2018年度大纲设计

1、审计一、测试目标本科目主要测试考生的如下能力：1掌握审计根本原理，包括审计概述、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对 审计的影响，以与审计工作底稿；2掌握审计测试流程，包括风险评估风险评估程序、信息来源以与项目组内部的讨论，了解被审计单位与其环境，了解被审计单位的内部控制，评估重大错报风险，风险应对针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序、控制测试、实质性程序；3 掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存 货循环以与货币资金审计的特点；4.掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑， 包括对舞弊和法律法规的考虑、 审计沟通

2、、 对集团财务报表审计的特殊考虑、 利用他人的工作，以与对会计估计、关联方和期初余额等 其他特殊项目的审计；5掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；6掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素；7 掌握注册会计师协会会员职业道德守如此，包括职业道德根本原如此和概念框架、 审计业务对独立性的要求。为熟练掌握专业知识和专业技能，考生需要理解和掌握中国注册会计师执业准如此 以与相关应用指南。中国注册会计师执业准如此是审计考试内容的主要局部，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。二、测试内容与能力等级测试内容能力等级一审计根本原理1 审计概述1审计的性质22审计要素23审计

3、目标24审计根本要求25审计风险26审计过程22 .审计计划1初步业务活动22总体审计谋略和具体审计计划23审计重要性23 审计证据1审计证据的性质22审计程序23函证34分析程序34 .审计抽样1审计抽样的根本概念12审计抽样的根本原理和步骤23审计抽样在控制测试中的应用24审计抽样在细节测试中的运用25 .信息技术对审计的影响1信息技术对审计过程的影响12信息技术审计 X围确实定23信息技术内部控制审计24计算机辅助审计技术和电子表格的运用16 .审计工作底稿1审计工作底稿概述22审计工作底稿的格式、要素和X围23审计工作底稿的归档2二审计测试流程1 风险评估1审计风险准如此概述22风险评

4、估程序、信息来源以与项目组内部的讨论23了解被审计单位与其环境34了解被审计单位的内部控制35评估重大错报风险32 .风险应对1针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施22针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序23控制测试24实质性程序2三各类交易和账户余额的审计1.销售与收款循环的审计1销售与收款循环的特点32销售与收款循环的内部控制和控制测试33销售与收款循环的实质性程序32 .米购与付款循环的审计1采购与付款循环的特点32采购与付款循环的内部控制和控制测试33采购与付款循环的实质性程序33 .生产与存货循环的审计1生产与存货循环的特点32生产与存货循环的内部控制和控制测试33生产与存

5、货循环的实质性程序34 货币资金的审计1货币资金审计概念32库存现金审计33银行存款审计3四特殊项目的考虑1.对舞弊和法律法规的考虑1财务报表审计中与舞弊相关的责任32财务报表审计中对法律法规的考虑32 .审计沟通1注册会计师与治理层的沟通22前任注册会计师和后任注册会计师的沟通23 注册会计师利用他人的工作1利用内部审计工作22利用专家的工作24 .对集团财务报表审计的特殊考虑1与集团财务报表审计有关的概念22集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标23集团审计业务的承接与保持24 了解集团与其环境、集团组成局部与其环境25了解组成局部注册会计师26重要性37针对评估的风险采取的应对措

6、施38合并过程29与组成局部注册会计师的沟通210评价审计证据的充分性和适当性211与集团管理层和集团治理层的沟通25.其他特殊项目的审计1审计会计估计22关联方的审计23考虑持续经营24首次承受委托时对期初余额的审计2五完成审计工作与出具审计报告1.完成审计工作1完成审计工作概述22期后事项33书面声明22 审计报告1审计报告概述22审计意见的形成和审计报告的类型33审计报告的根本内容34非标准审计报告35比拟信息26含有已审计财务报表的文件中的其他信息2六质量控制1.质量控制制度1质量控制制度的目标和对业务质量承当的领导责任22相关职业道德要求23客户关系和具体业务的承受与保持34人力资源

