第六十一条 抵债资产的协议收取、处置实行审批制。经办行组织抵债资产的协议收取、处置项目申报材料，经本级资产风险管理委员会（二级以下经办行未设资产风险管理委员会的，由本级贷款审查委员会负责审议）审议通过，行长或经授权的副行长签署同意后，逐级上报有权审批行审批。第六十二条 管理行资产风险管理部门对经办行申报的抵债资产的协议收取、处置项目审查同意后，对本级审批权限内的抵债资产项目，报本级资产风险管理委员会审议，行长或经授权的副行长审批后执行；对超权限项目逐级上报有权审批行审批。-中国农业银行减免表外应收未收利息管理办法（农银发2004312号）第十三条 审批。减

20、免表外应收未收利息审批工作按权限管理。单户减免额在300万元以下的，由一级分行自主审批，不得向下转授权，审批通过项目同时上报总行资产风险部备案；单户减免额在300万元以上的，由总行审批。对现金实物组合方式减免息项目，无论减免额、实物接收额任何一项超过分行审批权限，都要报总行审批。-中国农业银行呆账核销管理办法（农银发200634号）第二十一条 二级分行组织申报的和实行扁平化管理的一级分行，由经营行直接 一级分行审查。第二十六条 一级分行将超授权的核销项目上报总行审批。其中： 单户核销本金1000万元（不含）以下的，一级分行可以批量处理方式出具请示文件。单户核销本金1000万元（含）以上的，一级

21、分行逐户出具请示文件。 第二十九条 呆帐核销实行授权管理。具体授权按照总行每年下发的中国农业银行授权书执行。受权的一级分行不得转授权。-关于印发信贷新规则修订条款的通知（农银发200251号）（三十六）实行信贷业务报备制。在不改变授权、转授权和责任制度的前提下，对法人客户信贷业务审批发放前要向上一级行信贷管理部门实行报备制。对上一级行审查不同意的信贷事项，下一级行不能进入实施程序。-中国农业银行信贷业务报备办法（试行）（农银发200251号附件3）第四条 信贷业务报备范围适用于农业银行办理的企事业法人、其它经济组织等客户的首笔信贷业务，中长期项目贷款，A级（含）以下客户的增量信贷业务。第五条

22、本级行审批权限内的信贷业务，在本行贷款审查委员会审议通过，有权审批人签字后执行前，必须及时向上一级行履行报备程序。上一级行信贷管理部门必须对报备业务进行审查，提出审查结果，经审查主责任人签字后，由信贷管理部门存档。 第六条 报备方式。本级行的报备业务在经过行长或行长授权的主管行长、信贷管理部门负责人签字后，由信贷管理部门以文件形式，通过电子邮件或其它方式上报上一级行相关信贷管理部门。报备业务受理日自收文之日起。 第七条 报备内容。本级行信贷管理部门要根据报备业务类别分别填制中国农业银行短期信用业务报备表（附表一）和中国农业银行项目贷款报备表（附表二），主要内容包括贷款企业基本情况，财务状况，授

23、信情况，中长期贷款项目情况，贷款金额及用途，担保情况等，有关责任人签署意见后上报上一级行。对重要信贷报备事项可附简要说明。第八条 报备审查。上一级行信贷管理部门接到项目报备文件后，要由专人负责报备业务的受理、登记、归类，并及时组织贷款审查人员对报备项目进行审查。审查重点为：产业、行业政策，借款人是否有不良记录，法人代表简历，贷款用途和方式，担保情况等。第九条 报备反馈。上一级行信贷管理部门要在信贷报备业务受理日起五个工作日内将审查意见反馈下一级行。在规定时间内，上一级行未对报备的信贷业务给予答复的，下级行即可视为同意，并按信贷运作程序实施；经审查对报备业务及资料有疑议的，上一级行信贷管理部门要

24、及时向下级行提出质询和有关要求，下级行在完善有关资料，落实相应要求后方可进入发放程序；对明确不能实施的信贷业务，上一级行信贷管理部门提出审查意见报主管行长同意后，以信贷管理部门文件答复下一级行。对上一级行审查不同意的信贷事项，下一级行不能进入实施程序。-中国农业银行信贷业务基本规程（农银发200267号）第八条 办理信贷业务的基本程序：-报备原则上不得超过5个工作日。-中国农业银行信贷管理系统运行管理暂行办法（农银发200211号）第十一条 系统用户分为信贷管理人员和非信贷管理人员。信贷管理人员指各级行行级领导、信贷部门所属人员；非信贷管理人员指除此以外的其他管理人员。信贷管理人员和非信贷管理

