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1、装订线首都经济贸易大学继续教育学院本（专）科毕业论文 企业如何提高资金利用效果 企业资金使用管理中的问题与对策姓 名 层 次 专 业 年 级 学 号 指导教师 成 绩 首都经济贸易大学继续教育学院本科毕业论文开题报告姓 名专业金融学班 级电 话单位家庭手 机E-mail地址论文题目企业如何提高资金利用效果简要内容（论文提纲） 目前我国已在2015年底加入SDR ，并在2016年10月份正式生效，这使企业投资和发展机会更多，对全球经济活动的影响和发言权也将随之增加。我国企业正处在由资金内部积累向多元化扩张转移，随着人民币国际化的不断推进，资金经营成为企业改善生存状况，加速发展的重要手段。因此，提

2、高资金利用效果是企业经营者必须练就的至关重要的基本功。首先介绍一下资金利用效果，它是反映资金在一定时期内(年、季度、月)提供的有用成果，它不断投入和回收，往复循环。资金是企业的血液，更是企业的经济命脉。关系到企业的正常经营和盈利，如果资金分散，或者周转不畅，企业的经营就会受到影响。如何提高企业资金利用效果，让企业飞速发展，使投入资金得到最大的回报，已成为国内企业迫切需要解决的重要问题。本文就企业如何提高资金利用效果的问题中来说明，从而寻求解决问题的办法。本文首先介绍资金对企业的重要性，阐述企业加强资金利用效果的意义及在企业发展中起到的作用；接着说明中小企业在资金使用中的一些问题，资金管理的模糊

3、，生产销售资金周转速度等；然后通过分析找到一些应对的方法，从而促进中小企业适应不断变化的市场环境，以全新的面貌，充裕的资金投入这场战争中，走进国际中让企业经济持续、协调和快速发展。指审导核教意师见 签字： 年 月 日中 文 摘 要目前我国已在2015年底加入SDR ，并在2016年10月份正式生效，这使企业投资和发展机会更多，对全球经济活动的影响和发言权也将随之增加。我国企业正处在由资金内部积累向多元化扩张转移，随着人民币国际化的不断推进，资金经营成为企业改善生存状况，加速发展的重要手段。因此，提高资金利用效果是企业经营者必须练就的至关重要的基本功。首先介绍一下资金利用效果，它是反映资金在一定

4、时期内(年、季度、月)提供的有用成果，它不断投入和回收，往复循环。资金是企业的血液，更是企业的经济命脉。关系到企业的正常经营和盈利，如果资金分散，或者周转不畅，企业的经营就会受到影响。如何提高企业资金利用效果，让企业飞速发展，使投入资金得到最大的回报，已成为国内企业迫切需要解决的重要问题。本文就企业如何提高资金利用效果的问题中来说明，从而寻求解决问题的办法。本文首先介绍资金对企业的重要性，阐述企业加强资金利用效果的意义及在企业发展中起到的作用；接着说明中小企业在资金使用中的一些问题，资金管理的模糊，生产销售资金周转速度等；然后通过分析找到一些应对的方法，从而促进中小企业适应不断变化的市场环境，

5、以全新的面貌，充裕的资金投入这场战争中，走进国际中让企业经济持续、协调和快速发展。关键词：资金; 利用效果；提高管理 目 录一、企业发展中资金起到的重要性1(一)加强资金利用效果的意义1(二)资金对企业发展的作用1二、目前企业在资金使用中的问题2(一)资金管理的模糊21.资金管理分工不明22.企业资金的分散23.资金使用缺乏计划性34.资金的盲目投放3(二)生产销售中资金周转速度问题31.企业库存大，占用资金多32.缺乏严格的收款制度3三、提升企业资金利用效果的应对方法4(一)完善财务部明确分工4(二)集中统一管理资金5(三)定期做资金预算，计划使用资金5(四)科学投资,提高资金利用效果6(五

6、)规范生产销售程序建立控制系统。61.提高库存管理，减少无效资金占用62.加强收款管理6四、结论7参考文献7企业如何提高资金利用效果企业资金使用管理中的问题与对策一、 企业发展中资金起到的重要性资金是企业发展的动力，也是企业生存和发展的基础，一个企业的资金管理工作是个庞大的体系。面对经济全球化及我国加入SDR的新形势，国际经济和金融市场开放程度进一步加大，这个体系的重要性也得到管理者足够的重视。整个企业资金运作控制水平，特别是近几年的金融危机，更加显现出资金利用效果的重要性。企业只有尽可能的提高资金利用效果来取得源源不断的资金供应，他才能迅速发展并显示出生生不息的活力。高效可靠的资金利用效果可