7、35业务执行26监控2七职业道德1 .职业道德根本原如此和概念框架1职业道德根本原如此22职业道德概念框架23注册会计师对职业道德概念框架的具体运用24非执业会员对职业道德概念框架的运用12 .审计业务对独立性的要求1根本要求32经济利益33贷款和担保以与商业关系、家庭和私人关系34与审计客户发生雇佣关系35与审计客户长期存在业务关系36为审计客户提供非鉴证服务37收费38影响独立性的其他事项3财务本钱管理一、测试目标本科目主要测试考生的如下能力：1了解财务管理的内容、目标、原理、原如此以与金融市场的有关知识;2了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和因

8、素分析法等根本方法，分析企业财务状况、 经营成果和现金流量， 获取对决策有用的信息；3了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理预测资金需求；4 理解资金时间价值与风险分析的根本原理，能够运用其根本原理进展财务估价；5理解债券和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率；6 理解资本本钱的概念，能够估计普通股本钱、债务本钱以与企业的加权平均资本本钱；7 掌握企业价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值 进展评估；&理解资本预算的相关概念，掌握各种项目评价的方法，能够运用这些方法对投资项目进展评价；掌握项目现金流量和风险的估计方法与其

9、应用；9理解期权的根本概念和估价方法，能够对简单的金融期权和实物期权进展分析评价；10.掌握有效市场理论、杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构；11 了解利润分配的项目、 程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型， 能够运用其改善企业的股利决策；12了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法；13.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点，能够用运 其进展有关筹资决策分析；14了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法；15了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的

10、决策和控制方法；16了解本钱的概念和分类，掌握本钱的归集与分配方法，能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品本钱；17. 掌握标准本钱的制定和本钱差异的分析方法，以与标准本钱计算；18. 掌握本钱性态的有关概念，以与本量利分析的根本原理和方法；19了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算；20掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标，以与各类责任中心的业绩评价方法。、测试内容与能力等级测试内容能力等级一财务管理概述1 财务管理的内容1企业的组织形式12财务管理的内容22 财务管理的目标1财务管理目标概述22财务目标与经宫者23财务目标与债权人24财务目标与利益相关

11、者15企业的社会责任和商业道德13 财务管理原理1财务管理的根本原理与核心概念22财务管理原理的根底理论23财务管理原理用于投资14财务管理原理用于筹资14 财务管理的原如此1有关竞争环境的原如此22有关创造价值的原如此23有关财务交易的原如此25.金融市场1金融资产12资金提供者和资金需求者23金融中介机构24金融市场的类型25金融市场的功能1二财务报表分析1 财务报表分析概述1财务报表分析的意义12财务报表分析的步骤和方法23财务报表分析的原如此和局限性12.财务比率分析1短期偿债能力比率22长期偿债能力比率23营运能力比率24盈利能力比率25市价比率26杜邦分析体系33 管理用财务报表分

12、析1管理用财务报表32管理用财务分析体系3（三）长期计划与财务预测1 长期计划1长期计划的内容12财务计划的步骤12 财务预测1财务预测的意义和目的12财务预测的步骤13销售百分比法34财务预测的其他方法13.增长率与资金需求1销售增长率与外部融资的关系22内含增长率23可持续增长率3（四）财务估价根底1.货币的时间价值1什么是货币的时间价值12复利终值和现值23年金终值和现值22风险和报酬1风险的概念22单项资产的风险和报酬23投资组合的风险和报酬34资本资产定价模型3（五）债券和股票估价1.债券估价1债券的概念和类别12债券的价值33债券的收益率22股票估价1股票的有关概念12股票的价值3

13、3股票的期望收益率2（六）资本本钱1.资本本钱概述1资本本钱的概念22资本本钱的用途12普通股本钱1资本资产定价模型22股利增长模型23债券收益加风险溢价法23.债务本钱1债务本钱的含义22债务本钱估计的方法34加权平均资本本钱1加权平均本钱22发行本钱的影响33影响资本本钱的因素2（七）企业价值评估1.企业价值评估概述1价值评估的意义12价值评估的目的13企业价值评估的对象24企业价值评估的步骤12 现金流量折现模型1现金流量模型的参数和种类12现金流量折现模型参数的估计33企业价值的计算34股权现金流量模型的应用35实表现金流量模型的应用23 相对价值模型1相对价值模型的原理22相对价值模

