财务报表合并系统20使用说明书

1、财务报表合并系统 2.0说明财务报表合并系统 2.0 使用说明书目录前言3一、特别说明：4二、合并系统原理以及原理图4（一）、财务报表合并系统整体说明：4（二）、财务报表合并系统主要功能：5三、本说明书结构：6第 一 章 编制合并附注模板7一、合并附注模板的制作7（一）、合并工作底稿附注模板的制作7（二）、合并底稿的制作11第 二 章 单体系统中有关合并系统的操作13一、关联方现金流量的编制13二、关联方往来的编制15三、关联方往来的. 16四、导入 B 列关键字18五、导出合并准备 Excel23第 三 章 财务报表合并系统的操作27一、创建合并项目27立公司. 33三、关联方往来统计核对表

2、、关联方统计核对表、现金流量统计核对表的操作. 36（一）、关联方往来统计核对表36（二）、关联方统计核对表40（三）、现金流量统计核对表40四、抵消分录的编制40五、合并报表及附注50（一）、合并报表501财务报表合并系统 2.0说明（二）、合并附注51并结果58七、审核结果61八、期初披露61第四章：财务报表合并系统其他功能. 63一、系统主界面“系统”菜单下格功能：63二、数据合并64三、模板管理65（一）、编辑附注模板：65（二）、导出附注模板：66（三）、导入附注模板：662财务报表合并系统 2.0说明前言首先，我们的感谢您使用财务报表合并系统 2.0。随着我国市场的不断发展，会计在

3、核算上已经基本上实现了电算化。特别是在加入世界贸易组织后，我国真正地融入了世界重要。的潮流，活动日益频繁且复杂，会计在活动中扮演的日益，审计电算化的发展却滞后于会计电算化。我国的审计具体准则第 20 号计算机信息系统环境下的审计已明确指出：在计算机信息系统环境下，会计师可以采取计算机辅助审计方式, 获得审计证据并进行审计工作。，尽管有这种规定，但各类审计组织在审计过程中极少实施计算机审计技术，大多采用手工方式操作。虽然手工操作取得的审计资料更直观、更具体。但是，影响审计结论的一些很容易被疏漏，因而审计风险比较大。导致电算化审计陷入疲软状态的主要，我们认为有以下几点：首先是审计尚未掌握计算机审计

4、技术，仍旧沉湎于传统的手工审计技术；其次是审计开发速度慢。由于受利益驱使，许多开发商并不看好审计的开发，而更热衷于会计的开发；三是相关审计准则的制定以及计算机审计实务工作滞后于形势。全球形势的发展告诉我们，审计在市场中发挥着越来越重要切不可替代的作用，会计师审计更是越来越受和公众的关注，对会计师审计工作的时效性提出了更高的要求。如何帮助会计师准确、高效率的进行审计工作，是我们鼎信诺钻研了多年的。我们认为，在未来会计师利用计算机审进行审计是大势所趋，熟练掌握计算机审计系统这种技能将是要，通过多年的潜心会计师胜任能力的必备条件。因此，我们鼎顺应世界发展需和研究，的开发了鼎信诺审并与一些国内大所达成

5、试用协议。通过售后回访，鼎信诺审试用版的使用者对鼎信诺审给与了高度的评价，盛赞鼎信诺是审计的贴心助手。鼎信诺审的推广并且受到国内审计人员的热烈欢迎，使我们鼎信诺全体员工的信心倍增。我们在鼎信诺审5000 版本的基础上继续不断努力钻研和研究，通过公司上下全体员工的共同努力，开发出了财务报表合并系统 2.0。财务报表合并系统 2.0功能强大，非常人性化，完全按照财政部颁布的新会计、审计准则设计。而且，我们与众多国内知名会计师合作，在财务报表合并系统 2.0的开发过程中充分考虑了他们在审计实际工作中遇到的疑难，并且，这些问题在财务报表合并系统 2.0以解决。我们鼎信诺的是：尽我们的所量，为中国的会计

6、师提供性能优异的审计。本说明书是按照财务报表合并系统 2.0命令菜单顺序以及会计师在审计工作中编制合并工作底稿的先后顺序对财务报表合并系统 2.0的逐个功能依次进行阐述。同时，鼎广大使用者制作了一套多教学光盘（flas）。该教学光盘以审计准则为蓝本、以鼎信诺审为审计工具，从头到尾非常漂亮的完成了一个合并财务报表工作底稿的编制工作。我们希望通过视觉的刺激，能令您对鼎信诺审有更深刻的了解。 (可以在配套光盘中找到,也可以在网上直接.)最后，我们衷心的祝愿我们广大的审计，在鼎信诺审的使用者生活的陪伴下，出色的完成审计工作；也祝福广大财务报表合并系统 2.0、健康平安！3财务报表合并系统 2.0说明一

