土地增值税纳税人、征税范围、税率和优惠政策

1、7.7.1知识点：土地增值税纳税人、征税范围、税率和优惠政策习题与答案一、判断题1某工业企业利用一块闲置的土地使用权换取某房地产公司的新建商品房，作为本单位职工的居民用房，由于没有取得收入，所以，该企业不需要缴纳土地增值税。（ ）×2某单位向政府有关部门缴纳土地出让金取得土地使用权时，不需缴纳土地增值税。（ ）3土地增值税使用超率累进税率，累进依据为增值额占转让收入的比例。（ ）×4我国的土地增值税实行四级超率累进税率（ ）5纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税；（ ） 二、单项选择题1下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（ ）A继承房地

2、产 B以房地产作抵押向银行贷款C出售房屋 D出租房屋答案：C 2我国现行土地增值税实行的税率属于（ ）DA比例税率 B超额累进税率C定额税率 D超率累进税率答案：D3下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有（）。A.国家机关转让自用的房产 B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.对国有企业进行评估增值的房产D.投资于房地产开发企业的房地产项目答案：C 4.下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。A.赠予社会公益事业的房地产 B.个人之间互换自有居住用房地产C.抵押期满权属转让给债权人的房地产 D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产答案：C5.下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（ ）。A.

3、抵押期满以国有土地使用权清偿到期债务 B.农村居民转让宅基地使用权C.房产所有人通过当地教育局向希望小学捐赠的房屋 D.房地产评估增值答案：A三、多项选择题1下列各项中，属于土地增值税纳税人的有（ ）。A、建造房屋的施工单位 B、出售房产的中外合资房地产公司C、转让国有土地使用权的事业单位 D、房地产管理的物业公司答案：BC2下列各项中，符合土地增值税优惠规定的有（ ）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%

4、的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税 D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税答案：BD3.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的答案：ABC4.下列各项中，符合土地增值税法规定的有（）。A.个人转让居住未满3年的自用住房，按规定计征土地增值税B.个人转让居住未满1年的自用住房，加征50的土地增值税C.个人转让居住满3年未满5年的自用住房，减半征收土地增值税D.个人转让居住满5年或5年以上的自用住房，免予征收土地增值税答案：ACD5.下列各项中，属于土地增值税免税范围的有（）。A.房产所有人将房产赠与直系亲属B.