7、以帮助企业提升自身利润，同时还可以提高企业的核心竞争力。 如何提高资金利用效果通过本文的一些介绍和分析，希望给企业管理者带来启发和帮助。(一) 加强资金利用效果的意义资金利用效果是反映资金在一定时期内（年、季度、月）提供的有用成果。在中国，通常用每百元资金提供的产值（总产值或净产值）表示。在同样时期内，以每百元资金提供的产值多，效果就好；每百元资金提供的产值少，效果就差。资金是企业进行生产经营等一系列经济活动中最基本的要素，资金的利用贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用。通过定义，我们得知资金效果的好坏，还要看资金的效率，更高的生产效率就意味着更多的产出，效率越高，产出就越多，资金

8、利用效果就越好。所以只有抓住资金这块中心，采行之有效的管理和控制措施提高资金利用效果，才可以创造出更多的实际使用资金，使闲置资金得以利用，提高企业经济效益，反之，资金利用效果差，生产效率低，会使企业资金短缺，轻则影响企业正常的生产经营，重则危机到企业的发展和生存。因此提高资金的利用效果具有十分重要的意义。(二) 资金对企业发展的作用面对经济全球化的挑战，在世界范围内，一般中国企业都很注重产品和销售，但依然轻“理财”、轻“资金利用效果”，不太注重日常资金运作的管理，如果说产品和销售给予了创业者生命，那么资金的力量则是创业者维持生命和成长的营养食粮。企业的启动和发展必须靠足够的资金来解决，而不单单

9、是产品和销售。例如：竞争的是某一商业旺地，因为谁得到了这样的商业位置，谁就在这个市场中有了最大的影响力和绩效保障，所以，为了得到这样的商业旺地很多企业往往就会不惜重金。竞争结果总是大资本战胜中小资本，大企业吞并中小企业，使资金越来越集中到少数大企业和大资本家手中。如今互联网竞争更是激烈，互联网支付有支付宝、财富通等；互联网打车有滴滴、Uber等；互联网外卖有饿了么、美团、百度等；这些企业更离不开对资金的管理，无论哪一方面缺少资金，都将会大大的降低竞争成果。所以，企业有了充足的资金，干什么都可以游刃有余，很多竞争活动的胜利都必须通过资金来实现的，如果资金不足而求其次，就会变主动为被动，丧失大好的

10、获胜机会。由此可见，竞争面前，资金为本，而并非可以通过聪明的脑袋转换。更需要企业对“理财”、“资金利用效果”的加强管理，在市场经济化的今天，往往以企业资金实力强，资金利用效果高来决定胜负。所以，企业优质的资金利用效果在企业发展中起着至关重要的作用。二、目前企业在资金使用中的问题(一) 资金管理的模糊从我国中小企业形成发展的历史来看，资金管理的运行还有很多问题尚未解决。在中小企业资金管理的思想认识方面都存在一定程度的偏差。因为中小企业处于发展阶段，没有完善的资金管理部门，资金得不到统一的管理，使资金分散，使用率低下。以下分析是中小企业资金管理中存在的一些问题。如：资金管理分工不明；企业资金的分散

11、；资金使用缺乏计划性；资金的盲目投放等，通过这些分析，企业还要以实际情况根据自身的特点来进行管理。1. 资金管理分工不明首先，中小企业资金管理意识淡薄，没有资金管理思路，这是造成中小企业资金管理问题的根本原因。由于许多中小企业都是家族成员一起创业共同经营起家的，其所有权和经营权都控制在家族成员的手中，财务部资金管理的岗位一般会安排自己人。在人员的任用上没有按照“回避制度”的原则办事，直接任用直系亲属做财务工作的现象比较普遍。许多中小企业的出纳人员身兼数职，不符合会计制度的规定。同时缺乏现代财务管理理论知识，认为资金管理就是管好钱，没有专业的知识，对资金的计划、筹集、分配、使用，缺乏科学的管理制

