北京2017年上半年内审师业务：评估证据模拟试题VIP

1、北京2017年上半年内审师业务:评估证据模拟试题北京2017年上半年内审师业务：评估证据模拟试题、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题1、下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标A: a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；B: b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；C: c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；D: d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。2、如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？A:在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；B:折扣率更高的

2、项目；C:在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；D：起始投资水平更高的项目。3、为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？A:应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。C:审计师的指派应该主要依据其工作年限。D:审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。4、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息

3、，内部审计师可以推论A:银行对账单与机构的账簿记录一致B:全年支付的发票被适当地批准和归档C:保证及时支付的控制按预期执行D:b和c5、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着A：只有一个控制强点B：只有一个控制弱点C：有一个控制强点和一个控制弱点D:既没有控制强点也没有控制弱点6、以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？A:与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B:针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。C:选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出

4、差总时间和总距离。D:在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。7、内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性，审计师下一步应该测试A：应用软件控制(applicationcontrol)B：组织控制(organizationalcontrol)C：环境控制(environmentalcontrol)D：系统控制(systemcontrol)8、某内部审计区理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后,该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本

5、地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。D：为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。9、航空机票信息报

6、告包括舱别、购买日期和最低票价，它能用于A：评价对公司旅行政策的遵循情况B：确定员工旅行的成本C：比较一个部门的实际费用与预算D：支持业务支出税收扣除10、在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。B：与现有的审计人员面谈。C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。D：研究审计人员的教育和培训记录。11、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。在高峰期，顾客的到达率服从泊松分布,平均每小时有100位顾客到来，同时服务时间服从指数分布,平均每位顾客用时60秒。根据上述，可以得出A：平均每小时有100位顾客得到服务。

7、B：平均每位顾客的等候时间是25分钟。C：队伍将无限延长。D：服务人员将有1/6的时间是闲暇的。12、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？A：决策支持系统B：管理信息系统C：高级经理支持系统D：知识工作系统13、除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分A:在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。B:（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。C:为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。D:定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。14、在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可

8、靠的证据来源是A:与一定样本的病人面谈B:对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核C:对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核D:与医院最高层面谈15、在一项对灾后恢复计划的效果进行的测试中，审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行采访（共25名）。经这几次采访之后，为使审计师在剩下的采访中继续保持关注，最好的方法是A:准备完全不同的问题。B:稍不同的方式和不同的顺序提问。C:其余的职员以书面写出他们的回答。D:人或5人一组采访其余职员。16、在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是A:要求给出可以量化的具体答案；B:询问他们的工作；C:问一些有关日常程序的出

9、乎意料的问题；D:利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。17、根据以上信息可知，新的账户管理系统需要具备的特征是下列哪一项？A: a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B: b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C: c.不确定的需求和非结构化的任务。D: d.确定的需求和非结构化的任务。18、以下哪项措施能够控制对多余的电脑设备的低效使用？A:应急计划B:系统可行性研究C:能力计划D：例外报告19、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A：改善月度生产情况报告B:为了保密而不提供任

10、何数据C:通过电子数据交换每天发送所要求的数据D:通过每周报告发送耗用情况数据20、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是A:快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；B:通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；C：请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；D:围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。21、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计

11、程序是最恰当的？A:用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。B:利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？C:利用测试程序来模拟常规处理过程D:用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性22、以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：A：趋势分析透露：(1)销售额增长50%,(2)销售成本增长25%;B:比率分析透露销售成本占销售额的一半；C:同等规模的行业分析显示：(1)公司的销售成本占销售额的40%,(2)行业平均销售成本占销售额的50%D:同等规模的行业分析显示：(1)公司的销售成本占销售额的50%(2)行业平均销售成本占销

12、售额的40%023、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是A:依据定期的评估确定B：由董事会决定C:根据经济指数例如消费价格指数自动调整D：等于单个资产的账面价值24、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？A:从关联方采购。B:为假发票付款。C:从原材料库存偷盗原材料。D:回避授权控制。25、假若你被邀请成为同业检查小组的成员。在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素A：与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；B:在招收审计人员时必要的教育和经验要求；C:审计人

13、员承担业务责任的程度；D:包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。二、多项选择题(共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分)1、某银行正在开发一个计算机系统以帮助评估贷款申请。信息系统职员通过和银行的抵押担保人进行交谈，提炼出后者的知识和决策过程并输入计算机。完成后的系统应能以与抵押担保人相同的方式处理信息，并做出关于贷款决定的最后建议。这种方法称为A:专家系统B:神经网络C:智能代理D:模糊逻辑2、以下哪项关于电子邮件安全性的说法是正确的？A:自主访问控制策略不需要密码。B:如果没有事先对安全控