7、、特别说明：在此我们所要做的操作，完全是合并附注格式，为合并工作做准备。例如，我们审计一家 E公司，E 公司为母公司，A 公司为 E 公司的母公司，B 公司、C 公司为 E公司的子公司。我们组成一个审计项目组，项目组成员为孔、关、张、。其中：经理分别负责就要在审计工作理作为项目总控，负责母公司和合并报表的审计工作；关、张、三家子公司的单体审计工作（A 公司、B 公司、C 公司）。这个时候，进行之前，进行上述操作，即利用鼎信诺审（单体）创建一空项目，对该空项目中“披露表”表页的格目经理。关、张、页就要利用进行操作；之后，下发给关、张、单体（公司）审计项项目经理在做单体审计(公司审计)的时候，单体

8、公司附注表所做的合并附注模板，导入单体系统中，编写单体公司的附注。该段说明，是财务报表合并系统 2.0后续说明的前提，希望各位读者能了解。二、合并系统原理以及原理图（一）、财务报表合并系统整体说明：财务报表合并系统完全按照会计、审计准则的要求编制。功能强大、并且非常人性化。下面，我们先将财务报表合并系统的操作流程和原理，在这里做个整体：导出需，则审计如果使用鼎信诺审，使用者可以从鼎信诺审要合并的单一公司数据（母公司、分公司或子公司）。如果没有使用鼎信诺审需要使用财务报表合并系统的 EXCEL 底稿模版，将需要合并的母、公司的财务数据录入进去，这样财务报表合并系统同样可以进行合并财务报表的工作。

9、其次，有了需要合并的单一公司数据并导入财务报表合并系统中，这时财务报表合并系统会自动把导入的需要合并的母、建立了。公司数据进行整合。整合过后，公司的整体数据便在建立母分公司、母子公司的后，财务报表合并系统会自动实施“内部往来交易核对”这项命令，理顺内内部往来明细、核对内部往来对应。这项工作完成后，合并财务报表审计的整体框架就已完全建立起来。之后使用者要做的事情使用者在财务报表合就是根据内部往来统计核算的明细，逐一编制抵消分录。当并系统中编制完所有科目的抵消分录后，财务报表合并系统会自动将合并报表抵消分录到“合并会计报表过渡表”和“合并附注过渡表”中。下面，就抵消分录到“合并会计报表过渡表”和“

10、合并附注过渡表”这两个表页来分别向各位：1合并报表抵消分录到“合并会计报表过渡表”后，“合并会计报表过渡表”会自动汇总各合并单一公司的财务数据，同时自动抵消“抵消分录”表页中的各个科目的抵消事项，最终计算出合并抵消后的审定合并财务报表。2合并报表抵消分录到“合并附注过渡表”后，首先抵消分录的金额会在“附注差额表”中进行计算，自动检查内部往来各单一公司的金额是否一致。差额，这时就需要使用者进行职业来确定需要抵消的金额。同时在“附注差额表”中，审计需要把抵消科目金额拆分至抵消科目的明细科目，并填入“附注差额表”中。在确定了需要抵消的各科目金额后“保存”按钮，这时，所有的附注数据就会全部被到“合并附

11、注过渡表”中，“合并附注过渡表”会自动将各个单一公司的单一附注进行合并加总计算并减去抵消各科目金额，最终生成正式的财务报表附注。到此，合并报表的审计工作已经基本完成，最后一步就是打印合并财务报表审计报告。财务报表合并系统具有专业的排版打印功能，系统完全自动排版，无需使用者做一点工作，只需轻轻一个按键，财务报表合并系统 2.0便会打印出一份格式标准的合并审计报告。（后附合并系统原理图以及合并系统主要功能）4财务报表合并系统 2.0说明（二）、财务报表合并系统主要功能：1.导出合并 excel 文件在审中，可以导出用于合并的 excel 文件。该导出的 excel 文件：内部往来、，可用鼎内部、内