12、度和科学的预测分析方法，做不到资金提前计划、执行过程中有效安排和控制，等到出现资金短缺等问题时才想对策，拆东墙补西墙，使企业面临巨大的财务风险。2. 企业资金的分散据国家有关资料统计，有41家国有企业与14家集体企业，在银行开立基本存款帐户与一般存款帐户多达669户，平均每家企业在银行开户12.2户，有9家开户在20户以上。其中，有个工厂在银行开户48户，一个公司在银行开户51户。数额之大让人吃惊。这些企业多头开户，给财务核算、资金管理等诸多方面带来不利影响。从中小企业来看，中小企业的管理人员普遍存在着整体素质不高、对财务管理了解甚少、不清楚资金管理的重要性。尤其是企业的所有者总觉得钱是他们自

13、己赚回来的，怎么管、怎么用都是自己的事，与国家的财经法律法规无关。因此，他们在对资金的筹集、使用和分配上就缺少了科学性与合理性，从而使企业缺乏健全的资金管理制度，有些企业为了方便私用、在多个银行甚至是一个银行多头开户。再加上各银行受利益驱使，不惜一切代价扩大客户群，最终导致企业“多头开户”资金过于分散，导致资金严重失控。此外，企业在多头开户情况下，还会使账户零散，无专人收集、整理和清查，无人与银行对帐，致使两账之间出现差额，长期不符，不利于企业资金的妥善保管和及时使用，使企业的资金管理存在很多漏洞。3. 资金使用缺乏计划性 资金运用的重要目的是为了保证资金取得最大限度的增值，但是这种增值是应该

14、建立在资金安全使用基础之上的。对现金管理不严，造成资金的闲置或不足。有些中小企业奉行“现金为王”的理念，认为现金越多越好，造成现金闲置未参与生产周转，从而导致现金的管理成本和机会成本上升，而且大多数中小企业没有编制现金计划，对闲置的现金没有充分利用，有些企业的资金使用缺少计划安排过量购置不动产，使用资金随机性太强，一旦无法应付经营急需的资金立刻就陷入财务困境中。毫无计划，缺乏有效的资金使用机制及制度。最终导致资金补偿不足，资金周转不灵。无疑增加了企业资金运行的风险性。 4. 资金的盲目投放 现在的企业为了快速发展，会盲目的先扩展自己的规模，将之前积累的各种资金投入到扩展规模的活动上，根本没有进

15、行很好的战略规划，多半资金用在固定资产的增加上，而所进行的固定资产的重大投资只是为了追求短期利益，没有跟企业的整体战略规划联系起来，使流动资金在短时间内难以收回，增加了企业资金流动性上的风险。投资决策方式落后, 只凭高层经验主观判断决策,投资效益评价方法单一,对资金时间价值、风险价值、机会成本考虑较少,有可行性分析也只是走过场。投资项目未经科学论证,不考虑自身条件盲目上马，对投资项目的资金缺少全面统筹规划,影响到项目效益或投资失败。(二) 生产销售中资金周转速度问题1. 企业库存大，占用资金多在一个企业的生产销售中，存货是企业的正常运作中正常且必须存在的一种产品，随着销售的增加或者各种活动的耗

16、用要不断的更新库存量。一般情况下中小企业流动资产总额的40%50%都被存货资金占用，企业一般对于存货的管理都不重视，只看到库存占用资金的多少，如果发展到企业存货堆积，造成流动资金严重紧张，从而积压了不少资金，使得资金周转存在一定困难。企业缺乏存货管理制度，不能很好的组织库存材料的持有量，造成存货大量积压，资金沉淀。成本增加与企业效益之间的刮泥。鉴于中小企业人数较少，管理部门身兼数职，对生产、销售等关键环节缺乏专业的预测和有效的控制，基本都是一人说了算，完成从采购销售、付款收款和办理出入库手续等全过程。在材料市场波动较大的情况下，不能很好的预测市场，购进大量原材料，占据了企业大部分的资金，致使资

17、金大量沉淀。有的企业决策者，对市场行情掌握不够，盲目的生产会带来大量的存货，加大存货的保管力度和费用，同时库存的管理人员也会相应增加，这样会导致资金的占用会越来越严重。2. 缺乏严格的收款制度企业重销售轻管理。随着社会主义市场经济的发展，卖方市场早已转变为买方市场，例如：某铝业公司，产品在规模、技术、成本等方面不具备竞争优势的情况下，企业在销售过程中又不得不作出相应的让步，如采取先发货后付款的方式，在给予现金折扣的同时还延长信用期，使产品的回款从数量和时间都增加了，不仅收账费用增加，而且坏账也增加，虽然从短期来看利润增加了，但是长远而言利润水平不增反减，更不用说其营利的质量。种种情况说明部分企

