房地产会计科目设置

1、销售费用1. 销售推广费 媒介广告费 广告制作费 促销广告费 展位费 宣传资料及礼品费 现场销售器具费 灯箱制作费 展板制作费 楼书印刷费 户外发布费 其他2. 合同交易费 总产权登记费 分户产权转移登记费 交易手续费 网上备案费 其他3. 销售中介费 中介策划及咨询费 销售代理及佣金 其他4，销售机构费 1) 职工薪酬。销售机构人员的职工薪酬 ( 含销售提成等)。 2 ) 修理费。销售机构使用的固定资产、低值易耗品等修理费用。 3 ) 物料消耗。销售机构管理耗用材料、用品的费用。 4 ) 低值易耗品摊销。销售机构和销售人员使用低值易耗品的摊销费 ( 含一次性耗用与多次摊销)。 5) 办公费。

2、销售机构发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通信、书报、烧水和集体取暖用煤等费。 6 ) 差旅费。销售人员因公出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误餐补助费等 7 ) 车辆使用费。销售机构使用车辆的油燃料费、养路费、过桥过路费、停车费等销售机构人员的职工薪酬 ( 含销售提成等)。销售机构使用的固定资产、低值易耗品等修理费用。销售机构管理耗用材料、用品的费用。销售机构和销售人员使用低值易耗品的摊销费 ( 含一次性耗用与多次摊销)。销售机构发生的办公用的文具、纸张、印刷、邮电、通信、书报、烧水和集体取暖用煤等费。销售人员因公出差的差旅费、出差补助费、市内交通和误餐补助费等销售机构使用车辆的油燃料

3、费、养路费、过桥过路费、停车费等管理费用1 职工薪酬 工资 职工福利费 社保费 住房公积金 工会经费 职工教育经费 其他2. 办公费3 差旅费4. 水电费5. 会议费6. 劳动保护费7. 折旧费8. 修理费9. 车辆使用费 油燃料费 过路过桥费 停车费10，业务招待费11. 低值易耗品摊皑12. 开办费推销13. 咨询顾问费14. 审计费15 董事会费16其他房地产开发成本科目设置1、土地征用及拆迁补偿费土地征用费拆迁补偿费2、前期工程费报批报建费规划设计费勘察丈量费工程招标费三通一平费临时设施费其他3、基础设施费社区管网工程费环卫工程费园林工程费4、建安工程费基础工程费主体工程费安装工程费2

4、、前期工程费勘察丈量费装修工程费5、配套设施费不可经营性配套设施可经营性公共配套设施其他配套设施6、开发间接费用7、借款费用专项借款费用一般借款费用4、建安工程费土地买价或出让金拍卖佣金大市政配套费税金（契税、耕地占用税）土地闲置费土地开发费补交地价款（变更、超面积）合作价款其他拆迁补偿费安置及动迁费回迁房建造费农作物补偿费危房补偿费其他拆迁奖金规划管理费拆迁管理费施工许可证费工程造价管理费人防报建费土地登记费新材料基金图纸审查费定额测定费定额劳保费城市绿化费其他总体规划设计费单体设计费管线设计费改造设计费施工图设计费小市政施工图设计费环境设计费人防设计费可行性研究编制费方案评审费其他建筑面积

5、丈量费产权面积实测费楼房放线验线费地基测量定桩费水文勘测费房地产开发成本科目设置地质勘测费文物勘测费地基勘测费沉降观测费日照测试费其他工程招标管理费工程招标交易服务费工程招标代理费临时道路临时用电临时供水建设场地平整临时办公室临时场地占用费efi临时借用空地租金临时围墙临时围栏临时围板其他挡光费危房补偿鉴定费施工噪音管理费给排水工程费排洪工程费排污工程费供电工程费燃气工程费供暖工程费通讯工程费照明工程费电视工程费智能化系统费其他垃圾站建设费公厕建设费其他道路工程费绿化工程费景观工程费其他土石方工程电梯工程费暖通空调工程费消防工程费门窗工程费弱电系统工程费其他内外墙装修室内精装修样板房装修费（销

