2020年新编南京市职业学校对口单招高三年级第一次调研考试(财会)试卷含答案名师精品资料

1、）。C 、销售管理D 、实物范围C 、工程物资D 、预付账款C 、营业外收入 D 、投资收益）。、盈余公积弥补亏损、股东会决议向投资者分配利润2014 年 11 月末不可能有余额的账户是C 、主营业务成本D 、生产成本D 、损益2015年职业学校对口单招高三年级第一次调研考试财会专业综合理论试卷本试卷分第i卷（客观题）和第n卷（主观题）两部分。第I卷 1至4页，第n卷5至 16页。两卷满分300分。考试时间 150分钟。第I卷（共90分）注意事项：1 .答第I卷前，考生务必按规定要求填涂答题卡上的姓名、考试证号、考试科目等 项目。2 .用2B铅笔把答题卡上相应题号中正确答案的标号涂黑。答案不涂

2、写在答题卡上无 效。（本大本共 22 小本，每小本2 分，共 44 分。在下列每小本中，选出一个正确答案，将答本卡上相应本号中正确答案的字母标号涂黑）1 会计对经济活动的管理，主要是（A、价值管理B、生产管理2下列属于企业流动资产的是（） 。A预收账款B、在建工程3 下列属于企业利得的是（ ）万元。A主营业务收入 B 、其他业务收入4 . 下列各项经济业务中，会引起企业所有者权益总额发生变动的是（A资本公积转增实收资本BC税后利润弥补亏损D5某企业采用表结法计算利润，下列账户中，（）。A、投资收益B 、待处理财产损溢6资产减值损失属于（ ）类账户。A、资产 B 、损失 C 、成本A 、会计科目

3、的使用是否正确 B 、业务内容是否真实7下列不属于原始凭证审核内容的是（）。C 、金额的计算是否正确D 、凭证日期是否真实8 甲企业上月已预付乙企业购货款20 000 元，本月从乙企业购货28 000 元，余款暂欠，则甲企业应（ ） 。A、编制收款凭证B、编制付款凭证C编制转账凭证D、既编制转账凭证又编制付款凭证9 在下列有关账项核对中，属于账实核对的内容是（） 。A、银行存款日记账余额与其总账余额核对B、银行存款日记账余额与银行对账单余额核对C原材料明细账账面余额与原材料总账余额核对D应收账款明细账账面余额与应收账款总账余额核对10 对于财产清查中发现的财产物资盘盈、 盘亏， 会计部门依据（

4、） 原始凭证进行账务处理。A、收料单 B 、发料单 C、银行存款余额调节表D、实存账存对比表11对于企业债权债务的清查，应采用（ ） 。A 、实地盘点法B 、发函询证法C 、余额调节法 D 、技术推算法12科目汇总表账务处理程序下，可作为登记总分类账直接依据的是（ ）A、汇总转账凭证 B 、汇总付款凭证C、记账凭证汇总表D、汇总收款凭证13 2014 年 11 月末， “本年利润”账户贷方余额230 000 元， “利润分配”账户借方余额30 000 元，则资产负债表中未分配利润项目列示的金额为（ ）元。A、 -200 000 B 、 200 000 C 、 -260 000D、 260 00

5、014 . 企业支付地方教育费附加，应借记（ ）科目。A、 其他应付款B 、 营业税金及附加C 、 应交税费 D 、 应付职工薪酬15 . A 公司于2014年12月15日从证券市场上购入B公司发行在外的股票 10 000股作为交易性金融资产处理， 每股支付价款 5 元（含已宣告但尚未发放的现金股利 0.10 元） ，另支付相关费用 400 元， A 公司取得该项投资的入账价值为（ ）元。A、 49 000 B 、 50 000 C 、 50 100 D 、 51 00016 . 2014年 12月 4 日，某企业开始研究开发一项新技术，至当年末共发生费用 300万元，其中研究阶段发生费用 8

