月底成本计价的逻辑

1、品号信息品号信息标准成本标准成本库存交易单据库存交易单据单位成本单位成本库存交易明细库存交易明细单位成本单位成本运算运算品号信息品号信息月初数量月初数量月初金额月初金额品号信息品号信息库存数量库存数量库存金额库存金额更新更新重新重新月底成本计价月底成本计价成本计价方式成本计价方式- -标准成本制标准成本制1.进出库存的单位成本均以标准成本入帐。2.品号基本信息的标准成本必须输入。3.月中如遇标准成本更改，月底计价时，将追溯至月初的第一笔交易信息。标准成本：5 元领料单、退料单、入库单、进货单、退货单、调拨单.等，均已5元为标准单位成本月底成本计价月底成本计价成本计价方式成本计价方式- -标准成

2、本制意义标准成本制意义品号信息品号信息库存数量库存数量库存金额库存金额更更新新库存交易单据库存交易单据的单位成本的单位成本库存交易明细库存交易明细单位成本单位成本运算运算品号信息品号信息月初数量月初数量月初金额月初金额库存交易明细库存交易明细影响成本码影响成本码Y Y库存数量库存数量库存金额库存金额品号信息品号信息月初数量月初数量月初金额月初金额计算月加权计算月加权单价单价影响成本码影响成本码N N月底成本计价月底成本计价成本计价方式成本计价方式- -月加权成本制月加权成本制让本月份耗用的单位成本一致化，本系统日常的交易，对于库存价值以移动平均计价，所以如果两次进货的进价不同，第一次进货后的领

3、料单位成本，与第二次进货后的领料单位不同，为了让同一月份的领料单位成本一致，必须运行月底成本计价作业成本计价方式成本计价方式- -月加权成本制意义月加权成本制意义月底成本计价月底成本计价日期日期 类别类别 数量数量 单价单价 交易金额交易金额 库存金额库存金额12/31 12/31 期末期末 100 2 200 100 2 20001/05 01/05 进货进货 100 3 +300 500 100 3 +300 50001/10 01/10 领料领料 100 100 2.5 - 250 2502.5 - 250 25001/15 01/15 进货进货 100 100 1.5 1.5 + +

4、150 400150 40001/16 01/16 领料领料 100 2.0 - 200 200 100 2.0 - 200 200月加权平均单价月加权平均单价=(200+300+150)/(100+100+100)=2.1667=(200+300+150)/(100+100+100)=2.1667日期日期 类别类别 数量数量 单价单价 交易金额交易金额 库存金额库存金额12/31 12/31 期末期末 100 100 2 2 01/05 01/05 进货进货 100 3 100 3 300 300 500 50001/10 01/10 领料领料 100 100 2.1667 2.1667 2

5、17 217 283 28301/15 01/15 进货进货 100 100 1.5 150 1.5 150 433 43301/16 01/16 领料领料 100 2.1667 217 100 2.1667 217 216 216月加权计算更新后月加权计算更新后成本计价方式成本计价方式- -月加权成本制举例月加权成本制举例品号品号入库队列入库队列成本核算类型：入库成本成本核算类型：入库成本结存结存数量数量 结存结存金额金额成本计价方式成本计价方式- -先进先出先进先出品号品号出库队列出库队列成本核算类型：核算出库成本成本核算类型：核算出库成本出库出库数量数量先进先出先进先出计算计算品号品号入

6、库队列入库队列结存数量结存数量结存结存金额金额品号品号出库队列出库队列出库出库数量数量出库出库金额金额品号品号出库队列出库队列成本核算类型：指定出库成本成本核算类型：指定出库成本出库出库数量数量/ /出库出库金额金额更更新新或或库存交易明细库存交易明细单位成本单位成本更更新新品号信息品号信息库存数量库存数量/ /金额金额品号月档品号月档数量数量/ /金额金额月底成本计价月底成本计价 先进先出法是按照存货的流转顺序，采取先收入的存货先发出，并根据这 种假定的成本流转顺序确定发出存货和期末存货的成本。经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定其成本。 需要指出的是

7、，仓库实务上的先进先出和财务存货核算上的先进先出，并没有必然的联系。本文件里的先进先出，指的是财务存货核算意义上的先进先出计价方法。 与加权平均法比较，先进先出法对利润和所得税的影响： 存货成本上升时，最高的期末存货、最低的销货成本和最高的毛利。 存货成本下降时，最低的期末存货、最高的销货成本和最低的毛利。 月底成本计价月底成本计价成本计价方式成本计价方式- -先进先出意义先进先出意义 成本计价方式成本计价方式- -先进先出制举例先进先出制举例 日期交易形态交易信息先进先出计价过程数量单位成本金额9日购入50件10元500元10日购入10件9.5元95元11日领出30件10元?300元?领出9

8、日入库物料30件，单价10元，金额300元。合计：领出30件，总金额300元，单价即为10元。12日购入20件11元220元15日领出35件10元?350元?领出9日购入物料20件，单价10元，金额200元。领10日购入物料10件，单价为9.5元，金额95元领12日入库物料5件，单价为11元，金额55元合计：领出35件，总金额350元，单价即为10元。月底成本计价月底成本计价品号批号入库队列品号批号入库队列成本核算类型：入库成本成本核算类型：入库成本结存结存数量数量 结存结存金额金额月底成本计价月底成本计价成本计价方式成本计价方式- -分批认定（批内先进先出）分批认定（批内先进先出）品号品号批

