新企业所得税解读后续教育

1、新企业所得税解读1、按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C ）。A、国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业2、应纳税所得额为（A ）。A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 B、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 C、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除的余额，为应纳税所得额。 D、企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。3

2、、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（B ）。A、居民企业适用税率为25 B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10 LC、符合条件的小型微利企业适用税率为20 D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为104、按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得税的是（D ）。A、牲畜、家禽的饲养 B、灌溉、农产品初加工、兽医等农、林、牧、渔服务业项目 C、农作物新品种的选育 D、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植L5、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算

3、应纳税所得额时（C ）收入。A、加倍 B、加计 C、减计 D、加成6、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ D）扣除。A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计7、抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（B）A、1年、50%、1年 B、2年、70%、2年 C、2年、50%、2年 D、1年、70%、1年8、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具

4、有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D ）年内，进行纳税调整。A、3 B、5 C、2 D、109、按照新企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，自代扣之日起缴入国库的期限是（D ）天。A、5 B、10 C、15 D、710、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（D ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。A、132 B、150 C、50 D、10011、实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（A ）起至补缴

5、税款之日止的期间，按日加收利息。A、6月1日 B、5月1日 C、4月1日 D、3月1日12、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（C ）。A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业 D、非居民企业13、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（ D）进行分摊。A、公平交易原则 B、方便管理原则 C、节约成本原则 D、独立交易原则14、居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B ）计算并缴纳企业所得税。A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳15、在计算应

6、纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（B ）。A、销售固定资产的损失 B、企业所得税税款 C、合理分配的材料成本 D、缴纳的营业税16、甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（B ）万元予以税前扣除。A、50 B、150 C、200 D、10017、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（B ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A、损失 B、利息 C、生产成本 D、管理费用18、以分期收款方式销售货物的，按照（D）日期确认收入的实现。A、发出商品 B、实际收到货款 C、预收货款 D、合同约

7、定收款19、企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（C ）年内，逐步过渡到规定的税率。A、10 B、2 C、5 D、320、2009年1月1日起，我国实行的增值税类型属于（ D）。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、流通型增值税 D、消费型增值税21、自2009年1月1日起，纳税人销售旧货，适用（ D）的征收率减半征收增值税。A、6% B、3% C、5% D、4%22、小规模纳税人统一适用（ C）的增值税征收率。A、6% B、4% C、3% D、5%23、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（

8、C ）内申报纳税。A、5日 B、10日 C、15日 D、7日24、自2009年1月1日起，工业盐适用（B ）的税率。A、13% B、17% C、3% D、6%25、法定增值额与理论增值额一致、理论上最合理，但是却缺少实用性的增值税类型是（B ）。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、支出型增值税 D、消费型增值税26、下列各项中，属于增值税即征即退政策范围的是（A ）。A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品 B、新型墙体材料产品 C、利用煤矸石生产的电力 D、小规模生产企业出口自产货物27、下面哪项固定资产可以提取折旧（D ）。A、单独估价作为固定资产入账的土地 B、未使用的固定资产（

9、机器设备） C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、经营租赁方式租出的固定资产28、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。其合理方法不符的是（ C）。A、交易净利润法 B、成本加成法 C、可比受控价格法 D、再销售价格法29、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（D ）的税率征收企业所得税。A、10% B、20% C、12% D、15%30、中华人民共和国企业所得税法规定的企业所得税的税率为（D ）。A、20% B、30% C、33% D、25%31、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（D ）以内的部分，

10、准予在计算应纳税所得额时扣除。A、10% B、15% C、20% D、12%32、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（ A）%的部分，准予扣除。A、15 B、40 C、60 D、2033、按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B ）。A、10 B、4 C、5 D、334、企业发生的职工教育经费，不超过工资薪金总额（ C）的部分，可以扣除。A、1% B、2% C、2.5% D、1.5%35、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（A ）%的部分，准予扣除。A、15 B、40 C、60 D、2036、

11、居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（B ）。A、国债利息收入 B、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 C、300万元的技术转让所得 D、财政拨款37、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（B ）。A、缴纳的营业税 B、企业所得税税款 C、销售固定资产的损失 D、合理分配的材料成本38、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A ）年。A、五年 B、三年 C、不能弥补 D、十年39、企业的下列收入中，哪个是应税收入（C ）。A、国债利息收入 B、符合条件的