6、0 万元， 开发阶段发生费用 220 万元 （其中符合资本化条件的金额 200 万元） ，年末研发活动尚在继续。则该新技术的支出影响 2014 年 12 月 31 日资产负债表中开发支出项目的金额为（ ）万元。A、 80B 、 100C、 200D、 22017 . 企业购入原材料，因在现金折扣期内付款而享受的现金折扣应记入（ ）科目。A、原材料 B 、应付账款C 、管理费用D 、财务费用26.下列资产计提减值准备后，可能转回的是（）。18 .下列属于计算完工产品与月末在产品成本的方法是（）。A、定额成本法B、品种法 C 、分步法 D 、分批发19 .某企业按年利率8湎银行借款100 000元

7、，银行要求维持贷款限额 15%勺补偿性余额， 则该项借款的实际利率为（）。A. 4% B . 8% C . 9.41% D . 15%20 .某公司发行面值为1元的普通股500万股，筹资总额1 500万元，筹资费率为4%已 知第一年每股股利为 0.25元，以后各年按5%勺比率增长，公司负担的所得税税率为 25%则该筹资的资本成本为（）。A. 6.51% B . 8.68% C .11.51% D . 13.68%21 .根据公司法规定，有限责任公司规模较小，不设董事会的，由（）作为公司的法定代表人。 A.执行董事B .财务总监 C .营销总监 D .人事总监22 .根据刑法规定，公司向股东和社

8、会提供虚假的财务会计报告，严重损害股东或其 他人利益的，对其直接负责的主管人员和责任人员，处3年以下有期徒刑或拘役，并处或单处2万元以上（）万元以下罚金。A. 5 B . 10 C . 15 D . 20二、多项选择题（本大题共 10小题，每小题3分，共30分。在给出的选项中有两个或两 个以上的答案是正确的，在答题卡上将正确选项的标号涂黑，多选、少选、错选均不 得分。）23 .企业费用按经济内容分类，包括 （）。A、直接材料费B、折旧费 C、利息费用 D、制造费用24 .平行结转分步法的特点有（）。A、各步骤半成品成本要随着半成品实物的流转而结转B、各步骤半成品成本不随着半成品实物的流转而结转

9、C、成本计算对象是完工产品成本份额D、各步骤需要计算半成品成本25 .某企业采购原材料一批， 取得增值税专用发票注明的价款 10 000元，增值税1 700元, 企业以银行存款支付10 000元，余款暂欠，材料已验收入库，则下列（）正确。A、“原材料”与“应交税费”属于对应账户B、“原材料”与“应付账款”属于对应账户C、“原材料”与“银行存款”属于对应账户 D、“银行存款”与“应付账款”属于对应账户A、应收账款B、原材料C、固定资产D、长期股权投资27. 影响资产负债表存货项目金额的是（ ） 。A、原材料 B、材料成本差异C、工程物资D、存货跌价准备28. 属于成本类会计科目的有（ ） 。A、

10、主营业务成本 B、其他业务成本 C、生产成本D、制造费用29. 下列（ ）属于“应交税费应交增值税”的明细科目。A 、未交增值税 B 已交税金 C 、进项税额转出 D 、销项税额 30.下列会计档案需要保管15 年的是（ ）。A、原始凭证B、现金日记账 C、总账 D、年度会计决算报表31. 下列明细账中，采用横线登记式的有（ ）A、原材料 B、在途物资C、生产成本D、其他应收款32. 企业收到下列（ ）票据，可及时填制进账单办理进账手续。A、转账支票B、银行汇票C、银行本票D、银行承兑汇票三、判断题 （本大题共8 小题，每小题 2 分，共 16 分。下列各小题表述正确的在答题卡上将A涂黑，表述

11、错误的将B涂黑）33. 企业编制完成银行存款余额调节表，应立即办理未达账项的入账手续，保证银行存款账实相符。34. 企业对购进的先进设备采用年数总和法计提折旧，可提高该设备的应计提折旧总额。35. 企业收回委托加工物资直接用于销售的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资成本。36. 企业报废无形资产时，应将无形资产的账面价值转入营业外支出。37. 企业出售交易性金融资产支付的手续费计入“财务费用”科目。38. 正确划分产品生产成本与期间费用的界限是成本核算要求之一。39. 一般认为，企业的留存收益不存在外显性成本，但却存在内含性成本。40. 只有有效的、合法的经济行为才能引起经济法律关系

