税法第二章作业答案(共7页)

1、精选优质文档-倾情为你奉上第二章1.【例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。A供电局销售电力产品B房地产开发公司销售房屋C饭店提供餐饮服务D房屋中介公司提供中介服务【答案】A2.【例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费【答案】A3.【例题·多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（ ）。A

2、代理人B银行C购买者D境外单位【答案】AC4.【例题·多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）。A通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定【答案】BCD5.【例题·多选题】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。A实行简易征收办法B不得自行开具或申请代开增值税专用发票C不得抵扣进项税额D一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人【答案】AC6.【例题&

3、#183;单选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（ ）。A通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税C超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税D新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月【答案】B7.【例题·单选题】某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2011年增值税应税销售额为120万元，2012年2月1日接到税务机关送达的税务事项通知书，通知纳税人在收到通知书后10日内报送增值税一般纳税人申请认定表，但纳税人一直未报送。2012年3月，该

4、厂提供修理劳务并收取修理费价税合计234万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元。该修理厂3月应缴纳增值税（ ）万元。A068 8132 C140 D340【答案】D【解析】应纳增值税=234÷(1+17%)×17%=340（万元）。体现国家的一个政策规定：应认定未认定，按一般纳税人交税，但毕竟还是小规模纳税人，进项不能抵扣。8.【例题·多选题】增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13%计征增值税的有（ ）。A.橄榄油B.肉桂油C.按照国家标准生产的巴氏杀菌乳D.麦芽【答案】AC9.【例题单选题】企业收取的下列款项中，应作为价外费用

5、并入销售额计算增值税销项税额的是（ ）。（2009年）A商业企业向供货方收取的返还收入B生产企业销售货物时收取的包装物租金C受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税D汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费【答案】B A调的是进货价格，不是收入。10.【例题.计算题】某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣多少增值税进项税？记入采购成本的运输费是多少？【答案】可计算抵扣进项税=（800+80）×7%=61.6（元），记入采购成本的运输费为1000-

6、61.6=938.4（元）。11.【例题·单选题】某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，并取得合规发票，该企业此项业务可计算抵扣的进项税（ ）元。A.13000 B.13140 C.17000 D.17340【答案】B【解析】该批业务可计算抵扣进项税=×13%+2000×7%=13140（元）。12.【例题多选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A将外购的货物用于基建工程 B将外购的货物发给职工作福利C将外购的货物无偿赠送给外单位 D将外购的货物作

7、为实物投资【答案】AB A基建工程跟增值税无关13.【例题单选题】下列支付的运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（ ）。A轿车厂销售自产轿车支付的运输费用B纺织厂外购一批材料支付的运输费用C机械厂外购销售部门使用的小轿车支付的运输费用D食品厂向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用【答案】C （纳税人购入自用的汽车进项不得抵扣，其运输费用相应不能抵扣）14.【例题计算题】某厂（增值税一般纳税人）外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票，价款20000元，增值税3400元，当月应税货物销售额50

8、000元（不含税），免税货物销售额70000元，计算当月不可以抵扣的进项税额是多少？【答案】当月不可抵扣的进项税额为：3400×70000÷（50000+70000）=1983.33（元）。15.【例题·单选题】某商场（增值税一般纳税人）受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）。A该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元B该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.9

9、0元C该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元D该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元【答案】A【解析】当期进项税=/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93（元）；当期销项税=/（1+17%）×17%=14529.91（元）。16.【例题·单选题】某农机生产企业为增值税一般纳税人。2012年3月该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.

10、5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。A15.64 B18.28 C18.37 D38.37【答案】C【解析】农机整机使用13%税率；农机零件使用17%的税率。运输发票经认证可计算抵扣运输费用7%的进项税。当期销项税额=500×13%+90÷（1+17%）×17%=78.08（万元），当期进项税额=59.5+3×7%=59.71（万元），当期应纳增值税=78.08-59.71=18.37（万元）。17.【例题单选题】某生产企业为增值税小规模纳税人，2011年3月对部分

11、资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为元）。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。A.2400 B.3773.08 C.3800 D.4500【答案】C【解析】该企业上述应纳增值税=82400/(1+3%)×3%+72100÷（1+3%）×2%2400+1400=3800（元）。18.【例题多选题】依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）。A.家具厂销售板式家具的同时负责安装的业务B.餐厅提供餐饮服务并对就餐者销售酒水饮料C.电信部