12、非营利组织的收入 C、银行存款利息收入 D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益40、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A ）。A、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B、接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 C、权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 D、租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现41、某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（B ）。A、500 B、100 C、250 D、5042、

13、下面哪项收入应该征收企业所得税（D ）。A、股息、红利等权益性投资收益 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 C、财政拨款 D、依法收取并纳入财政管理的政府43、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（A）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A、成本 B、税收滞纳金 C、行政罚款 D、增值税44、按照企业所得税法和实施条例规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（D ）条件的支出。A、固定资产必须是房屋、建筑物 B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上 C、修理后固定资产的使用年限延长3年以上 D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上45、某公司外购

14、一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（D ）万元。 A、100 B、110 C、183.33 D、15046、甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（D ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A、240 B、60 C、100 D、2047、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（D ）。A、2 B、4 C、5 D、348、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合规定的是

15、（A ）。A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额 B、是指非居民企业来源于中国境外的应税所得 C、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所未有实际联系的应税所得 D、超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的余额抵补49、甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ C）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）。A、50 B、132 C、100 D、15050、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过

16、（ D）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。A、30 B、100 C、300 D、50052、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ D）扣除。A、全额 B、减半 C、加倍 D、加计54、企业应当自年度终了之日起（C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、3 B、4 C、5 D、655、某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C ）。A、2008年1月1日至2008年12月31日 B、2008年5月5日至2009年5月4日 C、2008年5月5日至2008年12月31

17、日 D、以上三种由纳税人选择56、（ A）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A、60 B、40 C、10 D、3057、企业应当自月份或季度终了之日起（ B）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A、10 B、15 C、7 D、5判断题：1、我国企业所得税法对居民企业的判定标准采取的是登记注册地标准和实际管理控制地标准相结合的原则，依照这一标准在境外登记注册的企业属于非居民企业。（）2、居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）3、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（ ）4、除税收法律、行政法规

18、另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。（ ）5、某工业企业，年度应纳税所得额20万元，从业人数50人，资产总额1000万元；它属于小型微利企业。（ ）6、企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后年度结转抵免。（）7、企业取得的债券利息收入免征企业所得税。（ ）8、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ ）9、企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入

19、的实现，其收入额按照市场价格确定。（ ）10、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。（ ）11、企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。（ ）12、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。（）13、企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（）14、企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。（）15、按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。（ ）16、企业所得税法中的亏损和财务会

20、计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（ ）17、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（）18、企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（ ）19、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（ ）21、企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（ ）22、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税的，24个月内不得再申请免税。（ ）23、农民专业

21、合作社销售本社员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。（ ）24、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。放弃免税的，24个月内不得再申请免税。（ ）25、2009年1月1日起，食用盐适用的增值税税率为17%。（ ）26、自2009年1月1日起，非正常损失是指自然灾害损失和因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。（ ）27、自2009年1月1日起，年应税销售额超过小规模纳税人标准的除个体经营者以外的其他个人按小规模纳税人纳税。（ ）28、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业必须按小规模纳税人纳税。（ ）29、增值税一般纳税人购进的固定资产仅用于非增值税

22、应税项目、免税增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额不得抵扣。（ ）30、原已执行企业会计制度的小企业，（不得）转为执行小企业会计制度。31、小企业会计制度中的会计期间分为年度和半年度。（ ）32、企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（ ）33、国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（ ）34、税务机关按法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。（ ）35、企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税

23、优惠。（ ）37、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。（ ）38、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ ）40、按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。（ ）41、企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。（ ）43、依照企业所得税法加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算。（ ）44、

24、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。（ ）45、企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。（ ）47、新企业所得税法公布前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后过渡到本法规定的税率。（ ）48、不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。（ ）51、企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的

25、部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）52、企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。（ ）53、企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（ ）54、企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。（ ）55、居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。（ ）56、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）57、企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

26、。（ ）58、企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。（ ）59、居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（ ）60、企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。（ ）一、单项选择题1. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ B ）。 A.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 B.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除 C.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 D.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、

27、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除2. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ D ）的规定计算。 A.按有资质的中介机构 B.按上级机关的指示 C.按企业财务、会计处理办法 D.按税收法律、法规3. 按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ C ）。 A.5 B.10 C.4 D.3 4. 抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（A ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后