12、产生、变更和消灭。合计得分题号四五六复查人得分南京市职业学校2012级对口单招第一次调研性统测财会专业综合理论试卷第II卷(共210分)注意事项：1 .答第n卷前，考生务必将密封线内的各项目及第7, 13页右下角的座位号填写清楚。2 .第n卷共12页，考生须用钢笔或圆珠笔将答案直接答在试卷上，作图可用铅笔。3 .考试结束，考生将第 n卷、第I卷和答题卡一并交回。得分 阅卷人 复核人 四、计算题(本大题共5小题，第41小题12分，第42小题10分, 第43小题14分，第44小题12分，第45小题12分，共60分。) 41.【资料】A公司设有一个基本生产车间，生产甲、乙两种 产品，另设一个运输车间

13、和一个机修车间为其提供服务。辅助生产车间不单独设置“制造费用” 账户，发生的间接费用计入“生产成本一一辅助生产成本”账户。2014年6月有关成本费用计算资料如下：(1)车间耗用原材料如下表：金额单位：元序号车间名称受益对象耗用金额1基本生产车间甲产品230 0002基本生产车间乙产品250 0003基本生产车间一般耗用20 0004运输车间5机修车间一般耗用30 000合计530 000(2)车间分配职，薪酬如卜表：金额单位：兀序号车间名称受益对象应分配薪酬1基本生产车间甲产品300 0002基本生产车间乙产品400 0003基本生产车间管理人员120 0004运输车间管理人员5 0005运输

14、车间工人115 0006机修车间管理人员10 0007机修车间工人50 000合计1 000 000(3)固定资产折旧费如下表：金额单位：元序号车间名称耗用金额1基本生产车间36 0002运输车间14 0003机修车间:12 0004合计62 000(4)车间发生的其他费用如卜表：金额单位：元序号车间名称耗用金额1基本生产车间87 0002运输车间3 5003机修车间4 2004合计94 700(5)公司其他资料：本月甲产品生产工时6 000小时，乙产品生产工时 4 000小时。辅助生产车间(运输车间、机修车间)发生的成本最终转入“制造费用一一基本生产车间”账户。【要求】计算A公司下列各项目的

15、6月份发生额(分配率若除不尽，可保留两位小数)(1)生产成本辅助生产成本(运输车间)=(2)生产成本辅助生产成本(机修车间)=(3)基本生产车间发生的间接费用 =(4)制造费用总额=(5)制造费用分配率=(6)甲产品负担的制造费用 =(7)乙产品负担的制造费用得分 阅卷人 复核人 42.【资料】某企业生产甲产品，月初在产品成本为：直接材料25020元，直接人工13 000元，制造费用8 700元。本月生产费用：直接材料175 200元，直接人47 000元，制造费用31 300元。本月完工产品404件，月末在产品160件。原材料在生产开始时一次性投入。在产品完工程度60%企业采用约当产量法分配

16、甲产品完工成本与月末在产品成本。【要求】计算下列各项目金额(分配率若除不尽，可保留两位小数)。(1)直接材料费用分配率=(2)完工厂品应负担的材料成本 =(3)月末在产品应负担的材料成本 =(4)直接人工费用分配率=(5)完工产品应负担的直接人工成本 =(6)月末在产品应负担的直接人工成本=(7)制造费用分配率=(8)完工厂品应负担的制造费用 =(9)月末在产品应负担的制造费用 =(10)甲产品完工成本=得分 阅卷人 复核人43.【资料】A公司2014年11月有关账户的期初余额、本期发生额和期末余额如下表 43-1所示。账户名称期初余额本期发生额期末余额借贷方贷方贷方库存现金72001200(

17、 )4800银行存款96000( )75600( )原材料6000026400( )48000应收账款( )( )10080096000固定资产( )2880027000120000实收资本180000( )216000资本公积48000( )1200036000短期借款60000( )18000应付账款9600010200( )165600合计（）（）（）（）（）【要求】计算上述账户中的空缺金额，结果填括号内。得分 阅卷人 复核人 44.【资料】A公司为一般纳税人，2014年12月购进一台不需要安 装的设备，并于当月投入生产经营用。购入该设备取得增值税专用 发票上注明的价款为 200 000