25、人员的系统操作权限，由系统综合管理员按照本级行的部门分工、人员岗位进行设置。对于安装应用CMS的非信贷部门和人员，不得设置业务决策流程操作权限。对于营业单位的非信贷人员，不得设置台帐管理和贷款分类权限。三、目标控制评价（5分）（一）评价内容1制定明确的信贷结构调整目标和规划（3分）。（1）控制目标：科学合理确定信贷业务发展和资源配置方向和目标，为实施有效内部控制提供依据。（2）评价点和方法：第一，是否明确制定信贷业务发展规划和目标（2分）；是否根据总行制定的信贷政策、规划，同时结合本地区和本行情况，明确制定本行的信贷发展目标和规划，主要包括：确立信贷业务总量及增量目标；根据辖属机构的等级分布情

26、况确立区域信贷结构调整目标；确立客户信贷结构和行业结构调整目标；确立信贷资产质量效益目标等。是否采取考核、奖励等具体措施促进各项规划和目标的实现。第二，是否明确制定本级行信贷业务营销目标和规划（1分）；是否明确本级行前台部门信贷业务营销对象的准入标准；是否有明确的信贷业务营销目标和规划，并据此制定出具体的信贷业务营销方案和措施。2建立完善的资产质量考核指标体系（2分）。（1）控制目标：加强信贷资产风险管理，提高信贷资产质量。（2）评价点和方法：第一，是否建立信贷资产质量考核指标体系（1分）；是否根据总行下达的信贷业务考核指标和计划具体分解下达不良贷款占比、不良贷款余额、新发放贷款不良率、贷款到

27、期收回率、清收计划完成率等指标考核任务，并组织实施考核。第二，是否建立非信贷不良资产考核指标体系（1分）。是否制定以资抵债资产处置变现等非信贷不良资产清收的考核指标，并组织实施考核。（二）评价依据总行下达的各项信贷指标任务及实际完成情况- 被评价行制定的各项信贷工作考核指标及具体考核情况- 中国农业银行2005-2007年信贷结构调整规划（农银发2005324号）三、信贷结构调整总体战略及主要目标（二）总量目标（三）区域信贷结构调整目标。（四）客户结构调整目标。（五）行业机构调整目标。（六）信贷资产质量效益目标。-中国农业银行信贷资产质量监测和考核办法（试行）（农银发200575号）第十二条

28、境内分行信贷资产质量考核实行百分制，分为不良贷款占比、不良贷款余额、新发放贷款不良率、贷款到期收回率、清收计划完成率等五大类指标。-中国农业银行不良贷款清收管理办法（农银发200161号） 第二十四条 不良贷款清收管理奖励分为行内奖励和行外奖励两部分，以单笔贷款清收管理小组为奖励单位。单人清收按标准奖励单人；多人清收（含行内、行外共同清收），按标准奖励小组，再以个人清收盘活额占该笔贷款清收盘活额的比例计算个人应得奖励。第二十五条 行内奖励（一）奖励对象：行内不良贷款清收人员，清收管理计划内不良贷款实行工效挂钩，超额完成计划给予逐笔奖励。（二）奖励渠道：在岗清收人员奖励，在单位效益工资总额中列支

29、。下岗（待岗）清收人员奖励，在“其他营业支出”科目的“手续费支出”科目据实列支。（三） 奖励标准：1、 清收不良贷款（1）清收已核销呆帐贷款本息，最高按收回金额20%兑现奖励。 （2）清收呆帐贷款本息，最高按收回金额10%兑现奖励。 （3）清收1995年7月1日以前的呆滞贷款本息，最高按收回金额5%兑现奖励；清收1995年7月1日以后的呆滞贷款本息，最高按收回金额3%兑现奖励。 2、盘活能够贷款 （1）盘活1995年7月1日以前的呆帐贷款本息，最高按盘活金额5%兑现奖励；盘活1995年7月1日以后的呆帐贷款本息，最高按盘活金额3%兑现奖励。（2）盘活1995年7月1日以前的呆滞贷款本息，最高按