14、型的应用2（八）资本预算1 项目评价的原理和方法1项目评价的原理32项目评价的方法32 投资项目现金流量的估计1现金流量的概念22现金流量的估计23固疋资产更新项目的现金流量24所得税和折旧对现金流量的影响35互斥项目的排序问题36总量有限时的资本分配37通货膨胀的处置23项目风险的衡量与处置1项目风险分析的主要概念32项目系统风险的衡量和处置33项目特有风险的衡量与处置2（九）期权估价1 期权概述1期权的根本概念22期权的到期日价值23期权的投资策略34期权价值的影响因素32 期权价值评估的方法1期权估价原理32二叉树期权定价模型33布莱克一斯科尔斯期权定价模型33实物期权1扩X期权22时机

15、选择期权33放弃期权3（十）资本结构1 有效资本市场1有效资本市场的意义12市场按有效性程度的分类23对有效市场理论的挑战24有效市场理论对公司理财的意义22 杠杆原理1经营杠杆22财务杠杆23总杠杆系数23.资本结构理论1资本结构的MM理论22资本结构的其他理论24 资本结构决策1资本结构的影响因素22资本结构决策方法2（十一）股利分配1 利润分配概述1利润分配的根本原如此22禾U润分配的项目23禾U润分配的顺序32 股利支付的程序和方式1股利支付的程序12股利支付的方式13 股利理论与股利分配政策1股利理论22制定股利分配政策应考虑的因素23股利分配政策24 股票股利、股票分割和回购1股票

16、股利12股票分割23股票回购2（十二）普通股和长期债务筹资1 普通股筹资1股票的概念和种类12普通股的首次发行、定价与上市23股权再融资24普通股融资的特点22 长期负债筹资1长期负债筹资的特点22长期借款筹资23长期债券筹资2（十三）其他长期筹资1 租赁1租赁的主要概念22经营租赁和融资租赁23租赁的会计处理24租赁的税务处理25租赁的决策分析6租赁存在的原因2混合筹资1优先股2认股权证3可转换债券22232（十四）营运资本投资1 营运资本投资概述1营运资本的有关概念12影响流动资产投资需求的因素23适中型流动资产投资政策24保守型流动资产投资政策25激进型流动资产投资政策22.现金和有价证

17、券1现金管理的目标22现金收支管理23最优现金持有量23.应收账款1应收账款管理的目标22信用政策确实定23应收账款的收账24存货1存货管理的目标132储藏存货的有关本钱3存货决策2十五营运资本筹资1.营运资本筹资政策1适中型筹资政策22激进型筹资政策23保守型筹资政策32 短期筹资1短期负债筹资的特点12商业信用23短期借款2十六产品本钱计算1 本钱计算概述1本钱的一般概念22本钱的分类23产品本钱计算的目的和要求12 本钱的归集和分配1生产费用的归集和分配22辅助生产费用的归集和分配23完工产品和在产品的本钱分配24联产品和副产品的本钱分配33.产品本钱计算的品种法1品种法的根本特点22品

18、种法举例34.产品本钱计算的分批法1分批法的根本特点12分批法举例35.产品本钱计算的分步法1逐步结转分步法22平行结转分步法3十七标准本钱计算1 .标准本钱与其制定1标准本钱的概念12标准本钱的种类23标准本钱的制定22.标准本钱的差异分析1变动本钱差异的分析32固定制造费用的差异分析3十八本里利分析1.本钱性态分析1本钱按性态分类12本钱估计22.本钱、数里和利润分析1本钱、数量和利润的关系22盈亏临界分析33敏感分析3十九短期预算1.全面预算概述1全面预算的内容12全面预算的作用13全面预算的编制程序12.全面预算的编制方法1增量预算法与零基预算法12固定预算法与弹性预算法23定期预算法