18、元，增值税34 000元，另以银行存款支付该设备运输费，取得运输费增值税专用发票上注明的运费12 000元，增值税1 320元。该设备预计使用5年，预计残值收入 21 000元，预计清理费用1 000元。【要求】A公司对该设备采用双倍余额递减法计提折旧，请计算该设备2015年、2016年、2017年和2018年的年折旧额。（金额计量单位以元表示，计算结果保留整数）得分 阅卷人 复核人 45.资料（1）乙企业建立了一项 2 000 000元的抵押贷款还款 计划，要求在贷款后 3年内分期还贷，每年末支付相同金额，假定 年利率10% （2）乙企业准备购买一处办公用房，现在一次性付款为5 000 00

19、0元，若分3年付款，则13年每年初的付款额分别为 1 500 000元、2 000 000元、2 000 000元，假定年利率10%【要求】1、根据资料（1）计算企业每年末应还款的金额。2、根据资料（2）比较哪一种付款方案较优。（金额计量单位以元表示，计算结果保留整数） 。附系数表：一兀复利现值系数一兀年金现值系数n10%n10%10.90910.90920.82621.73630.75132.487五、实务题(本大题共 4小题，第46小题24分，第47小题27分，第48小题24分，第49 小题15分，共90分。编制会计分录时，请写出必要的明细科目。)得分 阅卷人 复核人 46.【资料】甲企业

20、为增值税一般纳税人，原材料采用计划成本法 核算。2014年12月初有关账户余额如下：“原材料”借方余额15 000 (数量150千克，计划单位成本100元)；“材料成本差异”贷方余 额625元。12月份发生下列部分经济业务。(1) 2日，收到原材料200千克，实际采购单价104元/千克，增值税进项税额 3 536元。材料 已验收入库，货款已预付。(2) 15日，用银行汇票购入原材料，取得增值税专用发票注明的材料数量100千克，单价100元/千克，增值税进项税额 1 700元，取得增值税专用发票注明运费 500元，增值税进项税额 55 元。材料已验收入库。(3) 10日，向外单位购入材料一批，取

21、得增值税专用发票注明的材料数量200千克，单价105元，增值税进项税额 3 570元，货款已用银行承兑汇票支付，材料未到。(4) 31日，汇总发出原材料 400千克，其中：基本生产车间生产产品领用380千克，车间一般耗用20千克。(5) 31日，结转发出材料应负担的成本差异。【要求】：根据上述资料完成下列任务。(会计分录应写出“应交税费”明细科目，材料成本差异 随材料入库一并结转，不单独处理，金额以元表示，材料成本差异率若除不尽，保留百分数两位 小数)1 .编制相关会计分录。2 .计算月末材料成本差异率。得分 阅卷人 复核人 47.【资料】甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月份发生下列经

22、济业务： (1) 10日，销售A商品一批，标彳2 2 000元/件，销售数量1 000 件，给予购货方15%勺价格优惠，同时附有现金折扣条件：2/10, N/20o企业采用总价法核算现金折扣，计算现金折扣时考虑增值税。(2) 12日，销售B商品一批，开出的增值税专用发票注明价款50 000元，增值税销项税额8 500元，款已预收。(3) 14日，销售C商品一批，开出的增值税专用发票注明价款150 000元，增值税销项税额25 500元，收到面值为175 500元的银行承兑汇票一张，期限 3个月。(4) 18日，收到10日销售A商品的价税款。(5) 20日，销售D商品一批，开出的增值税专用发票注

23、明价款 250 000元，增值税销项税额42 500 元，收到面值为292 500元的银行汇票，当日办理进账手续。(6) 22日，收到上月销售B商品的退货，该批货物款未收。B商品的销售收入为20 000元，增值税3 400元，成本为12 000元。(7)以转账支票支付销售产品广告费，取得增值税专用发票注明广告费200 000元，增值税进项税额12 000元。(8)以银行存款支付税款滞纳金 30 000兀。【要求】：根据上述经济业务编制相关会计分录。(会计分录应写出“应交税费”明细科目，分录金额以元表示)得分 阅卷人 复核人 48.【资料】2014年，乙公司全年利润总额 500万元，纳税调整增1

