模拟企业综合作业

1、精选优质文档-倾情为你奉上模拟企业综合作业会计分录1.12月1日，收到A投资者投入的新机床一台，价值元（转）借：固定资产设备 贷：实收资本： 2. 12月2日，按银行收款通知，收到上月销售阳光工厂产品的货款35000元，存入银行（收）借：银行存货 35000贷：应收账款阳光工厂 350003.12月3日，向蓝海工厂购入A种材料5000千克，每千克2元，增值税率17%,以银行存款支付运费500元，货款通过银行电汇支付（付）借：在途物资A材料 10465应交税费应交增值税进项税 1735贷：银行存款 12200 4.12月4日，向蓝海工厂购入A材料已运到，并验收入库，按其实际采购成本入账（转）借：

2、原材料A材料 10465贷：在途物资 104655.12月4日，向民生公司购入A材料37500千克，每千克2元，增值税率17%，运输费用3750元，货款尚未支付借：在途物资A材料 75000（转）应交税费应交增值税进项税 12750贷：应付账款民生工厂 87750借：在途物资A材料（付） 487.5 应交税费应交增值税进项税 262.5贷：银行存款 37506.12月5日，由民生工厂购入A材料已运到，并验收入库，按其实际采购成本入账（转）借：原材料A材料 78487.5贷：在途物资 78487.57.12月5日，向民生公司购入B材料20000千克，每千克1元，增值税率17%，运输费用1200元

3、，货款尚未支付借：在途物资B材料 20000 （转）应交税费应交增值税进项税 3400贷：应付账款民生公司 23400借：在途物资B材料 1116 （付应交税费应交增值税进项税 84贷：银行存款 12008. 12月5日，由民生工厂购入B材料已运到，并验收入库，按其实际采购成本入账（转借：原材料B材料 21116贷：在途物资 211169.10.12月5日，企业向银行提取现金3000元备用（付借：库存现金 3000贷：银行存款 300011.12月5日，企业订购下一年度报刊费1200元，以现金支付 （付借：预付账款 1200贷：库存现金 120012.12月6日，向蓝海工厂购入C材料500件，

4、每件单价25元，由供方代垫运费600元，应付进项税2125元，材料尚未入库，签发期限为两个月的商业汇票一张交给供方（转借：在途物资C材料 13058 应交税费应交增值税进项税 2167贷：应付票据 1522513.12月7日，由蓝海工厂购入C材料已运到，并验收入库，按其实际采购成本入账（转借：原材料C材料 13058贷：在途物资 1305814.12月7日，销给兴隆工厂B材料10000千克，每千克2元，收取货款20000元，销项税3400元，款项存入银行（收借：银行存款 23400贷：其他业务收入B材料 20000 应交税费应交增值税销项税 340015.12月7日，上述已售B材料的实际成本1

5、0000元，结转材料成本（转借：其他业务成本 10000贷：原材料B材料 1000016.12月7日，上月销售中胜商场产品收到的商业汇票一张，票面面额5000元，现已到期，银行通知款已收到并存入银行存款户（收借：银行存款 5000贷：应收票据中胜商场 500017.12月7日，售给中胜商场甲产品400件，每件售价120元，每件成本60元，应交销项税8160元，款存银行（收借：银行存款 56160贷：主营业务收入甲产品 48000 应交税费应交增值税销项税 81601812月7日开出转账凭证28000元，以银行存款偿还前欠蓝海工厂材料款（付借：应付账款蓝海工厂 28000贷：银行存款 28000

6、19.12月7日，仓库发出下列材料用途如下（转生产甲产品领用 A材料10000千克，单价2元/每千克,，金额20000元 B材料5000千克，单价1元/每千克,，金额5000元生产乙产品领用 A材料5000千克，单价2元/每千克,，金额10000元基本生产车间领用 A材料1000千克，单价2元/每千克,，金额2000元 B材料500千克，单价1元/每千克,，金额500元厂部管理部门领用 C材料20千克，单价25元/每千克,，金额500元借生产成本甲产品 25000 乙产品 10000制造费用 2500管理费用 500贷：原材料A材料 32000 B材料 5500 C材料 500 20.12月8