30、盘活金额3%兑现奖励；盘活1995年7月1日以后的呆滞贷款本息，最高按盘活金额1%兑现奖励。 3、保全和处置以资抵债不良贷款不给予奖励。“795待处理抵债资产”处置变现后，按本条第一款视同不良贷款清收进行奖励。4、责任清收人员清收责任贷款，不适用本办法奖励政策。第二十六条 行外奖励（一）奖励对象：行外人员、机构清收不良贷款，按不良贷款清收额扣减清收费用后的一定比例，逐笔奖励。 （二）奖励渠道：在“其他营业支出”科目的“手续费支出”子目据实列支。 （三）奖励标准：与行内人员清收不良贷款执行相同标准。-中国农业银行非信贷不良资产清收处置管理办法(试行)（农银发2006100号）第十六条 奖励为加大

31、非信贷不良资产清收处置力度，调动清收处置工作的积极性，各级行对非信贷不良资产清收及处置变现要实行绩效挂钩，对超计划完成清收任务的机构、人员要给予奖励。绩效挂钩、奖励标准可比照不良贷款清收处置相关规定。四、措施控制评价（20分）（一）评价内容1建立信贷业务制度管理体系（3分）。（1）控制目标：健全完善信贷业务内部控制规章制度，防止出现内控制度缺陷。(2)评价点和方法：第一，信贷业务规章制度是否完善（2分）；重点检查各项信贷业务操作和主要风险控制点是否都有相应的规章制度（如操作规程、实施细则等）进行控制，或者有书面的操作手册、作业书等进行规范和控制，制定的信贷业务规章制度是否符合法律法规、监管部门

32、及总行要求。第二，是否及时对信贷业务制度办法和文件精神进行转发、传达（1分）。查阅文件收发记录、文件传阅或学习记录等资料，评价是否对上级行、监管部门有关的信贷业务制度和文件及时在本级行、本部门进行传达、向辖属机构进行转发。2、建立授信管理机制（4分）。(1) 控制目标：有效识别客户信用风险，将风险控制在可接受范围内。(2) 评价点和方法：第一，是否按规定进行信用等级评定管理（2分）；查阅信贷客户的信用等级评定资料，评价是否执行统一的评价指标和标准；是否执行客户信用等级的评定程序；信用等级评定所使用业务数据是否真实、准确；信用得分的加减、信用等级的升降以及信用等级直接认定、可不评级客户的确定等操

33、作是否符合信用等级评定特别管理规定的各项要求。第二，是否按规定进行信贷业务授信管理（2分）。是否严格执行先授信后用信的管理原则；是否按照规定将各类表内外授信业务种类纳入统一的授信管理范围，对同一客户实行总体授信额度和总量控制管理；集团性客户授信是否遵循统一管理和适度控制原则，各成员授信纳入集团整体授信范围，集团内部单个客户授信额度之和不超过其自身风险承受能力和集团整体授信额度；信用额度核定是否符合规定。3、建立信贷准入、退出和风险监控机制（7分）。（1） 控制目标：加强信贷业务风险的防范和监督，及时发现、预警和化解风险。（2）评价点和方法：第一，是否制定信贷准入制度（1分）；是否确定信贷客户的

34、准入条件，贷款（含新发放贷款及借新还旧贷款）办理是否采取严格的风险管理措施。第二，是否建立信贷风险在线监测制度（2分）；查阅信贷业务在线监测日志及信贷风险预警资料，评价在线监测岗位人员是否对信贷业务发生情况进行即时监督监控，是否具体落实信贷风险每日预警制度和重大事项随时报告制度，对发现的重大风险及时向上级行进行报告，在发现信贷风险或不良贷款率达到警示线时及时向下属分支机构发出预警和警示，并提出明确的风险处置方案或措施。第三，是否建立贷后检查监督制度（2分）；是否建立重点客户管理制度，对应作为重点管理客户是否均作为本级行贷后管理的重点；客户部门是否指定专门客户经理，组织所辖行客户部门成立客户经理