12、部现金流、报表和附注。如果使用者使用鼎信诺审信诺审将上述导出用于合并的内部往来、内部、内部现金流、报表和附注导入单一公司的底稿中，在单一底稿中进行编制。保存后，再利用鼎信诺审“导出”功能导出合并文件。这样财务报表合并系统能自动识别内部等事项和各个单一公司的附注了。如果使用者未曾使用鼎信诺审，可手工将各单一公司的数据录入到财务报表合并系统底稿模版中，然后利用财务报表合并系统“导入”功能导入单一公司数据便可进行财务报表合并审计工作。2.更新单体用于合并的数据如果参与合并的某个单体公司数据有变动，必须在审中，导出用于合并的 excel文件。并在合并系统中重新选择对应文件。如果单一公司数据做了调整或类

13、似之类的工作，那么需要用鼎信诺审中“导出”功能，从新导出用于合并的 excel 文件到指定位置，然后利用财务报表合并系统的“导入”功能重新导入该单一公司数据，从而进行企业合并审计工作。3.内部往来、内部、内部现金流的统计核对合并系统自动汇总参与合并的单体公司中内部往来、内部、内部现金流数据，并可以进行统计核对，对抵消分录的编写起到参考作用。此项功能是在“附注差额表”中实现，当使用者导入各单一公司财务数据后，“附注差额表”自动汇总各单一公司各科目金额，并且相互核对内部往来的记账金额，如果有差额，“附注差额表”会将差额显示，供使用者参考，使用者可凭自身职业决定需要抵消的金额。5财务报表合并系统 2

14、.0说明4.抵消分录维护抵消分录的编制是经过使用者职业后，手工录入的。抵消分录不光影响会计报表，还影响“附注差额表”。抵消分录录入并保存后，“附注差额表”各个附注表页会自动链接抵消分录表页抵消的项目和金额，从而完成合并财务报表附注的编制。5.按层次合并方式和整体合并方式合并系统同时支持两种合并方式，即按层次合并方式和整体合并方式。合并过程中，各项目组可以分工各自合并，然后将合并的结果导出，发给更次合并的；也可以将全部参与合并的公司都联入到合并系统中整体合并完成。当合并低级公司的审计人员要导出所合并的项目时，请将鼠标移至需要导出的项目，单击鼠标右键。然后点击“导出当前公司项目数据”命令，这时会弹

15、出一个导出项目的框。审计可根据实际审计工作的需求，选择导出“合并后的结果”、导出“下属一级公司数据”和导出“下属所有公司数据”，然后设置“导出路径”和设置“导出文件名称”。然后传给核算公司合并的审计，供公司合并的审计使用，继续做合并财务报表的工作。6.当前项目公司数据导出导入合并系统可以导入导出其中任意一个的单体数据、合并后结果或下属全部子分公司。该功能应用的情况是多级次合并。例如，一个公司一母公司 A 公司和一子公司 B公司，该子公司下属还有一子公司 C 公司，这样我们可以先合并 B 公司与C 公司的财务报表和财务报表附注，然后再合并 A 公司和 B 公司的财务报表和财务报表附注。7. 生成

16、过渡报表和过渡附注合并系统自动生成过渡报表和过渡附注。并可以查看任意一项报表项目或附注项目的合并过程。此功能操作为：在财务报表合并系统操作界面的右方，用鼠标左键单击“生成过渡附注表”和“报表过渡表”命令。进入之后，便可查看“生成过渡附注表”和“报表过渡表”表页。8. 审核公式和审核结果合并系统可定义不同的审核公式，确保合并结果的准确性和合理性。单击“编辑审核公式”命令，进入后可在“编辑审核公式”页面进行公式编辑。点击“审核结果”命令，进入“审核结果”页面。在此页面，财务报表合并系统会将审定会计报表各列报项目和审定财务报表附注各披露项目的数据一一比对，目的在审定财务报表项目金额和审定附注披露项目

17、金额的一致性。对于报表项目和附注项目金额一致的，财务报表合并系统会在“核对”列显示“”；如果未核对上便显示“”；如报表列报项目而附注未披露项目则显示“！”。以上为财务报表合并系统的主要功能的概括。三、本说明书结构：1、合并前的准备工作：“第一章：编制合并附注模板”、“第二章：单体系统中关于合并系统的操作”。2、合并报表及合并附注：3、财务报表合并系统其他功能“第三章：财务报表合并系统的操作”。：“第四章：财务报表合并系统其他功能”。6财务报表合并系统 2.0说明第 一 章编制合并附注模板一、合并附注模板的制作（一）、合并工作底稿附注模板的制作1.首先，审计需要制作出一套用于制作合并附注的空模板

