1访谈报告-总公司财务部

1、中海油咨询项目进展报告（2002 年 10 月 24 0）一、已完成工作中华咨询中海油咨询小组（三组）对中海油财务部总经理一孙国富总经理地 访谈。二、正进行工作1、整理访谈内容，进行访谈总结报告2、消化资料，了解海油三、主要内容描述由于投资决策和预算在计划部，资金在资金部管理，财务部在会计方面的工作比较简单 （孙总称之为行己账“），财务分析的工作也不是很深入。问题1财务部的主要职能分 部的职责答：会计处：主要负责整个总公司的会计核算，合并会计报表及财务分析，兼负责几个有限公司的会 计工作（中海油投资有限公司、中海油进出口有限公司等，由于是空壳公司，所以由总公司 负责其会计事宜）。合并报表只在每

2、年决算时做一次，每年4月份提出，平时是汇总报表（内部自用）。上市公司自己根据信息批露要求做会计工作。会计核算岗一主要负责总公司本部和几个空壳有限公司的工作，主要是合并报表中海 油现在正在请安永制定会计核算手册。财务分析岗-主要负责根据考核办法对下级公司进行绩效评价工作和财务分析（由 于用友软件的财务分析功能目前不好，所以财务分析多用手工，工作做的不够）综合管理岗-主要负责向经贸委、技工委、财政部等政府主管部门上报财务指标月 报，及时分析利润浮动的原因。产权与资产管理岗一归于会计处，主要负责总公司资产处置管理办法的制定和修改， 总公司产权变动（登记）、不良资产处置、国有资产保值增值、审核子公司增

3、减注册资本事 宜。机关财务处：原来有单独的机关财务处，负责机关日常管理、工资、经费、机关资产管 理等。现在归于会计处，主要是负责总公司本部机关和下属事业单位的经费管理。税务处: 主要负责总公司机关的纳税，实际上，机关下属的企业的税务也由总公司税务处负责。希望加强的功能：税务筹划和税务内部检查和监督。保险处：保险工作由总公司集中处理，集团的企业的财产、凡是有合同投资的项目的保 险都有总公司保险处负责。从1996年开始，在香港注册了自保公司。实际上，自保公司与 保险处是两块牌子，一套人马，保险处的人员负责自保公司的经营、行政管理等（实际 上，也确实难以严格区别划分自保公司和保险处的职责和人员）。岗

4、位按照险种进行划分（建工险、船舶险、财产和人身险，现在对不同险种的投保方 式是，同一种事物就投一张保单），人员的专业素质颇高，其中有招聘的外国留学归国人员 （以前是按照地区划分，但是由于项目经常跨地区，所以改为险种划分标准）。日常工作中，理赔的工作比较繁重，越到年底越忙。实际工作中，对于保险的岗位可以 再细化，但是由于没有人才，所以理论上应该以岗定人，实际上是以人定岗。信息处：按照硬件、软件、数据库划分三个岗位，下级公司不设相应的部门和岗位，财 务信息系统的建设和维护权限在总公司（形象地说，控制中心在总部，下级公司只是类似终 端浏览器；二级公司上报的财务指标以书面文件为准）。财务部采用了“用友

5、”的系统（始自1998年），定位在财务信息管理系统，可出日常的 财务报表和简单的财务分析。总公司和二级公司全部使用该财务系统，会计科冃的设计全部 统一（但是，有限公司采用的是oracle）。用友的合并报表程序一直不好用，在修改。原来，初步的设想是建立ERP系统，实际建设时其他各部门不感兴趣（主要因为无上 级领导的支持），故只定义于财务信息系统。目前来看，只有财务系统有专门的信息系 统,其他部门没有类似系统（总公司系统有lotus notes,由总公司信息办负责）。财务信 息系统的硬件需求由财务部提出，由信息办审批决定和釆办，财务部无采办权。国有资产管理岗：原来有一个国有资产管理处，95年清产核

6、资结束后就撤消了，将其职能归到了会计 处。问题2有哪些外部联系？答：主要对应政府部门：财政部、劳动部、稅务局（总局、分局）、经贸委；其他就是保险 公司、软件商、中介机构外部审计（在对审计部的访谈中，曾经提到过，财务部的外部审 计机构是由财务部自己选择，这一点不合理）。财政部-主要是因为负有国有资产管理的职责，报每年的决算；经贸委-要求总公司上报每年的生产经营完成情况，总公司让财务部负责上报材料 （即材料是以总公司的名义上报，具体材料由财务部负责）。问题3下级企业的财务功 能的机构设置本部对下级企业财务部的机构设置没有要求，各公司自己设置，所以有的公司设置为 “计划资金部（计划&资金）+财务部模

7、式，例如油田服务公司，西部公司；有的下级企业 设置为“计划部+财务部（财务&资金）”，例如海工公司。对下级公司的要求就是按时报送报表，对下级公司的监督就是进行制度审计，不做假 帐。问题4与计划部、资金部的关系计划和预算的管理都在计划部，财务部只负责提出机关经费预算，报计划部审批后并入 总预算中。财务部负责记账、会计凭证的保管，资金部负责资金管理工作。形象地说，财务 部“管帐”,资金部“管钱”。与各部门之间的沟通和协调方面，只与资金部有一个协议，与其他的部门之间没有。 财务部在投资管理委员会里有发言权。问题5对部门工作的考核总公司对本部门没有考核，因为：集团不适合对各部门进行考核，各部门的业务相

8、对 集中和单一；各部门的工作没有可比性，统一的考核指标僵化不适用或者流于形式。有 些岗位的职能归口有很大的弹性和不确定性。问题6在财务方面，如何对下级公司进 行管理的看法：由总公司制定统一的会计制度，适用于所有类型的下级企业，包括上市公司。只要在 制定会计制度时，包括上市公司的需求。统一培训。实施执行情况的监督和考核。对上 市公司，由总公司派驻董事进行监督管理；独资子公司（具有独立的法人资格）通过投资控 制，预算应该由其自行控制；参股公司通过利润进行控制（进行绩效考核）问题7财务部的工作职责和流程，是按照财政部颁布的管理办法制定，可以概 括为几大文件：国有资本与财务管理办法国有资本处置办法 财

9、务分析制度 绩效评价办法 会计手册 保险管理程序正在筹备的：税收管理办法信息化管理办法四、问题与建议希望改进和加强的工作：1、税务处：税务筹划和税务内部检查和监督。新的企业会计制度执行以后，涉及到许多税 务调整，税务筹划工作非常重要，例如，BP公司全球负责税务筹划的人员多达400余人（中国地区有78人）。现在税务处仅有2人，只是简单地报税和负责与税务局协调关系， 实际未开展税务筹划的工作。2、保险处：认为应该加强风险分析和管理的工作。3、机关财务处：放置在会计处不合适。机关财务的职能是比较微观的，而会计处的职能较 为宏观，两者不匹配。现在，本部机关的资产管理比较混乱和无人管理。进而引申：应该有 一个部门专门地、独立地管理总部机关的事务，并负责协调总部各部门。4、与别的部门之间的沟通和业务衔接障碍：从现在总公司的分工来看，未体现“财务部是 企业核心”的理论。以前，资金部未从财务部分拆出去的时候，财务部的工作是很重要的， 同时油公司和专业公司之间的价格协调也由财务部负责；而现在财务部的工作就只剩了会计 核算的主要工作。在沟通和业务协调方面的问题，主要体现在：