12、门为客户提供电信服务同时销售电话机D.批发企业销售货物并实行送货上门【答案】AD BC是营业税混合销售19.【例题单选题】家具厂（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额30000元（不含税），同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）。A.5100元 B.5270元 C.5245.30元 D.5621.36元【答案】C【解析】混合销售行为以企业主营项目交税，该企业主营项目是缴纳增值税的项目，则单独收取的运费看作企业价外费用，进行价税分离后一并计算缴纳增值税。增值税销项税额=30000+1000÷（1+17%）×17%=5245.30（元）。

13、20.【例题计算题】某工业企业系增值税一般纳税人，2012年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为元，其中甲产品收入元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为多少元？【答案及解析】该企业当月应纳增值税额=（-）×13%-14841×÷=10595.4（元）。21.【案例】某机械厂（一般纳税人，兼营行业咨询业务）销售机械收取机械款元（不含税），给其他单位做行业咨询收取咨询费4000元，为生产机械和咨询发

14、生电费，发票注明价款6000元，增值税进项税1020元，该项业务的销项税金为×17%=34000（元），兼营咨询收取的4000元咨询费缴纳营业税。在此种情况下，发生电费中用于制造机械的进项税可以抵扣，但是用于咨询的进项税不能抵扣。可抵扣进项税=1020×20万/（20+0.4）万=1000（元）；不可抵扣进项税为20元。22.【例题计算题】某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口设备一台，关税完税价格80000元人民币，假定关税税率12%，其进口环节应纳增值税为多少元？【答案及解析】小规模纳税人，进口计税时也使用税率计税，不使用征收率。应纳增值

15、税=80000×（1+12%）×17%=15232（元）。23.【例题计算题】某具有进出口经营权的企业，2012年2月从国外进口实木地板一批，关税完税价格85500元人民币，假定实木地板关税率10%，消费税率5%，其进口环节应纳增值税为多少元？【答案及解析】85500×（1+10%）/（1-5%）×17%=16830（元）。24.【例题·多选题】下列出口货物中，免税但不予退税的有（ ）。（2010年）A.古旧图书B.避孕药品和用具C.国家计划内出口的原油 D.来料加工复出口的货物【答案】ABD25.【例题·多选题】下列各项中，除另有规

16、定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（ ）。（2008年）A.来料加工复出口的货物B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物【答案】CD26.【例题·多选题】可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（ ）。（2009年原制度）A.已报关离境 B.已办理出口收汇并已核销C.已在财务上作销售处理 D.属于增值税、消费税的征税范围【答案】ABCD27.【例题·计算题】某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用

17、发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17，出口退税率为13。该企业6月应退的增值税为多少？（2006年）【答案及解析】当期应纳增值税=150×17%-137.7-115×8×（17%-13%）=-75.4（万元），当期免抵退税=115×8×13%=119.6（万元），119.675.4，则应退75.4万元。28.【例题·单选题】某外贸公司（一般纳税人）3月份购进及出口情况如下：（l）第一次购电风扇

18、500台，单价150元台；第二次购进电风扇200台，单价148元台（均已取得增值税专用发票）。（2）将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：7，退税率为15）。该笔出口业务应退增值税为（ ）。A.15750元 B.17640元 C.1168.50元 D.15690元【答案】D29.【例题单选题】出口货物退（免）税的审批机关是（ ）。A.县级以上税务机关 B.设区的市、自治州以上（含本级）税务机关C.省级以上税务机关 D.税务所【答案】B30.【例题·单选题】对骗取国家出口退税的出口商，经（ ）批准，可以停止其6个月

19、以上的出口退税权。 A.县级以上（含本级）税务机关 B.设区的市、自治州以上（含本级）税务机关C.省级以上（含本级）税务机关 D.税务所 【答案】C31.【例题·多选题】下列自产货物中，实行增值税即征即退的有（ ）。A.以垃圾为燃料生产的热力B.以立窑法工艺生产的水泥熟料C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土【答案】ACD32.【例题·单选题】销售下列自产货物实行增值税即征即退50%政策的是（ ）。A.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉B.翻新轮胎C.利用风力生产的电力D.以垃圾为燃料生产的电力【答案】C33.【例题·单选题】下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（ ）。（2008年旧题新解）A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得再申请免税D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为增值税一般纳税人【答案】D34.【例题·多选题】下列关于增值税