18、（没有导入审计数据的空底稿）。大家注意，该工作只是要制作出一套用于合并附注制作的空模板，无其他目的。2.在单体审中，合并项目总需要先创建一个新项目，在新项目中，不需要导入数据。如图合并附注模板 1，我们已经创建了一个 2008 年的审计项目。点击“确定”登录项目。图 合并附注模板 1无需导入数据。项目总登录项目后，审计要做的工作是打开各个底稿项目（图合并附注模板 2），在各个项目底稿中打开“披露表”图 合并附注模板 27财务报表合并系统 2.0说明3例如，我们打开“货币资金”底稿，（如图并且打开“披露表”进行查看。合并附注模板3、图合并附注模板4），图合并附注模板3图合并附注模板44.项目可在

19、此项目内对“披露表”进行修改，以符合合并附注的格式。如果需要“行”或“列”，均可在此操作。例如，我们需要在此如下：一行存款“欧元”，操作首先，一行空行；然后，录入“欧元”（如图 合并附注模板 5、6）。8财务报表合并系统 2.0说明图 合并附注模板 5图 合并附注模板 6然后，将隐藏的“B 列”取消隐藏（如图 合并附注模板 7），（B 列关键字为合并附注时，统一各单体和母公司附注格式的关键字，各位读者只需学会如何操作即可）。如图合并附注模板 7 我们看到，新“欧元”一行没有 B 列关键字，我们可以利用 EXCEL 拖拽公式功能，将“港币”的 B 列关键字拖拽到“欧元”B 列（如图 合并附注模板

20、 8）。图 合并附注模板 79财务报表合并系统 2.0说明图 合并附注模板 8依次对各个底稿“披露表”进行操作，最求符合合并附注要求。最后，项目进行上述修改后，项目需要导出“合并附注模板”用于财务报表合并系统 2.0进行合并操作和下发各单体公司审计项目组。点击底稿上方“鼎信诺审计”按钮，选择“导出附注模板”按钮（如图 合并附注模板 9），弹出“导出附注项目”表页（如图合并附注模板10），点击“导出”按钮，浏览选择位置（图合并附注模板11）。图 合并附注模板 9图 合并附注模板 1010财务报表合并系统 2.0说明图 合并附注模板 11图 合并附注模板 12如图合并附注模板 12 所示，导出合并

21、附注模板为“sam”格式。大家注意：如（图导出附注模板 10），右上角分别有“已编辑”和“全部”按钮。1已编辑：是指只显示审计在单体系统底稿中已经操作过底稿附注披露表表页，审计未操作过底稿或是操作过底稿但是未操作该底稿中附注披露表表页，我们这里将不做导出合并附注模板的操作。2全部：是指将单体审（二）、合并底稿的制作中，所有底稿附注表页全部导出。在本章第一部分我们了合并附注模板的制作，并且项目总还可以在审计工作开始之前，编辑出一套单体审计工作底稿（前面讲的编制的各底稿中的附注披露表），下发到各单体公司（公司）审计项目小组，以统一整个审计的工作底稿格式。操作如下：1项目总打开鼎信诺审（单机版），进

22、入登录界面，这时我们可以看到上面编制合并附注模板时，我们建立的空项目。点击“设置项目路径”按钮，弹出“项目路径”窗口（如 图合并底稿的制作 1、2）。图 合并底稿的制作 111财务报表合并系统 2.0说明图 合并底稿的制作 22点击“打开目录”按钮，弹出项目存放路径文件夹（图 合并底稿的制作 3），我们可以在该目录下看到我们之前制作合并附注模板时建立的空项目。项目总可以把该项。各单体公司（分、目文件夹拷贝给审计中各单体公司（公司）审计项目小组子公司）审计项目小组可以将该文件夹拷贝到其单体审项目存放路径下。图 创建合并项目 3说明：此部分的功能意义在于，由于财务报表合并工作是存续下来的。因此，合

23、并总可以把他操作过的、用于合并附注模板的单体项目文件分发给其他单体公司（分、子公司）审计项目小组。这样，通过这种传送底稿模板工作，就可以把项目对，于合并工作的理念和要求通过模板传送给所有单体公司（为将来的合并工作打好基础。公司）审计项目小组12财务报表合并系统 2.0说明第 二 章的操作单体系统中有关合并系统在第一章，我们学习了如何创建合并模板。下面，我们开始合并系统的操作。在单体审中关于首先，在这里简要说明一下：公司的审计，首先开始的是单体公司的审计。审计人员利用鼎信诺审进行公司中单体公司审计时，需要在每一家单体公司中查清此单体公司与母公司以及内其他公司的关联方现金流量、关联方往来、关联方来