9、号出库队列批号出库队列成本核算类型：核算出库成本成本核算类型：核算出库成本出库出库数量数量先进先出先进先出计算计算品号品号批号入库队列批号入库队列结存数量结存数量结存结存金额金额品号品号批号出库队列批号出库队列出库出库数量数量出库出库金额金额品号品号批号出库队列批号出库队列成本核算类型：指定出库成本成本核算类型：指定出库成本出库出库数量数量/ /出库出库金额金额更更新新或或库存交易明细库存交易明细单位成本单位成本更更新新品号信息品号信息库存数量库存数量/ /金额金额品号月档品号月档数量数量/ /金额金额 分批认定法分批认定法，又称个别计价法个别计价法或具体辨认法具体辨认法，指对每次出库的物料进

10、行个别辨认，看属于那批或那几批入库，然后分别按照所属各批的入库成本来确定出库成本。 通常适用于体积大，或成本高，数量较少的物料；或需要进行订单成本核算的业务背景（例如CTO). 分批认定法，一般是结合【批号】来实现。品号的存货计价方法一旦设定为分 批认定法，必须同时启用批号管理。 由于同一批号可能存在多笔入库时，分批认定法的出库成本就有多种计算方式以选择：批内先进先出，批内加权平均等。 易飞易飞7.0采用批内先进先出。采用批内先进先出。批内先进先出，本质上仍是先进先出核算方法。只是在品号批号两个维度，进行先进先出核算。 月底成本计价月底成本计价成本计价方式成本计价方式- -分批认定（批内先进先

11、出）意义分批认定（批内先进先出）意义成本计价方式成本计价方式- -分批认定（批内先进先出分批认定（批内先进先出) )制举例制举例 月底成本计价月底成本计价日期批号交易形态交易信息先进先出计价过程数量单位成本金额8日001购入30件9元360元9 9日日002002购购入入5050件件1010元元500500元元1010日日002002购购入入1010件件9.59.5元元9595元元1111日日002002领领出出3030件件1010元元? ?300300元元? ?领出领出9 9日同批号入库物料日同批号入库物料3030件，单价件，单价1010元，金额元，金额300300元。元。合计：领出合计：领

12、出3030件，总金额件，总金额300300元，单价即为元，单价即为1010元。元。1212日日002002购购入入2020件件1111元元220220元元13日001购入40件10元400元1515日日002002领领出出3535件件1010元元? ?350350元元? ?领出领出9 9日同批号购入物料日同批号购入物料2020件，单价件，单价1010元，金额元，金额200200元。元。领领1010日同批号购入物料日同批号购入物料1010件，单价为件，单价为9.59.5元，金额元，金额9595元元领领1212日同批号入库物料日同批号入库物料5 5件，单价为件，单价为1111元，金额元，金额555

13、5元元合计：领出合计：领出3535件，总金额件，总金额350350元，单价即为元，单价即为1010元。元。16日001领出20件9元?360元?领出9日同批号入库物料20件，单价9元，金额180元。合计：领出20件，总金额180元，单价即为9元。月底成本计价月底成本计价按照品号存货计价方式，计算品号当月份的存货出库成本，并更新库存交易明细信息档及库存交易单据，并更新品号信息的单头及单身库存金额及数量。相关概念相关概念影响成本码 易飞中的库存异动单据在系统中都存在一个影响成本码，以此来控制成本的运算。它总共分为Y、N、y、R、r五种。Y：成本计算来源：成本计算来源（进货单、退货单、核对非返工工单

14、的生产入库单、委外进货单、委外退货单、组合单单头、库存交易单）N：赋值计算结果：赋值计算结果（核对非返工工单的领料单、退料单、销货单、销退单、借出单、借入单、借出归还单、借入归还单、调拨单、组合单单身、拆解单、库存交易单）y：成本调整：成本调整（成本调整单、库存交易单）R：返工入（计算来源）：返工入（计算来源）（核对返工工单的生产入库单、委外进货单、委外退货单）r：返工领（赋值结果）：返工领（赋值结果）（核对返工工单的领料单、退料单）相关概念相关概念成本计算关联单据 易飞中的库存异动单据在系统中审核生效时都会在“维护库存交易明细”中生成一笔记录，易飞在进行成本计算时，直接从“维护库存交易明细”

15、中取记录，按计算逻辑进行运算。相关概念相关概念相关概念相关概念成本计算关联单据 易飞中的每个品号每个月的成本期初结余数量及成本、本期异动数量及成本、本期期末结余数量及成本，都记录在“品号每月统计信息”中。无论生成报表还是，在成本计算时取期初数据都以“品号每月统计信息”为准。相关概念相关概念相关概念相关概念材料月加权平均成本计算逻辑1、从“品号每月统计信息”中取得材料品号期初数量、期初金额2、从“维护库存交易明细”中取得本期材料品号相关的影响成本码为“Y”的记录3、计算得出本期月加权平均成本=（期初金额+影响成本码为“Y”记录的成本金额）/（期初数量+影响成本码为“Y”记录的数量）4、将计算出来的本月月加权平均成本更新到“维护库存交易明细”中影响成本码为“N”记录的成本金额中，并更新到“品号每月统计信息”本月单位成本栏位。5、存货在月结时本期期末金额=本期期初金额+本期影响成本码为“Y”记录的成