6、售）电梯间装修费公共部位装修费其他消防设施、水泵房、水塔、锅炉房、居委会、岗亭、自行车棚、变电所、其他幼儿园、邮局、阅览室、健身房、游泳池、球场、其他人防工程设施、地下室、地下车位、其他备注：财会【2013】17号文，从2014年1月1日执行开发间接费明细科目 1工资2职工福利费3办公费4水电费5折旧费6修理费7周转房摊销8低值易耗品摊销9营销设施建造费公建维修基金10物业管理完善费前期物业管理费其他11劳动保护费预决算编制费工程监理费工程保险费12工程管理费工程咨询费工程质监及安监费工程质量鉴定费工程验收费其他13借款费用利息支出（资本化）汇兑损益14其他 备注：财会【2013】17号文规定

7、借款费用为开发成本二级科目开发成本-借款费用-专项借款费用-一般借款费用应交税费二级科目明细应交税费1 应交资源税结转到税金及附加2 应交城市维护建设税3 应交教育费附加4 应交土地增值税5 应交房产税6 应交车船税7 应交城镇土地使用税8 应交矿产资源补偿费结转到管理费用9 应交保险保障基金10 应交所得税结转到所得税费用（或以前年度损益调整）11 应交个人所得税结转到应付职工薪酬/应付利润12 应交增值税进项税额销项税额抵减已交税金转出未交增值税 转出当月转出多交增值税 转出当月减免税款销项税额进项税额转出13 未交增值税14 预交增值税15 待抵扣进项税额16 待认证进项税额17 待转销

8、项税额18 增值税留抵税额19 简易计税20 转让金融商品应交增值税21 代扣代交增值税报表填列“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目的期末借方余额，应根据情况，在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。“应交税费待转销项税额”等科目的期末贷方余额应根据情况，在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示。“应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目的期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。开发成本及期间费用明

9、细科目设置一级科目二级科目科目编码三级科目开发 成本土地征用及拆迁补偿费410101011)土地征用费410101022)动迁安置费410101033)土地出让金410101094)其他前期开发费410102011)设计费410102022)可行性研究费410102033)勘察费、测绘费410102044)“三通一平”费用410102055)建设单位管理费410102066)晒图费410102077)审图费410102088)咨询费410102099)设计监理费4101021910)其他基础设施费410103011)住宅建设配套费410103022)供配电配套费410103033)供水配套费4

10、10103044)排水、排污410103055)煤气、天然气配套410103066)消防配套410103077)有线电视及网络410103088)电话配套410103099)环卫4101031010)卫生防疫4101031111)邮政4101031912)绿化及景观4101032113)小区智能化4101032214)其他 建筑安装费410104011)土建费用4101040101 a.地下工程4101040102b.土建工程4101040103c.室外总体410104022)设备及安装费用410104033)甲供材料4101040301 a.商品砼4101040302 b.钢材4101040

11、303 c.门窗4101040304 d.石材4101040305 e.其他材料410104044)施工用电费410104055)施工用水费410104066)质监费410104077)监理费410104088)装修费4101040801a.室内4101040802b.公共4101040803 c.会所410104099)其他公共设施费410105011)小区内配套费410105022)小区内机构410105033)会所410105093)其他其他410106011)证照费用410106022)维修基金410106093)其他利息资本化410107核算房产开发期间发生的借款费用。开发间接费41

12、0108每月末从开发间接费一级科目转入。开 发 间 接费1)工资核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额2)福利费核算属于员工福利性质的费用3)员工教育经费核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)4)社会保障费用核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金5)劳动保护费核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等6)办公费办公用品核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用快递费核算日常办公邮寄及快递费用房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金物业管理费核算办公场所物业管理费能源费核算办公场所日常水电煤等费用绿化费核算办