14、制记录解密，那么即使具有访问包含电子邮件信息的文件服务器的管理级权限的人员也不能接触包含电子邮件信息的文件。C:密码在防止偶然访问其他人的电子邮件时很有效。D:互联网上的所有信息都被加密，因此能够提供增强的安全性。3、以下哪项不是结束会议的目标A:解决冲突；B:讨论审计发现、结论和建议；C:确定以后的审计重点；D:确定管理人员对审计发现、结论和建议的行动和反应。4、企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调I、资产和负债风险。H、与保险方案有关的风险。出、影响机构目标实现的风险。A:只有I和II是对的B:只有田是对的C:只有II是对的D:I、H、田都对5、对供应方发票进行随机抽

15、样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认A:没有收到重复发票B:经授权的发票已经支付C:经授权的采购才能开据发票D:未发生重复支付6、以下哪项对控制进行了最佳定义A:控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果；B:控制是对组织选择的要完成内容的表述C:控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评方法；D:控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的。7、关于风险分析，以下哪种说法是正确的？A:可以将某方面需要应用管理判断的程度作为协助审计师进行比较风险分析的风险系数B:最高风险评估应该总是针对潜在损失最大的领域进行C:最高风险评估应该总是针对最有可能发生风险的领域进行D:风险分

16、析必须以量化的形式进行，以便在整个公司内部进行有意义的比较8、公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法（1）公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。（2）公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。（3）公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。A:只有（2）是对的B:只有（1）是对的C:只有（2）和（3）是对的D:只有(1)和(2)是对的9、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？审计师需要A:测试销售交易

17、以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。B:对应收账款进行函证，并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额。C:通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里。D:测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。10、与采购流程相关的一个风险是订货数量可能超过了组织的需求量。以下控制能防止这种情况的是A:在请购单被提交给采购部门之前由用料部门主管进行审查。B:当计算机提示存货水平过低时由采购部门进行定货。C:验收部门在收到原始采购订单之后

18、才对待验收商品进行卸货。D:仓库拖延入库，直到检查部门提供了包括供应商编制的送货单在内的验收报告之后，商品才被入库保存。11、某公司总裁拥有公司55%的股份，以下哪项说法不合理？A:总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值B:总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上C:总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值D:总裁不会参加董事会的审计委员会12、为了避免首度执行官与审计委员会之间的矛盾，内部审计主管应当A：向首席执行官和审计委员会同时提交所有审计文件；B:通过组织结构强化独立性；C:在首席执行官的协助下，与审计委员会讲座所有未决事项；D:要求董事会制定

19、明确首席招待官与审计委员会在内部审计方面关系的政策。13、厌恶高风险的决策者通常对有限理性的反应是A:令人满意的；B:忽视限制性因素；C:设法发现最优化的方法；D:增加了所思考的解决方案的数目。14、假定分部经理指出毛利的增加要归功于制造业经营效率的提高。内部审计师希望调查这种说法，以下那种审计程序与这种说法最为相关A：取得存货的实物盘点数；B：抽取一产品样本，对比今年和去年的单位成本，检查成本的构成，并分析与标准成本的差异；C:取得设备的实际库存数，确定有无显著变化；D:抽取一完工品的样本，将原料成本与采购价进行比较，确定账面原料价格的准确性。15、当比较两家公司时，如果其他情况都一样，公司

20、有较高的红利支付率意味着A:高的权益资本成本率。B：较低的负债率。C：较高投资机会的考虑。D：较高的价格/盈余。16、以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的？A：公司控制机制包括内部机制和外部机制。B：管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C：与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。D：因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。17、盈利的企业可以怎样提高其投资回报率？A：投资和经营费用增加相同的金额B：同比例增加销售收入和经营费用C:销售收入和经营费用增加相同的金额D：同比例减少销售收入和经营费用18、某部门使用回归方法，根据月广

21、告费用支出来预测月产品销售（二者的单位都是百万元）。结果自变量的回归系数为0.8。系数的值表明A：某样本中，平均每月的广告费支出是$800,000；B：当每月广告费支出处在平均值时，产品销售为$800,000；C：平均来看，每元额外的广告费用可以能够导致销售增加$0.80；D：广告不是销售的一个好的预测指标，因为系数太小了。19、某公司决定实施更好的故障发现和备份系统，以改善数据的完整性，该决定代表了哪种风险应对方式？A：接受风险B:共享风险C:避免风险D：减少风险20、在一个系统或商业领域中，显示数据的流动和转换的图形标志称为A：活动图B：程序结构图C：数据流程图D：概念上的数据模型21、下