19、与滚动预算法23.营业预算的编制1销售预算22生产预算23直接材料预算24直接人工预算25制造费用预算26产品本钱预算27销售与管理费用预算24.财务预算的编制1现金预算32利润表预算3资产负债表预算22二十业绩评价1业绩的计量1业绩的财务计量32业绩的非财务计量23调整通货膨胀的业绩计量24公司成长阶段与业绩计量12.公司内部的业绩评价1本钱中心的业绩评价22利润中心的业绩评价23投资中心的业绩评价24部门业绩的报告和考核1经济法一、测试目标本科目主要测试考生的如下能力：1了解法律的一般知识以与市场经济法律调整的根本机制，掌握法律关系理论，理解 其对法律分析的重要意义；2 掌握根本民事法律制

20、度、物权法律制度、合同法律制度的根本内容与有关具体制度 间的联系与区别，能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题；3. 掌握合伙企业法律制度、公司法律制度等商事主体法律制度，能运用相关法律制度 分析和解决实务中的具体问题；4. 掌握证券法律制度，能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题；5掌握企业破产法律制度与其与合伙企业法律制度和公司法律制度之间的联系，能运 用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题；6. 掌握票据与支付结算法律制度，能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题;7. 掌握企业国有资产法律制度，能运用相关法律制度分析和解决实务中的具体问题；8掌握反垄断法律制度，能运用

21、相关法律制度分析和解决实务中的具体问题；9. 掌握涉外投资、对外贸易和外汇法律制度，能运用相关法律制度分析和解决实务中 的具体问题；10. 建立良好的法律和合规意识，有效防止执业中的法律风险。、测试内容与能力等级测试内容能力等级一导论1.法律的一般知识1法律的概念与特征12法律规X23法律渊源14法律体系12 法律关系1法律关系的概念与特征2法律关系的根本构成3法律关系的变动原因3 市场经济的法律调整与经济法律1调整经济的法律制度的历史演进2现代市场经济条件下经济法律制度体系的根本理念与逻辑12211二根本民事法律制度1民事法律行为制度1民事法律行为理论2民事法律行为的成立与生效3无效民事行为

22、4可变更、可撤销的民事行为5附条件和附期限的法律行为2. 代理制度1代理的根本理论2代理权3无权代理4表见代理3. 诉讼时效制度1诉讼时效根本理论2诉讼时效的种类与起算3诉讼时效的中止4诉讼时效的中断5诉讼时效的延长23332233323333三物权法律制度1 物权法律制度概述1物权法律制度概况2物的概念与种类3物权的概念与种类4物权法的根本原如此2.物权变动1物权变动的含义与型态2物权变动的原因3物权行为4物权变动的公示方式3 所有权1所有权的概念1222233322所有权的类型3善意取得制度4动产所有权的特殊取得方式4. 用益物权1用益物权概述2建设用地使用权5. 担保物权1担保物权概述2

23、抵押权3质权4留置权233232333四合同法律制度1合同的根本理论1合同与合同法2合同的分类3合同的相对性2. 合同的订立1合同订立程序一一要约与承诺2合同成立的时间与地点3格式条款4免责条款5缔约过失责任3. 合同的效力1合同的生效2效力待定的合同4合同的履行1合同的履行规如此2双务合同履行中的抗辩权3代位权4撤销权5合同的担保1合同担保的根本理论2保证3定金6.合同的变更与转让1合同的变更2债权转让3债务承当123322223323332322324债权债务的概括移转27.合同的终止1合同终止的根本理论12清偿13解除34抵销25提存36免除与混同2&违约责任1违约责任的根本理论22违约

24、形态23违约责任的承当方式34免责事由29.几类主要的有名合冋1买卖合同32赠与合同33借款合同34租赁合同35融资租赁合同36承揽合同37建设工程合同38委托合同39技术合冋3五合伙企业法律制度1 合伙企业法律制度概述1合伙企业的概念和分类12合伙企业法的概念和根本原如此12 普通合伙企业1普通合伙企业的概念12普通合伙企业的设立23合伙企业财产34合伙事务执仃35合伙企业与第三人的关系36入伙和退伙37特殊的普通合伙企业33 有限合伙企业1有限合伙企业的概念和法律适用12有限合伙企业设立的特殊规定33有限合伙企业事务执行的特殊规定4有限合伙企业财产出质与转让的特殊规定5有限合伙人债务清偿的