7、日，向银行申请取得流动资金借款10000元，存入银行（收借：银行存款 10000贷：短期借款 1000021.12月9日，售给恒发商场甲产品300件，每件售价120元，每件成本60元，应交销项税6120元，款尚未收到（转）借：应收账款恒发商场 42120贷：主营业务收入甲产品 36000 应交税费应交增值税销项税 61202212月10日，厂部管理部门购买办公室用品200元，以现金支付（付）借：管理费用 200贷库存现金 20023,12月11日，采购元李明报销差旅费250，交回多余现金50元借：管理费用 250（转）贷：其他应收款 250 借：库存现金 50（收）贷：其他应收款 5024.1

8、2月12日向银行提取现金18000元，准备发放工资（付借：库存现金 18000贷：银行存款 1800025.12月12日，以现金发放本月职工工资28000元（付借：应付职工薪酬 28000贷：库存现金 2800026.12月14日，接到银行收款通知，本月销给中胜商场甲产品货款42120元，款已收到并存入银行存款户（收）借：银行存款 42120贷：应收账款中胜商场 4212027.12月15日，售给恒发商场甲产品500件，每件售价120元，每件成本60元，应交销项税10200元，收到转账支票一张，送存银行（收）借：银行存款恒发商场 70200贷：主营业务收入甲产品 60000 应交税费应交增值税

9、销项税 1020028.12月15日，售给恒发商场乙产品1200件，每件售价100元，每件成本40元，增值税率17%，款尚未收到（转）借：应收账款恒发商场 贷：主营业务收入乙产品 应交税费应交增值税销项税 2040029.12月16日，开出转账支票，以银行存款支付甲产品广告费1500元（付）借：销售费用 1500贷：银行存款 150030,12月18日，售给中胜商场乙产品1000件，每件售价100元，每件成本40元，增值税率17%，款已收到并存入银行存款户（收）借：银行存款中胜商场 贷：主营业务收入乙产品 应交税费应交增值税销项税 1700031.12月三车间购办公用品一批计50元，以现金支付

10、（付）借：制造费用 50贷：库存现金 5032,12月20日，上交上月所得税21000元，以银行存款支付（付）借：应交税费应交所得税 21000贷：银行存款 2100033.12月29日，企业管理部门购电池10盒，单价8元每/盒，以现金支付（付）借：管理费用 80贷：库存现金 803412月21日，干部陈云向企业借支800元，外出学习借：其他应收款陈云 800（付）贷：库存现金 80035.12月23日，将一台机械捐赠给台山三合镇经济发展公司，原始价值30000元，已计提折旧10000元（转）1.借：固定资产清理 20000累计折旧 10000贷：固定资产 300002. .借：营业外支出 2

11、0000 贷：固定资产清理 2000036,42.两笔合并一起，12月25日，支付本月电费1299元，支付本月水费1199元（付）借：制造费用 1819管理费用 138.87销售费用 177.13应缴税费应交增值税进项税 363贷：银行存款 24893712月25日，按规定无法支付的应付账款3000元，转作资本公积（转）借：应付账款柳州物资公司 3000贷：资本公积 300038.12月25日，以现金300元，支付银行结算手续费（付）借：财务费用 300贷：库存现金 30039.12月26日用银行存款3000元捐给“希望工程”（付）借：营业外支出 3000 贷：银行存款 300040.12月2

12、6日，用银行存款支付产品广告费8000元（付）借：销售费用 8000贷：银行存款 800041.12月31日，计算应由本月负担的银行借款利息709.51元（转）借：财务费用 709.51 贷：应付利息 709.5142.43.12月31日，按规定计提本月固定资产折旧（转）借：制造费用 1980 管理费用 1010 销售费用 590 贷：累计折旧 3580 44.12月31日，分配结转本月职工工资（转）借：生产成本甲产品 2560 乙产品 1280制造费用 3880管理费用 8050销售费用 2230贷：应付职工薪酬 1800045.12月31日，计提本月职工福利费2520元。其中：产生甲产品工