35、组，制定并组织、协调所辖行客户部门实施贷后管理方案，是否定期向贷审会或行长汇报重点管理客户用信情况和风险状况；信贷管理部门是否实时监控贷后风险，并按规定检查客户部门贷后管理情况，督促客户部门按规定实施贷后管理，是否定期向行长、贷审会汇报所监控的客户及经营单位贷后管理情况及客户风险状况；贷后管理工作是否形成规范的贷后检查报告或记录等资料；是否明确辖属分（支）行贷后管理范围并定期组织对贷后检查制度执行情况的检查监督。第四，是否建立信贷业务风险评价制度（1分）；是否定期组织对集团性客户本部、核心企业以及用信企业的风险评价；是否按时组织对固定资产贷款等项目贷款的后评价工作；评价工作是否形成评价报告，提

36、出明确的评价意见和结果。第五，是否建立信贷客户退出机制（1分）。是否按照总行的有关政策、规定确定本级行辖内信贷客户退出范围，并采取具体措施加强信贷业务退出管理；对退出客户是否制定相应的资产保全、处置方案，采取具体的资产管理和保全措施。4、建立规范、合理的不良资产定价机制（3分）。（1）控制目标：加强不良资产定价管理，避免暗箱操作，提高不良资产清收效益。（2）评价点和方法：第一，是否规范组织不良资产价格的自行评估工作（2分）；是否按照规定范围组织调查评估工作；是否按照规定程序确定不良资产收取和处置的底价，定价依据是否明确。第二，是否建立规范的委托中介机构进退管理机制（1分）。是否通过实行招、评标

37、制度建立本级行委托进行资产评估、处置的中介机构数据库；招、评标工作是否严格按照规定程序进行，评标依据是否明确；是否通过对数据库内中介机构的业绩、履行合约责任等情况进行跟踪监督来加强进退资格管理；是否采取具体措施对辖内各行委托中介机构范围进行管理和监督。5、建立健全的岗位责任监督机制（3分）。（1）控制目标：加强信贷业务岗位责任制约，规范信贷业务管理和操作。（2）评价点和方法：第一，是否建立信贷业务责任人制度（2分）；是否建立主责任人和经办责任人制度，信贷业务各环节都具体落实相关责任人；信贷业务主责任人和经办责任人发生岗位变动时是否按规定进行风险状况鉴定和责任移交。第二，是否建立健全信贷业务登记

38、、记录制度（1分）。 是否按照业务种类和流程的管理要求建立相关登记簿，对经办业务进行规范的记录记载；信贷业务各环节经办人是否均进行规范的签章记录。（二）评价依据-商业银行内部控制指引（中国人民银行公告2002第19号）第十二条 商业银行应当对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，并在全行范围内保持统一的业务标准和操作要求，避免因管理层的变更而影响其连续性和稳定性。第十三条 商业银行设立新的机构或开办新的业务，应当事先制定有关的政策、制度和程序，对潜在的风险进行计量和评估，并提出风险防范措施。中国农业银行规章制度制定程序管理办法（试行）（农银发2002151号）第四条 各项规章制度的制

39、定权限如下：（一）基本制度类制定权限统一集中在总行。（二）管理办法类、操作规程类制定权限原则上集中在总行。总行尚未制定的，一级分行可以根据需要制定相应的管理办法或操作规程，但不得与基本制度相抵触，并报总行批准后方可实施。（三）各级行均可根据经营管理的需要制定下发有关规定，但不得与上级行的规章制度相抵触，对具有系统管理功能的有关规定类规章制度，要报上一级行备案。（四）实施细则的制定权限为总行和一级分行。中国农业银行信贷管理基本制度（农银发200216号）第十六条 实行客户统一授信管理。客户统一授信管理是农业银行对客户实施集中统一控制客户信用风险的管理制度。对应授信客户必须遵循“先授信，后用信”的

40、原则，做到授信主体统一，标准统一，内容统一，对象统一。第十七条 客户信用等级管理。客户信用等级评定是农业银行客户授信管理的基础工作。客户信用等级分为AAA、AA、A、B、C级，评定内容主要包括信用履约、偿债能力、盈利能力、经营能力、客户领导者素和发展前景等因素。第十八条 根据应授信客户信用等级评定结果、资产负债率和其他要素确定客户最高综合授信额度，使银行对其提供的本外币贷款、贴现、承兑、信用证、担保等资产和或有资产信用余额之和不超过最高综合授信额度。未评级客户按客户所能提供的担保情况核定最高综合授信额度。 第十九条 对客户实施统一授信管理分为内部统一授信和公开统一授信两种方式。 内部统一授信指