24、 加额220万元，纳税调整减少额 120万元(其中有100万元为近五年的未弥补亏损)。适用所得税税率25%。【要求】:(1)计算全年应纳税所得额、全年所得税费用、全年净利润。(2)编制计提并结转所得税费用会计分录。(3)编制结转全年净利润会计分录。(4)编制计提10%的法定盈余公积会计分录。(5)编制向投资者分配现金股利200万元的会计分录。(6)结平“利润分配”中除未分配利润以外的明细科目。(7)计算年末未分配利润。(答案中的金额以万元表示，“利润分配”、“应交税费”科目应写出明细科目)得分 阅卷人 复核人 49.【资料】(1)甲企业为一般纳税人，接受投资者投资，其中，A投资者投入 货币资金

25、120 000元，B投资者投入原材料 58 500元(含增值税8 500 元)，C投资者投入机器设备 117 000元(含增值税17 000元)，D投资者投入专利权 60 000 元、货币资金30 000元，产权转让手续均已办妥。(2)甲企业以法定盈余公积 20 000元弥补亏损。(3)甲企业经批准以任意盈余公积10 000元发放现金股利。(4)甲企业以资本公积(资本溢价)500 000元转增资本(A B、C D所占股份比例分别是 30%20% 30% 20%(5)丙股份有限公司面值发行普通股1 000 000股，每月面值1元，手续费10 000元。公司盈余公积账面余额5 000元，公司未分配

26、利润账面余额 3 000元。【要求】根据上述资料编制会计分录。(答案中的金额以元表示，应写出应交税费、实收资本、利润分配、盈余公积、资本公积等科目的相关明细科目。)六、综合分析题(本大题共3小题，第50小题24分，第51小题18分，第52小题18分，共60分)得分 评卷人 复评人50.【资料】华夏公司本年利润采用表结法核算，该公司适用的所得税税率为25%,有关资料如下：(1) 2014年1月1日，利润分配一一未分配利润”账户借方余额为300万元(其中有100万元亏损是在2008年之前发生的)；(2) 2014年12月30日前有关损益类科目的累计发生额如题表50表1:题50表1金额单位：万元账户

27、名称借方发生额贷方发生额账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入3009 800营业税金及附加36其他业务收入170管理费用240投资收益100300财务费用435营业外收入200销售费用120主营业务成本5 200180营业外支出150其他业务成本80注：“管理费用”中含超过标准的业务招待费40万元，“营业外支出”有交纳的罚款 50万元。假定公司不存在递延税款事项。(3) 2014年12月31日，华夏公司确认国债利息收入120万元，确认一笔现金股利收入130万元。(除上述事项外，12月31日未发生其他业务)(4)公司除上述业务涉及纳税调整外，不存在其他纳税调整因素。【要求】根据上述资料(1)

28、计算华夏公司2014年度纳税调整增加额、纳税调整减少额、净利润。(2)完成华夏公司2014年度利润表(题50表2);(3)已知华夏公司2014年初资产总额为12 000万元，年初负债总额为 4 000万元；年末资产总 额为13 000万元，年末负债总额4 600万元。请列式计算华夏公司2014年销售净利率、净资产收 益率(计算结果保留百分数小数点后两位) ；(4)已知华夏公司2013年销售净利率为24%,净资产收益率为 30%,试比较华夏公司 2014年度与2013年度销售净利率、净资产收益率变化，简要评价公司的获利能力。项目本期金额上期金额一、营业收入（略）减：营业成本营业税金及附加销售费用

29、管理费用财务费用资产减值损失力口：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）投资收益（损失以“一”号填列）二、营业利润（亏损以“一”号填列）力口：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）减：所得税费用四、净利润（净亏损以“一”号填列）单位：万元利润表2014年度题50表2编制单位：华夏公司得分 阅卷人 复核人 51.【资料】2014年10月，李某、王某和周某经过协商， 准备注册成立甲有限责任公司 （以下简称甲公司）。该公司主 要生产学校教学使用的黑板，相关资料如下：（1）甲公司注册资金为人民币 120万元，为在公司登记机关登记的全体股东实缴的出资额；（2）李某以可转让自有的专