13、人工资提取福利费358.4元，产生乙产品工人工资提取福利费179.2，车间管理人员工资福利费543.2元，厂部管理人员工资提取福利费1127元，销售部人员工资提取福利费312.2元（转）借：生产成本甲产品 358.4 乙产品 179.2制造费用 543.2管理费用 1127销售费用 312.2贷：应付职工薪酬 252046.12月31日，接到银行存款通知，从本公司账户中扣除借款利息4000元（付）借：财务费用 4000贷：银行存款 400047.12月31日，结转本月发生的制造费用（按生产甲，乙产品工人工资比例分摊）比例 （1：2）（转）本月发生制造费用合计：50+1819+1980+3880

14、+543.2=10772.2元本月甲产品分摊到的制造费用：10770.2/3*2=7181.47元本月乙产品分摊到的制造费用：10770.2-7181.47=3590.73元借：生产成本甲产品 7181.47 乙产品 3590.73贷：制造费用 10772.248.结转本月完工甲、乙产品生产成本（甲、乙全部完工），其中甲产品数量为585件，一产品数量376件（转）甲产品生产成本：25000+2560+358.4.+7181.47=35099.87乙产品生产成本：10000+1280+179.2+3590.73=15049.93借：库存商品甲产品 35099.87 乙产品 15049.93 贷：

15、生产成本： 50149.849.12月31日，结转本月已销甲、乙产品生产成本（转），甲产品生产成本合计：24000+18000+30000=72000乙产品生产成本合计：48000+40000=88000借：库存商品甲产品 72000 乙产品 88000贷：主营业务成本 50.12月31日，年底财产查清发现下列帐实不符情况：A材料盘亏200元，B材料盘盈1400元。上述材料盘点情况经批准后如下处理：盘亏的A材料中80属自然损耗作管理费用处理，120元属保管员张三责任造成，应赔偿。盘亏B材料冲减管理费用（转）1.借：其他应收款张三 120管理费用 80贷：原材料A材料 200或：借：待处理财产损

16、益处理流动资产损益 200 贷：原材料A材料 200借：其他应收款张三 120管理费用 80贷：待处理财产损益处理流动资产损益 2002.借：原材料B材料 1400（转） 贷：管理费用 1400或：借：原材料B材料 1400贷：待处理财产损益处理流动资产损益 1400借：待处理财产损益处理流动资产损益 1400贷：管理费用 1400 51.12月31日，年底财产查清发现如下：发现短缺仪器一台，其账面价值4000元，已提折旧2500元。以上盘亏的固定资产，经批准转作营业外支出（转）借：营业外支出 1500累计折旧 2500贷：固定资产 4000或：借：待处理财产损益 1500累计折旧 2500贷

17、：固定资产 4000借：营业外支出 1500贷：待处理财产损益 150052.12月31日，计算本年应交的城市建设税7%，及教育费附加3%（转）销项税合计：3400+8160+6120+10200+20400+17000=65280进项税合计：1735+12750+262.5+3400+84+2167+363=20761.5应交税费应交增值税合计：64280-20761.5=44518.5城市维护建设税合计：44518.5*7%=3116.30教育费附加合计：44518.5*3%=1335.56借：营业税金及附加 4451.86应交税费城市维护建设税 3116.30 教育费附加 1335.56

18、5312月31日，将各损益类账户余额结转“本年利润”账户（转）结转费用：主营业务成本合计：24000+18000+30000+48000+40000=元其他业务成本合计：10000元营业外支出：20000+3000+1500=24500元管理费用： 500+200+250+80+138.87+1010+8050+1127+80-1400=10035.87元销售费用：1500+177.13+8000+590+2230+312.2=12809.33元财务费用：300+4000+709.51=5009.51元营业税金及附加：2921.85元借：本年利润 .57贷：主营业务成本 其他业务成本 1000

19、0 营业外支出 24500 管理费用 10035.87 销售费用 12809.33 财务费用 5009.51 营业税金及附加 4451.86结转收入：主营业务收入合计：48000+36000+60000+=（转）其他业务收入合计：20000借：主营业务收入 其他业务收入 20000贷：本年利润 54.12月31日，按25%的税率计算本月应交所得税（转）本月应交所得税合计：（ -.57）*25%=39298.36元借：所得税费用 39298.36贷：应交税费应交所得税 39298.3655.12月31日，结转本月所得税费（转）借：本年利润 39298.36贷：所得税费用 39298.3656.将“本年利润”转入“利润分配未分配利润”账户（转）净利润：.43