41、农业银行核定客户最高综合授信额度，作为银行内部控制客户信用风险的最高限额，不与客户见面，由银行内部掌握。公开统一授信指农业银行根据客户申请，在对单一法人客户或企业集团的风险和财务状况进行综合评价的基础上，就核定的最高综合授信额度，与客户签订授信协议，使客户在一定时期和核定额度内，能够便捷使用银行信用。 第二十条 企业集团授信实行分级管理。跨国跨省企业集团统一授信由总行负责管理；省辖跨地区企业集团统一授信由一级分行负责管理。 第二十一条 可循环使用信用是指农业银行在统一授信额度内，确定一个最低的可撤销的信用额度，并与客户签订协议，使客户在一定时期和核定额度内，能够便捷使用银行信用。-中国农业银行

42、客户统一授信管理暂行办法（农银发199990号）第六条 除总行另有规定外，农业银行对单一法人客户最高综合授信额度核定如下：（一）对AA级与AAA级客户，核定最高综合授信额度后，其资产负债率不得高于70%。 （二）对A级客户，核定的最高综合授信额度不得超过客户提供的抵押物变现值的70%、或质物现值的90%、或他人100%保证担保。 （三）对B级与C级客户，核定最高综合授信额度只能小于年初实际信用余额，原则上只收不放。第十一条 实行公开统一授信的对象必须符合下列条件：（一）符合国家产业政策，发展前景良好； （二）社会形象良好； （三）建立或初步建立现代企业制度； （四）经农业银行信用等级评定为AA

43、级和AAA级的客户。第十二条 公开统一授信的操作程序包括：（一） 授信审查。有权审批行信贷管理部门主要审查以下内容，并提出明确意见报贷款审查委员会：1、 客户资料与开户行调查资料（包括资信评价报告或评估报告）的完整性、时效性和合理性； 2、确定授信额度、授信期限、担保方式。-关于印发中国农业银行客户信用等级评定办法的通知（农银发2003135号）-关于印发中国农业银行可循环使用信用额度管理暂行办法的通知（农银发2001119号）第三条 可循环使用信用主要用于短期流动资金贷款、承兑、贴现、即期信用证和180天以内的远期信用证、国际结算项下的贸易融资等期限不超过一年的短期信用。第四条 申请可循环使

44、用信用额度的客户，必须满足以下基本条件：（一）已经农业银行核定统一授信额度；（二）符合国家产业政策，生产经营正常，发展前景良好；（三 ），建立或初步建立了现代企业制度；（四）无不良信用记录；（五）信用等级在AA级（含AA级）以上的客户；（六）银行要求提供的其他条件。第六条 对客户核定可循环使用信用额度，原则上应办理最高额担保；对办理最高额担保确实有困难的客户，可根据在核定的额度内实际发生的单笔信用业务逐笔办理担保手续；符合信用贷款条件的，也可以信用方式办理具体业务。第七条 可循环使用信用额度的期限原则上为一年，最长不超过3年，额度项下发生的单笔信用到期日原则上不超过额度到期日的六个月。-关于进

45、一步加强集团性客户风险管理的意见（农银发2004302号）（二）集团性客户管理原则、管理范围与目标1、管理原则（1）统一管理原则。集团性客户管理应以集团为单位，集团内各成员或关联企业必须纳入集团统一管理；同时各成员授信应纳入集团整体授信范围统一管理，集团整体授信包括公开统一授信和内部统一授信。（2）适度性原则。集团性客户授信应保持适度信用规模，根据企业经营财务和行业发展状况合理确定授信额度、期限和担保方式，防止过度授信。集团内部单个客户授信额度不得超过其自身风险承受能力，各单个客户授信额度之和不得超过集团整体授信额度。当单一集团性客户信用需求超过我行风险承受能力时，应采取组织银团贷款、联合贷款

46、和贷款转让等方式分散风险。-关于进一步严格信贷准入条件、加强关联企业贷后管理的通知（农银办发2005148号）一、禁止向关停、破产或濒临关停、破产的企（事）业法人、其他经济组织（以下简称企业）发放新增信用。二、密切关注关停、破产或濒临关停、破产企业的法人代表或实际控制人的投资经营行为，若上述人员对企业的关停、破产或濒临关停破产负有主要经营管理责任、存在恶意逃废债行为，禁止向其及其近亲属新注册的企业或作为法人代表、高层管理人员或实际控制人的其他企业发放新增信用（总行认定的低风险业务品种除外）。三、禁止向操守不严、道德品质欠佳、存在恶意逃废债行为的人员及其近亲属作为法人代表、高层管理人员或实际控制