18、业缺乏资金风险意识，没有建立完善的收款制度。主要存在着以下二个方面的问题。 第一，信用政策缺乏一贯性。某铝业公司为迅速获得市场份额，对信用额度的控制，在考察客户信誉问题时，不是根据客户的客观条件来确定其信用额度，而是凭主观判断和个人感情，就赊给客户大量货。导致日后回收货款缓慢。而且公司有的应收账款是在已经发生后，才报告给公司，导致公司部分应收账款存在较大的坏账风险。 第二，应对坏账措施不力。目前回款内部控制在很大程度上仍然是一种人治化管理，某铝业公司对应收账款的催收方式，主要是以口头方式督促销售人员个人收回货款。企业管理层认为，只要有每个销售人员5万元的押金作保证，就不怕应收账款收不回，因此公

19、司管理层不愿意组织公司的力量，对应收账款进行催收。缺乏形成一套科学的控制制度。但是在实际运行中，如果公司不及时对应收账款进行催收，那么应收账款坏账可能造成的损失，会远高于每个销售人员5万元的押金。目前许多企业并没有建立详细的回款内部控制制度，缺乏必要的规章制度指导，在控制管理应收账款上存在很大的盲目性和随意性，导致业务部门盲目放账、滥用信用资源，企业遭受巨大的应收账款风险损失。三、提升企业资金利用效果的应对方法(一) 完善财务部明确分工在中小企业内部成立专门的会计机构，设立相应的工作岗位，将不相容职务相互分离，起到相互稽核、相互制约的作用。重视人才的培养和管理，要广泛吸纳人才，接受人才。企业的

20、每项财务活动结果好坏依赖于财务人员的专业知识、能力和努力程度。因此，充分调动财务人员工作的积极性、主动性和创造性。企业不能因为自己规模小就没有规范的会计核算制度，要根据自身的特点，制定适合自己的会计核算制度，一定要遵守国家制定的有关财务会计制度和法规。在中小企业从事会计工作的人员应不少于3个，分别担任出纳、会计、会计主管。出纳处理日常财务收支和现金支票的结算，并负责登记现金和银行存款日记账；会计负责整理原始会计凭证、做记账凭证、登记明细分类账，定期将明细账与总账、有关财产结存额进行核对，并定期进行财产清查；会计主管可兼任总账会计一职，负责审核所有记账凭证、登记所有的总账、编制财务报表、完成预决

21、算工作，定期与银行对账并准确编制银行存款余额调节表。 如图1财务部分布图财务部出纳会计会计主管日常收支现金支票结算现金日记账银行日记账原始凭证记账凭证明细分类账各账目核对审核所有记账凭证登记所有的总账编制财务报表完成预决算工作 (二) 集中统一管理资金资金集中管理是提高资金利用效果，减少财务风险的主要策略之一，中小企业可以实行集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。 企业应当严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强对银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。银行账户的开立应当符合企业经营管理实际需要，不得随意开立多个账户，禁止企业内设管理部门自行开立银行账户，避

22、免资金分散。应制定企业内部管理办法：1.定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题，应当及时处理并追究有关责任人的责任。2.加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。3.严格遵守银行结算纪律，不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据；不得无理拒绝付款，任意占用他人资金；不得违反规定开立和使用银行账户。 4.指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，并指派对账人员以外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相

23、符。如调节不符，应当查明原因，及时处理。 5.加强对银行对账单的稽核和管理。出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。6.实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务的企业，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。操作人员应当根据操作授权和密码进行规范操作。 使用网上交易、电子支付方式的企业办理货币资金支付业务，不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。企业在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时，应当配备专人加强对交易和支付行为的审核。企业财务人员要提高企业内部财务

24、管理能力，树立资金管理的观念，完善企业的财务管理制度，提高自身的竞争力。努力改善中小企业的资金现状，增加企业资金安全管理，统一调度使用资金，降低资金使用风险。实现资金的良好循环，提高盈利。(三) 定期做资金预算，计划使用资金为了减少企业资金运营的风险，各中小企业应该定期做资金预算，资金预算的编制是整个企业对资金使用情况的初步了解。通过资金预算的考核和评价,可以监督资金预算的执行情况，从而降低现金的管理成本和机会成本，对闲置的现金充分利用，加强企业内部的控制水平。企业各个部门、各个员工应积极地落实资金预算计划,将资金预算计划的实施情况及时地向企业汇报,有利于企业了解其资金运行状况、生产经营情况。