28、纳税年度结转抵扣。 A.2年、70%、2年 B.1年、70%、1年 C.2年、50%、2年 D.1年、50%、1年二、判断题5. 企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（ ）6. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（ ）7. 企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。（ ）8. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）9. 企业所得税法规定对民族自治地方内的企业，可以减征

29、或者免征企业所得税。（ ）1 企业所得税法实施条例是由国务院制定的行政法规，是企业所得税法的下位法。（ ）2由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ）3. 境外的个人独资企业和合伙企业可能会成为企业所得税法规定的我国非居民企业纳税人，也可能会成为企业所得税法规定的我国居民企业纳税人。（ ）4. 不适用企业所得税法的个人独资企业和合伙企业，包括依照外国法律法规在境外成立的个人独资企业和合伙企业。（ ）6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业

30、。（ ）10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（ ）11. 国家级高新技术开发区内的高新技术企业才能享受15%优惠税率的规定。（ ）12. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。（ ）13. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）15. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（ ）16. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、

31、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（ ）17. 企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（ ）18. 企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。（ ）19. 根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。（ ）21. 企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备金两种。（ ）23. 按照企业所得税法的规定准予在计算应

32、纳税所得额时扣除的成本必须是生产经营过程中的成本。（ ）25. 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。（ ）27. 企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。（ ）28. 销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。（ ）29. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。（ ）30. 企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。（ ）31. 企业所得税法所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的

33、货币性资产、非货币性资产、生物资产。（ ）32. 企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。（ ）33. 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（ ）34. 企业所得税法所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、版权以及其他特许权的使用权取得的收入。（ ）36. 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（ ）37. 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为

34、职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。（ ）39. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）41. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5扣除。（）42. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。（ ）44. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。（ ）45. 企业发生的赞助支出准予扣除。（ ）46. 企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（

35、）47. 企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（ ）48. 企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。（ ）49. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（）50企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）51.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照固定资产使用年限均匀扣除。（ ）52. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。（ ）53. 企业所得税法所称不得扣除的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。（ ）54. 企业持有各项资产期间，

36、资产增值或者减值，可以调整该资产的计税基础。（）55. 企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。（ ）57. 汽车的最低折旧年限为4年。（ ）58. 无形资产的摊销年限为10年。（ ）59. 企业所得税法规定固定资产的大修理支出，是指修理后固定资产的使用年限延长5年以上。（ ）60. 企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。（ ）61. 居民企业来源于中国境外的应税所得，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，不得抵补。（ ）62. 企业取得的股息、红

37、利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入净额为应纳税所得额。（ ）63. 企业取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ）64. 国家对重点扶持或鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。（ ）66. 企业取得的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以免征、减征企业所得税。（ ）67. 企业所得税法所称直接控制,是指居民企业直接持有外国企业25%以上股份。（ ）68. 企业从事蔬菜种植的所得,免征企业所得税。（ ）69. 居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。（ ）70. 某工业企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数50人,资产总

38、额1000万元；它属于小型微利企业。（ ）71. 企业所得税法规定对民族自治地方内的企业,可以减征或者免征企业所得税。（ ）72. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。（ ）73. 企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。74. 企业所得税法规定的税收优惠的具体办法，由国家税务总局规定。75. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，缴纳企业所得税。 76. 企业购置并实际使用符合规定的环境保护专用设备的,该专用设备的投资额的

39、10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的,可以在以后年度结转抵免。 77. 由于技术进步,产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法计提折旧。 78. 企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的,其优惠项目应当单独计算所得,并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的,不得享受企业所得税优惠。（ ）79. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的利息、租金所得，应以向支付人收取的全部价款为应纳税所得额，但不包括价外费用。（）80. 企业所得税法规定扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送

40、扣缴企业所得税报告表。（ ）81. 某非居民企业在中国境内取得工程作业收入，未按照规定期限办理企业所得税纳税申报，可以由市级以上税务机关指定工程价款支付人为扣缴义务人。（）83. 企业与其关联方分摊成本时,应当按照成本与到期收益相配比的原则进行分摊,并在税务机关规定的期限内,按照税务机关的要求报送有关资料。（）84. 企业所得税法所称独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方,按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。（ ）85. 税务机关按法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。（ ）86. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而