24、为合并工作做准备。特别说明：三个事项，该三张表页（关联方现金流量、关联方往来、关联方）是由单体审计填列，供合并财务在财务报表合并系统中编制合并抵消分录时做参考使用。单体中，审计也可以不做该三张表，负责合并的审计可以直接在合并系统中编制合并抵消分录，不以该三张表页做参考，也是可以的，望大家注意该处说明。一、关联方现金流量的编制审计在进行单体审计时，需要此公司与内其他公司之间的关联现金流量情况。以货币资金底稿为例（如图 关联方现金流量的编制 1），在底稿处点击右键（如图关联方现金流量的编制 2），弹出“表页菜单” （如图关联方现金流量的编制3），选中“关联方现金流量”表页，单击“确定”按钮。图 关

25、联方现金流量的编制113财务报表合并系统 2.0说明图 关联方现金流量的编制 2图 关联方现金流量的编制 3会发现：系统在货币资金底稿里已经上述操作过后，审计一张“关联方现金流量”表页（如图关联方现金流量的编制4）；图 关联方现金流量的编制414财务报表合并系统 2.0说明负责单体公司审计工作的审计需要将此单体公司与母公司以及内其他单体公司之间的关联方现金流量情况填列到此表中。二、关联方往来的编制审计在进行单体审计时，需要此公司与内其他公司之间的关联方往来款情况。以应收账款底稿为例（如图 关联方往来的编制 1），在底稿处点击右键（如图 关联方往来的编制 2），弹出“表页菜单” （如图关联方往来

26、的编制3），选中“关联方往来”表页，单击“确定”按钮。图关联方往来的编制1图关联方往来的编制215财务报表合并系统 2.0说明图 关联方往来的编制 3会发现：系统在货币资金底稿里已经上述操作过后，审计一张“关联方现金流量”表页（如图关联方往来的编制 4）；如图 关联方往来的编制4负责单体公司审计工作的审计需要将此单体公司与母公司以及内其他单体公司之间的关联方往来情况填列到此表中。三、关联方往来的审计在进行单体审计时，需要此公司与内其他公司之间的关联方情况。以营业收入底稿为例（如图 关联方的编制 1），在底稿处点击右键（如图 关联方的编制 2），弹出“表页菜单” （ 如图 关联方的编制 3），选

27、中“关联方”表页，单击“确定”按钮。16财务报表合并系统 2.0说明图关联方的编制1图关联方的编制2图关联方的编制317财务报表合并系统 2.0说明上述操作过后，审计会发现：系统在货币资金底稿里已经一张“关联方流量”表页（如图关联方的编制4）；关联方的编制 4负责单体公司审计工作的审计需要将此单体公司与母公司以及内其他单体公司之间的关联方往来情况填列到此表中。小结：上述三张表页（关联方现金流量、关联方往来、关联方）是完全在单体中进行操作，是为了合并财务报表工作底稿编制抵消分录设置一个范围，非常重要、非常关键，希望广大读者认真阅读此部分说明。四、导入 B 列关键字在第一章：编制合并附注模板中我们

28、过，项目如果修改了合并附注模板的某一行或某一列(参见图 合并附注模板 5、6)。例如，我们如果说该的合并财务报表附注，货币资金项目要求我们审计披露欧元这个币种，但是单体附注模板中只有、港币三个币种项目。这个时候项目总在修改了合并附注模板之后的同时，负责单体（子公司）公司审计的项目在做单体公司货币资金科目审计的时候，同时也要修改货币资金的单体附注底稿，也就是要一空行“欧元”进行披露，与合并财务报表附注保持格式的一致。操作如下：1.首先我们打开单体审货币资金底稿披露表表页，单击“鼎信诺审计”“导入附注 B 列关键字”选项（图 导入B 列关键字 1），弹出“导入附注 B 列关键字表页”。（图 导入

29、B 列关键字 2）。18财务报表合并系统 2.0说明图导入B 列关键字 1图2.点击“导入”按钮，弹出浏览导入B 列关键字 2框，浏览找到合并项目总已经修改的、用于合并财务报表附注的合并附注模板.sam 的文件，点击打开（图 导入B 列关键字 3）。这个时候，系统会自动运行“导入 B 列关键字”的操作。如果我们在“导入类型”下单击“”按钮，这个时候系统会将合并附注模板中整个附注表页导入单体系统，如图 导入B 列关键字 5 所示，我们导入一张完整的附注表页“披露表（标准）”，然后将原来的附注表页保留改名叫“披露表（标准）-1”。“导入 ”功能说明：导入后，单体审计功能是为简化单体公司审计工作来设