47、人的企业发放新增信用（总行认定的低风险业务品种除外）。四、禁止向列入呆账损失黑名单的客户或列入黑名单的个人及其近亲属作为主要股东、法人代表、高层管理人员或实际控制人的企业发放新增信用（总行认定的低风险业务品种除外）。五、按照关于进一步加强集团性客户风险管理的意见（农银发号）中规定的应作为集团性客户管理的关联企业，若其中部分企业的贷款已经核销或已形成不良，原则上禁止向其他关联企业发放新增信用（总行认定的低风险业务品种除外）。六、对上述企业的存量信用余额，应采取有效措施，及时退出。七、进一步严格贷款准入条件、加强对关联企业的贷后管理。在贷款调查、审查、审批时应将企业主要股东、法定代表人、高层管理人

48、员或实际控制人的资格、能力、信用品质作为重点内容之一，充分利用我行信贷管理系统和人民银行信贷登记咨询系统查询并及时跟踪关联企业及其高管人员在我行及其他商业银行的用信状况，切实防范、有效控制对已经形成事实风险、信用记录不良客户以及由品德、能力欠佳的人员担任高管客户的授信风险。-关于加强贷款到期收回和严格借新还旧管理的意见（农银办发2004608 号）二、严格控制借新还旧，锁定借新还旧总量。（一）锁定借新还旧总量，逐年减少借新还旧余额。贷款借新还旧是一种临时性、补充性信贷管理措施，为规范管理，防范风险，要力促借新还旧贷款余额逐步减少。各行应以2004年底借新还旧余额作为控制基数，全部借新还旧贷款均

49、应纳入规模控制。（三）严格控制新增贷款客户借新还旧。对新增贷款客户办理借新还旧业务，必须由一级分行负责审批，不得向二级分行转授权，并视同新增贷款管理并落实相关责任。本意见所称新增贷款包括新拓展客户发放的贷款和老客户的新增贷款。新增贷款客户是指对某一客户，只要一笔贷款发放后，其在农业银行贷款余额大于2004 年年底贷款余额，或大于其当年年初贷款余额，客户即称为新增贷款客户。除总行在每年授权中明确的优势行业重点客户和同时符合下列条件的优良客户外，对其他新增贷款客户不得办理借新还旧：1、借款人信用等级为AA 级（含）以上，无不良信用记录。2、借款人生产经营情况良好，且预计其在借新还旧期间有充分的现金

50、流，借新还旧贷款到期能保证足额偿还贷款本息。3、借款人属一级分行重点管理客户，其生产经营规模在一级分行所辖区域居同行业前列，属同业竞争激烈的优良客户。（四）强化存量贷款借新还旧管理。要继续按照关于进一步规范贷款借新还旧有关问题的意见（银办发2003424 号），加强对存量贷款客户（除新增贷款客户以外的客户）的借新还旧管理，为此进一步明确如下要求：（略）-关于加强商品房开发贷款客户准入及退出管理的意见（农银发200385号）三、制定客户退出基本标准，防范贷款风险。要建立风险预警机制，对存量贷款风险因素进行提前预见，适时退出。对有以下情形之一的，应列入退出客户范围。对列入退出客户范围的，不得新增贷

51、款，不应借新还旧或展期，要逐步压缩存量贷款。(一)信用等级为B级(含B级)以下；(二)体制不顺，产权不明，有通过改制、分立、合并等行为逃废债务倾向；(三)企业管理不规范，存在影响企业正常经营的法律纠纷；(四)项目出现长时间非正常停工现象，项目经营亏损，项目开发失败；(五)企业财务状况恶化，经营困难；(六)虚报、瞒报经营、财务信息，抽逃项目资金，或对我行的贷款管理要求拒不配合，逃避项目资金监管；(七)由于政策、市场、开发手续、开发质量等原因，可能对所开发项目产生不利影响；(八)企业的主要股东、关联企业等发生重大经营风险，将对贷款产生不利影响的；(九)企业信誉较差，在我行或其它金融机构有不良信用记