41、发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，可结转以后年度扣除。（ ）87. 企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排。（ ）88. 居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业20%以上有表决权股份，且由其共同持有该外国企业50%以上股份，即为企业所得税法所称的控制。（ ）89. 税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息；该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。91. 企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则,或者企业实施其他不

42、具有合理商业目的安排的,税务机关有权随时进行纳税调整。92. 企业所得税预缴方法一经确定,则不得随意变更。93. 中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的，依照企业所得税法的规定办理。94. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。95. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当就地缴纳企业所得税。96. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。97. 除国务院另有规定外，企业之间不得分别缴纳企业所得税。9

43、8. 企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。100. 部分企业应当自月份终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 新企业所得税法试题及答案一、单项选择题 1根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 2根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律

44、成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（C ）。 A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业 6 美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B ）。 A20% B25% C30% D33%7企业应当自年度终了之日起（ C）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A三 B四 C五 D六8扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（C ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。 A三日 B五日 C七日 D十日9某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认

45、为哪种意见是正确的？C（） A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。 B按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除 C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除 D以上意见都不正确10某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（A） A根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C根据规定，境外营业机构

46、的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律 D以上意见都不正确 12A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（C） A100 B200 C300 D400 13企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入应当按照（A ）确定收入额。 A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值14以下哪个是企业所得税纳税人（C ）。 A个人独资企业 B合伙企业 C一人有限责任公司 D居民

47、个人 15下面哪个不是企业所得税纳税人（D ）。 A国有企业 B外商投资企业 C私营有限责任公司 D私营合伙企业 17甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。 A60 B100 C240 D20 答案：D20企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A ）年。 A五年 B三年 C十年 D不能弥补 21企业对外投资期间，投资资产的（C ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A利息 B折旧 C成本 D管理费用22在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办

48、法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ B）的规定计算。 A按企业财务、会计处理办法 B按税收法律、法规 C按上级机关的指示 D按有资质的中介机构 25某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（B）万元 A100 B150 C110 D183.33 26企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（B ）进行分摊。 A公平交易原则 B独立交易原则 C方便管理原则 D节约成本原则 30企业应

49、当自月份或季度终了之日起（B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A10 B15 C7 D5 31企业所得税法从（C ）起施行。 A2007年3月16日 B2007年10月1日 C2008年1月1日 D2008年7月1日 32企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ B）年内，逐步过渡到规定的税率。 A三 B五 C二 D十 36按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A ）。 A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除 B发生的职工福利费支出，不

50、超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 40企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D ）年内，进行纳税调整。 A三 B五 C二 D十49中华人民共和国企业所得税法是（ B） A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的 C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的 D2007年4月16日

51、第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的 50中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（A ） A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业和其他取得收入的组织 B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业 C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业、非居民企业、个人独资企业、合伙企业52企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例为（C ） A应纳税所得额的3%以内的部分 B应纳税所得额的10%以内的部分 C在年度利润总额12%以内的部分 D在年度利润总额10%以内的部分 56（ A）年（

52、 ）月（ ）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到本法规定的税率 A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2008年3月16日、5年 58按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述不正确的有（C ）。 A企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额 B企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额 C所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业

53、所得税 D企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入 60按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（C ）。 A在黑龙江省工商局登记注册的企业 B在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C在美国注册的企业设在苏州的办事处 D在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业 61企业每一纳税年度的收入总额，减除（ B）后的余额，为应纳税所得额。A不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补的以前年度亏损B不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 C免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损 D不征税收入、各项扣除、允许弥补的以前年度亏损以

54、及免税收入 62以分期收款方式销售货物的，按照（A ）日期确认收入的实现。A合同约定收款 B发出商品 C实际收到货款 D预收货款 63按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（C ）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（）年以上。A计税基础50%、使用年限延长1年 B计税基础20%、使用年限延长2年C计税基础50%、使用年限延长2年 D计税基础20%、使用年限延长1年 66某公司外购一生产性生物资产，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。该资产预计使用10年，预计残值为100万元。该公司每月应当就该生物资产提取多少折旧（ C）万元。A8.3 B9 C7.5 67减计收入，是指企业以资源综合利用企业所得