30、计的，导入完整的“披露表（标准）”可以在填列该表，填列之后专门为合并财务报表附注使用。我们会为单体审计保留之前的单体附注披露表（标准）-1，该表页单体审计可以做单体附注使用。19财务报表合并系统 2.0说明图导入B 列关键字3图导入B 列关键字4图导入B 列关键字520财务报表合并系统 2.0说明说明：广大的读者在读到这里的时候要注意了，我们在上面第 2 小点中提到的“合并附注模板.sam”这个文件，是编者本人制作的、在财务报表合并系统中用于编制合并附注一套附注模板。在审计实际工作中，负责合并的总在审计工作开始前，就需要利用单体审编制一套用于财务报表合并系统做合并附注的附注模板，我们在本说明书

31、第一章：编制合并附注模板有详细。“导入附注 B 列关键字”的目的就是要统一内各公司的附注格式，让各里，希望大家仔细斟酌。公司的单体附注格式都与合并财务报表的附注格式保持一致。这3.“导入B 列关键字”过后，单体中附注表页的 B 列，大家会看到 B列有关键字（图 导入 B 列关键字 5）。我们单击任一关键字单元格，会打开下拉菜单，如图导入 B 列关键字 5，我们打开下拉菜单后，发现存款关键字中有“货币资金_存款_欧元”关键字，这个时候我们需要在单体附注表页中“存款-港币”下一空行（如 图导入 B 列关键字 6），然后在该空行下 C 列单元格录入“欧元”字样（如图导入 B 列关键字 7），在 B

32、列中，将“货币资金_存款_港币”单元格利用 EXCEL 表格的拖拽公式功能拖拽下来（图 导入B 列关键字 8），我们看到，新的“欧元”一行 B 列关键字也会自动上来了，此时，单体中关于 B 列关键字的操作我们就完成了，将其重新隐藏即可。图 导入B 列关键字 4图 导入B 列关键字 521财务报表合并系统 2.0说明图导入B 列关键字6图导入B 列关键字7图导入B 列关键字822财务报表合并系统 2.0说明说明：以上我们所做的工作实质上是统一内各子公司的附注格式，并要将其与合并附注格式保持一致，这是后面利用财务报表合并系统编制合并附注的前提条件。在这里，我们以货币资金为例对 B 列关键字的操作进

33、行了讲解。当然，在实际工作中，各个科目都要导入 B列关键字（在合并总修改了合并附注模板的情况下），然后点击 B 列下拉菜单，查看B 列关键字是否有修改。以上单体中关于合并系统的操作，望各位读者细细斟酌。五、导出合并准备 Excel1.在单体审中点击“系统”菜单“项目管理”“导出合并准备 Excel”按钮（如 图 导出合并准备 Excel 1）。图 导出合并准备 Excel 12.在“导出标准合并报表”表页中，选择“当前项目”（或“空项目”）、（如图导出合并准备 Excel 2）。图 导出合并准备 Excel 23.选择“浏览”按钮，在我们的电脑上找一个位置（如图导出合并准备 Excel 3、4

34、），单击“完成”（如图导出合并准备 Excel 5），我们可以看到，“导出合并准备 Excel”功能操作后，我们会导出来一个 Excel 表格。23财务报表合并系统 2.0说明图导出合并准备 Excel3图导出合并准备 Excel4图导出合并准备 Excel5图导出合并准备 Excel624财务报表合并系统 2.0说明重要说明：1.读者朋友们请注意，“导出合并准备 Excel”功能操作的结果是，将单体公司的关联方往来、关联方、关联方现金流量、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及单体公司各个报表项目底稿中附注表页导出成一个完整的 Excel 表格中(如图 导出合并准备 Excel

35、7)，这是作为财务报表合并系统中的单体数据。众所周知，合并工作底稿的制作合并报表、合并附注以及抵消分录的编制，因此，“导出合并准备 Excel”功能，正是为财务报表中合并报表、合并附注、抵消分录的编制做准备。2.各位注意到了，根据上述内容我们了解到：财务报表合并系统操作的基础是我们审计利用单体审做了单体公司（子公司或分公司）的审计工作后，然后利用财务报表合并系统 2.0做合并财务报表工作。但是如果我们没有利用单体审而是用手工审计的方式进行的单体公司的审计，这样就需要利用单体审中“导出合并准备 Excel”功能导出一个空项目(如图 导出合并准备 Excel 8、9)，然后点击“”，“浏览”找到要