30、利权作价出资20万元；（3）王某以其所在学校的土地使用权作价出资50万元；（4）注册资金分期缴纳，周某有 10万元出资，将在2018年10月20日交付。（5）公司准 备在两年后设立分公司，分公司具有法人资格，其民事责任由分公司独自承担。（6）若公司成立后，发现李某出资专利权实际作价只有2万元。要求：1、根据2014年3月1日施行的公司法规定，分析甲公司上述（1） （ 5）是否符合公司法规定，并说明理由。2、如何处理李某出资专利权作价过低问题。南京市2015年职业学校对口单招高三年级第一次调研考试财会专业综合理论试卷答案及评分参考一、单项选择题（本大题共22小题，每小题2分，共44分）12345

31、67891011ADCDBDACBDB1213141516171819202122CBCACDACDAD、多项选择题：（本大题共10小题，每小题3分，共30分）23242526272829303132BCBCBCABABDCDBCDACBDABC三、判断题（本大题共8小题，每小题2分，共16分）3334353637383940BBAABAAB四、计算题（本大题共 5小题，第41小题12分，第42小题10分,第43小题14分，第44小题12分，第45小题12分，共60分。）41.答案（1）生产成本辅助生产成本（运输车间）=5 000+115 000+14 000+3 500=137 500 （元

32、）（2 分）（2）生产成本辅助生产成本（机修车间）=30 000+10 000+50 000+12 000+4 200=106 200 （元）（2 分）（3）基本生产车间发生的间接费用=20 000+120 000+36 000+87 000=263 000 （元）（2 分）（4）制造费用总额=137 500+106 200+263 000=506 700 （元）（2 分）（5）制造费用分配率 =506 700/（6 000+4 000） =50.67 （元/小时）（2 分）（6）甲产品负担的制造费用 =6 000* 50.67=304 020 （元）（1分）（7）乙产品负担的制造费用 =4

33、000*50.67=202 680 （元）（1分）42.答案:（1）直接材料费用分配率 =（25 020+175 200 ） / （404+160） =355 （元/件） （1 分）（2）完工产品应负担的材料成本 =404*355=143 420 （元）（1分）（3）月末在产品应负担的材料成本=160*355=56 800 （元）（1分）（4）直接人工费用分配率 =（13 000+47 000）/（ 404+160*60%）=120 （元/件） （1 分）（5）完工产品应负担的直接人工成本 =404*120=48 480 （元）（1分）（6）月末在产品应负担的直接人工成本=160*60%*12

34、0=11 520 （元）（1分）（7）制造费用分配率 =（8 700+31 300 ） /（ 404+160*60%）=80 （元/件）（1 分）（8）完工产品应负担的制造费用 =404*80=32 320 （元）（1分）（9）月末在产品应负担的制造费用=160*60%*80=7 680 （元）（1分）（10）甲产品完工成本 =143 420+48 480+32 320=224 220（元）（1 分）43.表43-1答案:账户名称期初余额本期发生额期末余额贷方贷方贷方库存现金(3600)银行存款(146400)(166800)原材料(38400)应收账款(102600)(94200)固定资产(

35、118200)实收资本(36000)资本公积(24000)短期借款(42000)应付账款(79800)合计(384000)(373200)(373200)(435600)(435600)每个金额1分，其中：373200、435600各为0.5分。44 .答案：2015 年年折旧额=(200 000+12 000 ) *40%=84 800 (元)(3 分)2016 年年折旧额=(212 000-84 800 ) *40%=50 880 (元)(3 分)2017 年年折旧额=(212 000-84 800-50 880 ) *40%=30 528 (元)(3 分)2018 年年折旧额=(212

36、000-84 800-50 880-30 528-21 000+1 000) /2=12 896 (元)（3分）45 .答案：（1）每年末应还款的金额 =2000 000/2.487=804 182 （元）（6分）（2）分期付款的现值 =1500 000+2 000 000*0.909+2 000 000*0.826=4970 000 （元）（5分）因分期付款的现值小于一次性付款，所以选择分期付款。（1分）五、实务题：（本大题共4小题，第46小题24分，第47小题27分，第48小题12分，第49小题27分，共90分。编制会计分录时，请写出必要的明细科目。）46 .答案：1、编制相关会计分录。（