25、特殊规定6有限合伙企业入伙和退伙的特殊规定7合伙人性质转变的特殊规定4 合伙企业的解散和清算1合伙企业的解散2合伙企业的清算3333322六公司法律制度1 公司法律制度概述1公司的特征2公司的法律人格3有限责任制度与其例外4股东权保护2 股份某某1股份某某的设立2股份某某的组织机构3上市公司独立董事制度4股份某某的股份发行和转让3 某某公司1某某公司的设立2某某公司的组织机构3一人某某公司的特别规定4国有独资公司的特别规定5某某公司的股权转让6某某公司与股份某某的形态转化4.公司董事、监事、咼级管理人员1公司董事、监事、高级管理人员制度概述2公司董事、监事、高级管理人员的资格3公司董事、监事、

26、高级管理人员的义务5 公司的财务会计1公司财务会计概述2公司财务会计报告3利润分配6 公司合并、分立与减资1公司合并2公司分立3公司注册资本的减少233323332222331232332227 公司解散和清算1公司解散2公司清算12七证券法律制度1 证券法律制度概述1证券法律制度的根本原理22证券市场监管体制23强制信息披露制度32 股票的发行1股票发行的类型22非上市公众公司23首次公开发行股票并上市34上市公司增发股票35股票公开发行的方式36优先股发行与交易试点23 公司债券的发行与交易1公司债券的一般理论22公司债券的发行33可转换公司债券的发行34公司债券的交易34 股票的上市与交

27、易1股票市场的结构12股票上市与退市23股票交易与结算25上市公司收购和重组1上市公司收购概述22持股权益披露33要约收购程序34强制要约制度35收购中的信息披露36特殊类型收购37上市公司重大资产重组36.证券欺诈的法律责任1虚假陈述行为32内幕交易行为33操纵市场行为3八企业破产法律制度1 破产法律制度概述1破产与破产法的概念与特征22破产法的立法宗旨与调整作用13破产法的适用X围22 破产申请与受理1破产原因22破产申请的提出23破产申请的受理33.管理人制度1管理人制度的一般理论12管理人的资格与指定33管理人的报酬24管理人的职责与责任24 债务人财产1债务人财产的一般规定22破产撤

28、销权与无效行为33取回权24抵销权35破产费用与共益债务35 破产债权1破产债权申报的一般规如此22破产债权申报的特别规定33破产债权确实认26.债权人会议1债权人会议的组成22债权人会议的召集与职权23债权人委员会27重整程序1重整制度的一般理论12重整申请和重整期间23重整计划的制定与批准34重整计划的执行、监视与终止2&和解制度1和解的特征与一般程序22和解协议的效力39 破产清算程序1破产宣告12别除权33破产财产的变价和分配34破产程序的终结1九票据与支付结算法律制度1 支付结算概述1支付结算的概念与方式12支付结算的特征13支付结算的原如此24结算账户25支付结算的主要法律法规12

29、 票据法律制度1票据与票据法概述12票据关系33票据权利的取得34票据的伪造和变造35票据权利的消灭36票据抗辩37票据丧失与补救38汇票的具体制度39本票的具体制度210支票的具体制度33 非票据结算方式1汇兑22托收承付23委托收款24国内信用证25银行卡26预付卡27电子支付2十企业国有资产法律制度1 企业国有资产法律制度概述1企业国有资产的概念和监视管理体制12履行出资人职责的机构23国家出资企业34国家出资企业管理者的选择和考核35关系企业国有资产出资人权益的重大事项36企业资产损失责任追究32 国有资产产权界定制度1国有资产产权界定的概念和原如此12国有资产所有权界定23国有单位之