36、的位置(如图 导出合并准备 Excel 10)，最后点击“完成”按钮。我们可以看到，此时我们导出了一个 Excel 表(如图 导出合并准备 Excel 11)，双击打开此 Excel 后(如图 导出合并准备 Excel 12)，我们会发现，系统自动导出一套空白模板，关联方往来、关联方、关联方现金流量、资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及单体公司各个报表项目底稿中附注表页，审计表合并系统 2.0操作使用。需要手动的填列该空项目模板，作为财务报图 导出合并准备 Excel7图 导出合并准备 Excel825财务报表合并系统 2.0说明图 导出合并准备 Excel9图 导出合并准备

37、Excel10图 导出合并准备 Excel11图 导出合并准备 Excel126财务报表合并系统 2.0说明第 三 章财务报表合并系统的操作一、创建合并项目1.如图 创建合并项目 1，首先我们单击财务报表合并系统 2.0图标打开财务报表合并系统。弹出“财务报表合并系统”登录项目界面（如图创建合并项目2）；图创建合并项目1图创建合并项目22.点击“设置项目路径”按钮（如图 创建合并项目图创建合并项目 3），财务报表合并系统项目存放路径是2），弹出“浏览文件夹”表页（如C:ProgramFilesGroupMergeItem，我们可以修改该项目存放路径；例如，我们在其他盘符D 盘下建立一个文件夹，

38、取名为“财务报表合并项目” （如图 创建合并项目 4），然后27财务报表合并系统 2.0说明回到合并系统登录界面点击“设置项目路径”按钮（如图 创建合并项目 2），在弹出“浏览文件夹”表页（如 图创建合并项目 5）浏览选择 D 盘下我们刚刚新建“财务报表合并项目” 文件夹点击“确定”，通过上述操作，我们就更改了合并项目存放的路径。图创建合并项目3图创建合并项目4图创建合并项目528财务报表合并系统 2.0说明3.用户在第一次使用财务报表合并系统 2.0时，需要进行。点击“”按钮（如图 创建合并项目 2），弹出“”表页（如图 创建合并项目 6），录入“事务所编码”、“”、“用户名称”、“号”等信

39、息后，单击“申请”按钮（连着网线的情况下），等待 5 分钟左右，再单击“取码”按钮，这个时候系统会根据用户填列的信息自动生成一串码填入到“码”右侧的空格中，之后该表页会自动关闭，返回到系统登录界面；在系统登录界面的左下角会显示“已”字样（如图创建合并项目7），此时，用户可以正常使用。图创建合并项目6图创建合并项目729财务报表合并系统 2.0说明4.点击“创建项目”按钮（如图创建合并项目 8），弹出“创建项目向导”（如图创建合并项目9），录入项目名称点击“”（如图创建合并项目10）。图创建合并项目8图创建合并项目930财务报表合并系统 2.0说明图 创建合并项目 105.如图创建合并项目 11

40、，在该界面我们选择会计期间、以及会计制度，我们选择会计制度实质上就是选择一套合并财务报表的模板，“2006 年企业会计准则”和“国资委财务决算报表”是两套不同的会计报表。在选择合并附注模板处，单击右侧按钮，弹出浏览界面，找到我们已经编制好的合并附注模板（注意：该模板时指我们在第一章讲解中提到的“导出附注模板”），单击“打开”按钮（如图创建合并项目 11、12、13），单击“完成”按钮（如图创建合并项目 14）。图 创建合并项目 11图 创建合并项目 1231财务报表合并系统 2.0说明图 创建合并项目 13图 创建合并项目 146.上述四个步骤操作过后，登录项目窗口会显示我们已经建立好的项目，

41、点击“确定”登录项目即可（图创建合并项目15）图 创建合并项目1532财务报表合并系统 2.0说明立公司1.登录项目后，即进入系统主界面（如 图建立公司1）。我们看到，系统主界面左的表页。半部为空白页，这个空白部分是我们审计建立公司图 建立公司12.将鼠标移至左边空白处，单击鼠标右键，弹出“添加母公司”2）。（如图建立公司图 建立公司3.点击“添加母公司”按钮，弹出“公司及公司2表页”（如 图建立公司3），录入公司名称（在这里我们就简单使用“母公司”作为名称，实际工作中以企业实际的名称为准）、点击“对应文件”“浏览”按钮，浏览找到我们利用单体审“导出合并准备 Excel”功能导出的单体数据（如