52、录。中国农业银行关于进一步加强贷后管理的若干规定（试行）（农银发2003124号）（三）客户贷后管理实行经营主责任人负责制。在此前提下,经营行按户配备客户经理（组），落实管户主责任人；经营行信贷管理部门设风险经理，落实风险监控主责任人，监控贷后风险，督促客户部门按规定实施贷后管理。各级管理行也要根据需要在信贷管理部门设立风险经理，落实风险监控主责任人，主要对辖区内的重点客户实施贷后监测，并督促客户部门按规定实施贷后管理。风险经理的资格由上一级行信贷管理部门认定。 （四）管理行建立重点客户管理制度。管理行应按贷款额度或授信额度、风险程度、管理难度确定本级行重点管理客户。辖内跨区域集团客户、管理行

53、审批的重点客户、系统性客户、行业龙头客户、管理行客户部门直接营销的客户为本级行客户部门贷后管理的重点，并落实贷后管理的主责任人。对重点管理的客户，管理行客户部门对客户贷后管理负协调和管理责任，指定专门客户经理，一般应为管户主责任人，组织所辖行客户部门成立客户经理组，建立定期联系协调机制，制定贷后管理方案并组织、协助所辖行客户部门具体实施。同级行信贷管理部门风险经理监控客户贷后风险，督促客户部门按规定实施贷后管理。（十一）各级行要建立健全风险预警机制，通过客户资金账户信息、信贷管理系统、贷后检查、客户财务报表及公开信息、上下游企业、行业及国家宏观经济政策、客户信用等级复测及贷款风险分类等及时发现

54、并处理风险预警信号（内容详见说明），控制、化解信贷风险。 （十二）客户经理和风险经理在贷后管理中发现风险预警信号，要填制风险预警信号处理表，及时报告部门负责人，并反馈重点客户管理行客户部门及经营主责任人。 （十三）对客户挪用信贷资金，擅自处理抵（质）押物，逃废银行债务等预警信号，经营行行长同意，要及时采取限期纠正、要求补充担保物或增加担保人、停止发放新贷款、收回已发放贷款等经济及法律措施控制风险；对风险预警信号未解除的，不得发放新贷款。 对客户财务状况恶化，或发生其他可能影响客户还款能力事项的，客户经理应及时查明原因，对临时性、季节性财务指标恶化或其他临时性风险因素，经经营行行长同意后，列入重

55、点观察名单，同时采取要求补充担保物、增加担保人、或停止发放新贷款等风险防范措施。 对风险预警信号及处理措施，经营行客户部门，重点客户管理行客户部门可对经营行风险预警信号处理措施提出指导建议。 （十四）若三个月内预警信号未消除或预计三个月预警信号不能解除的，要及时将风险预警信号处理表报告原审批行信贷管理部门，由原审批行信贷管理部门组织相关部门研究制定风险化解措施，经主管行长同意后由经营行客户部门实施。对重点管理客户，应同时报告重点客户管理行客户部门，由重点客户管理行客户部门会同信贷管理部门以及所辖管理行、经营行客户部门研究制定风险化解措施，经主管行长同意后，由重点客户管理行客户部门组织实施。 （

56、十五）预警信号发现和处理的相关信息要及时录入信贷管理系统。-关于进一步加强集团性客户风险管理的意见（农银发2004302号）（四）建立风险预警和重大事项报告制度对出现下列重大事项的，主办行、协办行应及时向本级行信贷管理部门和管理行客户部门报告，并将风险处理措施上报管理行备案，对三个月内预警信号未解除或预计三个月内预警信号个解除的，由管理行会同主办行、协办行共同制定风险化解措施，视风险情况及时调整或补充担保，停止新增信用的发放。1、产权变更、财务或经营状况突变、企业大规模、频繁增加投资、并购活动或发展非主营业务，可能影响银行信贷资金安全的；2、发现集团性客户挪用或转移信贷资金的；3、不能按时提供企业的财务报表及财务信息，或提供的财务信息存在虚假现象，不能按我行要求提供相关信息；4、企业与母公司或关联企业交易超出正常经营范围，资金大量流出，关联交易应收款大量增加的；5、发生重大经营决策事物、法定代表人或高级管理人员重大