30、间的产权界定24产权界定的组织实施13 国有资产评估制度1国有资产评估的概念和原如此12国有资产评估的 X围23国有资产评估的组织管理24国有资产评估项目核准制和备案制25国有资产评估方法24.企业国有资产产权登记制度1企业国有资产产权登记的概念12企业国有资产产权登记的X围13企业国有资产产权登记的内容和程序14企业国有资产产权登记的管理25.企业国有产权转让制度1企业国有产权转让的概念和原如此22企业国有产权转让的程序23企业国有产权向管理层转让34企业国有产权无偿划转15国有股东转让所持上市公司股份26.企业境外国有资产管理制度1企业境外国有资产的概念和管理体制12境外出资管理23境外投

31、资管理24境外产权管理25境外企业管理26境外企业重大事项管理27.金融企业国有资产管理制度1金融企业国有资产的概念12金融企业国有资产评估管理23金融企业国有资产产权登记管理24金融企业国有资产转让管理3十一反垄断法律制度1.反垄断法律制度概述1反垄断法的立法宗旨12反垄断法的适用 X围23相关市场界定24反垄断法的实施机制22.垄断协议规制制度1垄断协议的概念、特征与分类22横向垄断协议规制制度33纵向垄断协议规制制度34垄断协议的豁免35“其他协同行为的认定36对行业协会组织达成和实施垄断协议的规制27法律责任18宽恕制度33滥用市场支配地位规制制度1市场支配地位的概念22滥用市场支配地

32、位行为的概念与分类23市场支配地位的认定34反垄断法禁止的滥用市场支配地位行为35法律责任14经营者集中反垄断审查制度1经营者集中反垄断审查制度概述22经营者集中的申报23经营者集中审查程序24经营者集中审查的头体标准25经营者集中附加限制性条件批准制度36经营者集中未依法申报的调查处理25.滥用仃政权力排除、限制竞争规制制度1滥用行政权力排除、限制竞争行为概述12反垄断法禁止的滥用行政权力排除、限制竞争行为23法律责任2十二涉外经济法律制度1 .涉外投资法律制度1外商直接投资法律制度22对外直接投资法律制度22 .对外贸易法律制度1对外贸易法律制度概述12对外贸易法的适用 X围和原如此23对

33、外贸易经营者24货物进出口与技术进出口35国际服务贸易26对外贸易救济23 .外汇管理制度1外汇与外汇管理的概念22外汇管理条例的适用 X围和根本原如此23经常项目外汇管理制度24资本项目外汇管理制度25人民币汇率管理16外汇市场管理1税法一、测试目标本科目主要测试考生的如下能力：1 熟悉税法与税制相关的根本原理；2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和 税收优惠等相关规定；3掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉与的税种与应纳税额计算；4掌握个人取得各种收入涉与的税种、应纳税额计算与相关纳税事项的有关规定；5 掌握同一经营活动涉与多税种的相互关系和应纳税额

34、的计算方法；6 协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；7 分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提 出税收筹划建议；&用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与 税法执行相关问题的结论；9 表现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府 和纳税人服务的职业道德。、测试内容与能力等级测试内容能力等级一税法总论1 .税法的目标1税收与现代国家治理12税法的概念13税法的目标12 税法在我国法律体系中的地位1税法是我国法律体系的重要组成局部12税法与其他法律的关系13 .税收法定主义1税收法定主义是

35、税法的根本原如此12税法的其它原如此13税法的适用原如此14税收法律关系14 税法要素1总如此12纳税人13征税对象和税目14税率15纳税环节16纳税期限17纳税地点18减税免税19罚如此和附如此15税收立法与我国现行税法体系1税收管理体制的概念12税收立法原如此13税收立法权与其划分14税收立法机关15税收立法程序16我国现行税法体系16 .税收执法1税务机构设置12税款征收管理权13税收征收管理X围14税收收入划分15税务检查权16税务稽查权17税务行政复议裁决权18税务诉讼17 依法纳税与税法遵从1依法纳税是公民法人应尽的义务12纳税人的权利13税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径14