25、实施资金预算管理应遵循以下程序：第一，自下而上逐级编制资金预算计划。第二，自上而下，通过一定的会议形式审批预算。第三，执行严密的预算调整程序。原则上，各级预算一经批准确定，不得更改；但由于企业的资金可能会发生突然的变化，资金预算的编制也会随着变化，需要调整的，应遵循严密的审批制度。第四，建立严格的监督和考核制度。资金管理的实质就是对各个环节现金流的监督与控制，采用预算管理和定额考核，实行动态监控，量化开支标准。在编制资金预算时，本着轻重缓急的原则，将营运资金区分为生产经营资金和非生产经营资金。应按照公司内部各个所属单位年度、月度计划，统筹调配，保证生产经营资金供应，不得挤占或挪用。非生产经营资

26、金是跟生产经营联系不太紧密的资金，这部分资金应本着节俭、必须、适度的原则来管理，力求压缩总额开支，才会与企业的现行状况更加相符。(四) 科学投资,提高资金利用效果中小企业抓好资金投入的研究。合理投入有限的资金,从而生产出最佳产品。当前要改变那种产值高等于收益高的观念。产值高,并不意味着效益好。而效益好,又表示是投入与产出比例高。资金投入,必须要考虑到资金的回收状况,以及资金回收过程中能否增值，投资的出发点是获利，在对投资进行可行性研究时，首先应当是衡量此项目是否盈利，是否能为企业产生经营带来效益。但企业的投资都会面临一定的风险，为了减少投资的风险和保证投资决策的正确有效，必须按科学的投资决策程

27、序，进行投资项目的可行性分析。投资决策决定着企业的前景，以至于提出投资方案和评价方案的工作需要整个企业的经理人员共同努力。中小企业进行投资时要正确的处理好短期利益和长期利益的关系，时间价值与风险价值观应充分体现到资金的投放与使用当中去。积极运用财务分析方法对项目进行可行性财务分析,针对项目投入产出效益,经营与财务风险及项目所需资金筹集结构方式,收益分配等进行多方论证考评,分析利弊,比较多种备选方案。从而进行整体的战略规划，以方案的各项指标为依据分析企业自身的状况，看各项投资是否与企业的资金、技术操作、管理能力相适应，同时也要规范项目的投资秩序，以控制投资风险。(五) 规范生产销售程序建立控制系

28、统。1. 提高库存管理，减少无效资金占用经济的全球化使中小企业所面临的竞争压力大大增加，如果还是按照原有的经营理念进行管理，中小企业的发展将会是举步维艰。中小企业要提高库存管理，加快存货周转速度、降低库存水平、减少无效资金占用，就必须依赖信息技术，增强整个供应链上存货等信息共享。中小企业应当结合自身业务流程特点，使用合适的库存管理软件，建立适合公司自身发展的存货管理信息系统，使公司内部各部门之间，以及公司与供应商、经销商之间实现存货信息的共享，实现企业内外部资源的高效整合及保证存货的核算及时、准确和完整，从而提高公司的库存管理。另一方面，中小企业可根据生产经营规模确定库存政策与库存水平，将存货

29、管理业绩纳入对相关岗位的绩效考核，通过业绩考核对相应的行为提供激励与约束政策，从而提高存货管理水平。考核的指标可以包括:销售目标完成率、完工产品合格率、存货周转率、库存水平等。定期深入到存货管理部门检查各项制度的落实情况，开展考核，并将考评结果作为薪酬水平、职务升降的重要参考。2. 加强收款管理中小企业应科学制订收款制度，编制资金周转计划,重视现金流量表,建立赊销政策, 对客户进行信用评估，仔细考察客户的盈利能力与还债能力，进行账龄分析,完善收款管理方法,加速资金回笼,以科学方法来确定存货资金的最佳结构,提高应收账款与存货周转率,降低周转天数,同时健全财产物资管理,定期盘点资产,对闲置的设备及时处置,减少闲置资产占用的资金,提高资金效率，为企业创造更多的经济效益与社会效益。同时为了保证企业货款可以及时回收，企业仍需建立严格的货款回收制度。组织销售人员进行催帐技巧培训，提高销售人员的素质，鼓励销售人员探索收款技巧。