13、公场所绿化维护、花草租金其它核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用7)邮电通讯费核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用8)车辆费用汽油费核算办公用车辆的汽油费通行费核算办公用车辆过路过桥费停车费核算办公用车辆停车费修理保养费核算办公用车辆日常维修、保养费规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用9)差旅费核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等10)交通费核算员工市内车费11)低值易耗品核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)12)修理费核算生产用品等的修理费用开发 成本 建筑安装费13)折旧费核算生产用固定资产折旧14

14、)业务费核算生产部门对外招待费98)其它核算未在上述明细中明确的费用99)开发间接费转出 核算费用科目月末结转的汇总数 科目明细科目明细子目核算具体内容销 售 费 用1)工资核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额2)福利费核算属于员工福利性质的费用3)员工教育经费核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)4)社会保障费用核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金5)劳动保护费核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等6)办公费办公用品核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用快递费核算日常办公邮寄及快递费用房租费核算办公场所租金及由公司承担

15、的按有关规定租用的民用宿舍房租金物业管理费核算办公场所物业管理费能源费核算办公场所日常水电煤等费用绿化费核算办公场所绿化维护、花草租金其它核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用7)邮电通讯费核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用8)车辆费用汽油费核算办公用车辆的汽油费通行费核算办公用车辆过路过桥费停车费核算办公用车辆停车费修理保养费核算办公用车辆日常维修、保养费规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用9)差旅费核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等10)交通费核算员工市内车费11)低值易耗品核算低值易耗品摊销费

16、用(一次摊销)12)修理费核算行政、办公用品等的修理费用13)折旧费核算固定资产折旧14)业务招待费核算对外的招待餐费、礼品等费用15)会务费核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）16)顾问费核算营销策划顾问等费用17)劳务费核算通过劳务公司口径列支的劳务费用18)代理费核算销售、广告、按揭代理费（分明细核算）19)广告费核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用20)宣传费核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用21)售楼处费用核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用22)样板房费用核算样板房装、装饰布置等费用98)其它核算未在上述明细中明确的费用99)费用转出核算费用科目月末结转

17、的汇总数开 发 间 接费管理费用1)工资核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额2)福利费核算属于员工福利性质的费用3)员工教育经费核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)4)社会保障费用核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金5)劳动保护费核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等6)办公费办公用品核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用快递费核算日常办公邮寄及快递费用房租费核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金物业管理费核算办公场所物业管理费能源费核算办公场所日常水电煤等费用绿化费核算办公场所绿化维护、花草租金

18、其它核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用7)邮电通讯费核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用8)车辆费用汽油费核算办公用车辆的汽油费通行费核算办公用车辆过路过桥费停车费核算办公用车辆停车费修理保养费核算办公用车辆日常维修、保养费规费核算办公用车辆养路费、车船税、保险费其它核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用9)差旅费核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等10)交通费核算员工市内车费11)低值易耗品核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)12)修理费核算行政、办公用品等的修理费用13)折旧费核算固定资产折旧14)业务招待费核算对外的招待餐费、礼品等费用15

19、)会务费核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）16)顾问费核算审计、咨询、律师、顾问等费用17)劳务费核算通过劳务公司口径列支的劳务费用18)税金核算归入管理费用的部分小税种及待征公司的红利所得税等19)资产摊销核算无形资产、开办费等摊销费用98)其它核算未在上述明细中明确的费用99)费用转出核算费用科目月末结转的汇总数财务费用1)利息支出核算不属于为房产商品开发所发生的借款费用支出2)利息收入核算存款利息收入3)手续费核算银行手续费、工本费等4)融资费用核算评估、保险、抵押、公证、监管等费用98)其它核算未在上述明细中明确的费用99)财务费用转出核算费用科目月末结转的汇总数核算内容土地征用费、转让费拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力支付给土地管理部门的费用土地契税等费用规划、工程、人防、环境等所有设计费用可行性研究报告费；评估费水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围墙、验灰线费临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用工程施工招标、管理费用等地藉图、整个开发过程中的晒图费用等对设计单位的图