36、税务筹划是纳税人的一项权利1二增值税法1.征税X围与纳税义务人1征税X围的一般规定12征税X围的具体规定13纳税义务人和扣缴义务人12.一般纳税人和小规模纳税人的认定与管理1一般纳税人的认定与管理12小规模纳税人的认定与管理13.税率与征收率1根本税率22低税率23零税率24征收率24.增值税的计税方法1一般纳税人适用的一般计税方法22小规模纳税人适用的简易计税方法23扣缴义务人适用的计税方法25.般计税方法应纳税额的计算1销项税额的计算32进项税额的计算33应纳税额的计算36简易征税方法应纳税额的计算1应纳税额的计算32含税销售额的换算37.特殊经营行为和产品的税务处理1混业经营32混合销售

37、行为33兼营非增值税应税劳务38进口货物征税1进口货物的征税 X围与纳税人22进口货物的适用税率23进口货物应纳税额的计算34进口货物的税收管理29.出口货物和服务的退免税1出口货物退免税根本政策22出口货物和劳务与应税服务增值税退免税政策33出口货物和劳务与应税服务增值税免税政策34出口货物和劳务增值税征税政策25出口货物退免税管理210.税收优惠1增值税暂行条例规定的免税项目22财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策23营业税改增值税试点过渡政策的规定24增值税起征点的规定25其它有关减免税规定111.征收管理1纳税义务发生时间22纳税期限23纳税地点24营业税改增值税后的征收机关2

38、5增值税一般纳税人纳税申报方法26增值税小规模纳税人纳税申报方法212.增值税专用发票的使用与管理1专用发票的联次12专用发票的开票限额13专用发票领购和使用 X围14专用发票开具X围15专用发票开具要求16开具专用发票后发生退货或开票有误的处理17专用发票与不得抵扣进项税额的规定18加强增值税专用发票的管理1三消费税法1.纳税义务人与征税 X围1生产应税消费品12委托加工应税消费品13进口应税消费品14零售应税消费品12 .税目与税率1税目22税率23 .计税依据1从价计征22从量计征23从价从量复合计征34计税依据的特殊规定34.应纳税额的计算31生产销售环节应纳消费税的计算2委托加工环节

39、应税消费品应纳消费税的计算33进口环节应纳消费税的计算34已纳消费税扣除的计算35.征收管理1纳税义务发生时间12纳税期限13纳税地点14纳税申报1四营业税法1.纳税义务人与扣缴义务人1纳税义务人22扣缴义务人22.税目与税率1税目22税率23.计税依据1计税依据的一般规定22计税依据的具体规定24应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理1应纳税额的计算32特殊经营行为的税务处理25.税收优惠1起征点22税收优惠规定26.征收管理1纳税义务发生时间22纳税期限23纳税地点24纳税申报2五城市维护建设税法和烟叶税法1.城市维护建设税纳税义务人与税率22城市维护建设税计税依据与应纳税额的计算23城市

40、维护建设税税收优惠和征收管理1税收优惠22纳税环节13纳税期限14纳税地点15纳税申报14.烟叶税1纳税人和征收X围12税率和计税依据23征收管理15 教育费附加和地方教育附加的有关规定2六关税法1.征税对象与纳税义务人1征税对象12纳税义务人12.进出口税如此1进出口税如此概况12税如此归类13税率23关税完税价格与应纳税额的计算1原产地规定12关税的完税价格33应纳税额的计算34.关税减免规定1法定减免税22特定减免税23临时减免税25.征收管理1关税缴纳22关税的强制执行23关税退还24关税补征和追征25关税纳税争议26.船舶吨税1征收X围和税率22应纳税额计算23税收优惠24征收管理1七资源税法和土地增值税法1.资源税纳税义务人、税目与税率1纳税义务人22税目、税率23扣缴义务人22资源税计税依据与应纳税额的计算1计税依据22应纳税额的计算23.资源税税收优惠和征收管理1减税、免税项目22出口应税产品不退免资源税的规定23纳税义务发生时间14纳