37、1）借：材料采购20 800应交税费应交增值税（进项税额）3 53624 336(3分)贷：预付账款借：原材料20 000材料成本差异800贷：材料采购 20 8002）借：材料采购 10 500应交税费应交增值税（进项税额） 1 755贷：其他货币资金 12 2553 分）3 分）借：原材料10 000材料成本差异500贷：材料采购 10 5003）借：材料采购 21 000应交税费应交增值税（进项税额） 3 570贷：应付票据 24 5704）借：生产成本38 000制造费用 2 000贷：原材料 40 0005）借：生产成本570制造费用 30贷：材料成本差异6003 分）3 分）3 分

38、）3 分）2、材料成本差异率 =(-625+800+500) / (15 000+20 000+10 000 ) *%=1.50%(3分)47. 答案 1）借：应收账款1 989 000贷：主营业务收入 1 700 000应交税费应交增值税（销项税额） 289 000（ 3 分） 2） 2）借：预收账款58 500贷：主营业务收入 50 000应交税费应交增值税（销项税额）8 5003 分）3）借：应收票据175 500贷：主营业务收入 150 000应交税费应交增值税（销项税额） 25 500（ 3 分）（ 4）借：银行存款1 949 200财务费用 39 780贷：应收账款 1 989 0

39、00（ 3 分）（ 5）借：银行存款292 500贷：主营业务收入 250 000应交税费应交增值税（销项税额） 42 500（ 3 分）借：主营业务成本168 000贷：库存商品 168 000（ 3 分）（ 6）借：主营业务收入 20 000应交税费应交增值税（销项税额） 3 4003 分）3 分）3 分）3 分）贷：应收账款 23 400借：库存商品 12 000贷：主营业务成本12 000（ 7）借：销售费用 200 000应交税费应交增值税（进项税额） 12 000贷：银行存款 212 000（ 8）借：营业外支出 30 000贷：银行存款 30 00048. 答案： 1）应纳税所得

40、额=500+220-120=600 （万元） （ 1 分）所得税费用=600*25%=150 （万元）（ 1 分）全年净利润=500-150=350 （万元）（ 1 分） 2） 2）借：所得税费用 150贷：应交税费应交所得税 1503 分）借：本年利润150贷：所得税费用（ 3）借：本年利润 350贷：利润分配未分配利润 350（ 4）借：利润分配提取法定盈余公积 25贷：盈余公积25（ 5）借：利润分配应付现金股利或利润 80贷：应付股利 80（ 6）借：利润分配105贷：利润分配提取法定盈余公积 25应付现金股利或利润 803 分）3 分）3 分）3 分）3 分）1503 分）7）年末未

41、分配利润= -100+350-105=145 （万元）49. 答案（1）借：银行存款150 000原材料 50 000固定资产100 000应交税费应交增值税（进项税额） 25 500无形资产60 000贷：实收资本A120000B58500C117000D90000（ 2）借：盈余公积法定盈余公积 20 000贷：利润分配盈余公积补亏 20 000（ 3）借：盈余公积任意盈余公积 10 000贷：应付股利（ 4）借：资本公积资本溢价500 000贷：实收资本 A150 000 B C D（ 5） 借：银行存款990 000盈余公 5 000利润分配未分配利润 5 000100 000150

42、000100 000贷：股本1 000 000六、综合分析题（本大题共3小题，第50小题24分，第51小题18分，第52小题18分，共60分）50.答案：（1） 2014年度纳税调整增加=40+50=90 （万元）（1分）2014年度纳税调整增加=200+120+130=450 （万元）（2分）2014 年度净利润=4 636- （4 636+90-450） *25%=3 567 （万元）（1 分）（2）利润表编制单位：华夏公司2014年度单位：万元项目本期金额上期金额一、营业收入9 670 （1 分）（略）减：营业成本5 100 （1 分）营业税金及附加36 （1 分）销售费用120 （1 分）管理费用240 （1 分）财务费用38（1 分）资产减值损失力口：公允价值变动收益（损失以“一”号填列）投资收益（损失以“一”号填列）450 （1 分）二、营业利润（亏损以“一”号填列）4 586 （1 分）力口：营业外收入200 （1 分）减：营业外支出150 （1 分）三、利润总额（亏损总额以“一”号填列）4 636 （1 分）减：所得税费用1 069 （1 分）四、净利润（净亏损以