42、 图建立公司4、5），单击“确定”按钮。如图建立公司6，此时系统主界面显示出母公司信息。33财务报表合并系统 2.0说明图建立公司3图建立公司4图建立公司5图建立公司634财务报表合并系统 2.0说明4.如 图建立公司7 所示，将鼠标移至“母公司”处单击右键，选择“添加公司”按钮，弹出“公司及文件”窗口，同样选择我们从单体审中导出的单体数据（如图建立公司9），此步操作同“母公司”导入单体数据操作。图建立公司7图建立公司8图建立公司935财务报表合并系统 2.0说明说 明：如下图所示，我们在创建公司时是遵循财务报表合并的原理来建立的。首先，我们要先建立“母公司”，然后建立“分公司”以及受“母公司

43、”的“子公司”。然后在“分公司”下创建“公司”，在“子公司”下创建“孙子公司”，这样以此类推。合并的程序是这样的，以下图为例，我们第一步合并“分公司”与“公司”的财务报表以及财务报表附注，与此同时合并“子公司”与“孙子公司一”以及“孙子公司二”的财务报表和财务报表附注；第二部合并“母公司”与“分公司”的财务报表以及财务报表附注；第三部合并“母公司”与“子公司”的财务报表和财务报表附三、关联方往来统计核对表、关联方操作（一）、关联方往来统计核对表1.建立“子公司”后，我们发现，一个统计核对表、现金流量统计核对表的合并的公司就被建立好了（如 图关联方往来统计核对表的操作 1），鼠标放在“母公司（合

44、并）”处，系统主界面右侧显示合并的五个步骤：抵消分录、合并报表、合并结果、审核结果、期初披露（如来统计核对表的操作 2）。图关联方往图 关联方往来统计核对表的操作 136财务报表合并系统 2.0说明图 关联方往来统计核对表的操作 22.首先，我们点击“抵消分录”下“生成关联方往来统计表”按钮，弹出“关联方往来统计表”表页，该表页显示的关联方往来信息，是由单体审，右键“关联方往来”表页并且是由负责单体公司（公司）审计的审计填列（第 二 章：单体系统中关于合并系统的操作中 二 关联方往来的编制中已详细）。在该表页，审计所要做的第一步工作是将“关联方名称标准化” （如 图关联方往来统计核对表的操作

45、3、4）。图 关联方往来统计核对表的操作 3图 关联方往来统计核对表的操作 437财务报表合并系统 2.0说明说明：关联方标准化的意义：在各个单体公司的科目账中，往来款的明细客户名称和对方企业的科目账上往来款的明细客户名称有时会有所不同。例如 A 公司有一笔应收 B 公司账款 10,000.00 元，A 公司财务在其科目账上应收账款下一笔应收 B 公司的款项，公司”，我们假设 B 公司是A名称叫“B”，而 B 公司的实际名称叫做“B公司的全资子公司，A 公司的年度合并财务报表要将 B 公司纳入合并范围，在做合并财务报表工作之前，我们要先操作 A、B 公司的单体数据，然后将其导出，用于做财务报表

46、合并系统的单体数据，因此，我们要对 A、B 两家公司往来款中关联方这样计算机才能正确的识别。名称进行一次标准化，用鼠标左键单击“关联方名称标准化”下方空白单元格，下拉菜单会显示建立公司时，我们录入的企业名称（参照 “立公司”处所做说明）会在下拉菜单处显示（如 图关联方往来统计核对表的操作 5）。这里注意，我们要选择的是对应关联方的名称，也就是往来款下应收或是应付的那家企业的名称。如 图关联方往来统计核对表的操作 5如图关联方往来统计核对表的操作 6，我们依次选择好对应关联方标准名称后，点击该表页左上方“生成核对表”按钮（如 图关联方往来统计核对表的操作 7）。如 图关联方往来统计核 638财务

47、报表合并系统 2.0说明如 图关联方往来统计核对表的操作 7举例说明：B 公司是A 公司的全资子公司，A 公司的年度合并财务报表需要将 B 公司纳入合并范围。A 公司科目账上有一笔应收 B 公司的款项 100,000.00 元。此时，B 公司的科目账上有两种情况：1、B 公司在科目账上应付 A 公司款项 100,000.00 元；2、B 公司在科目账上应付账款 110,000.00是 90,000.00 元。在第一种情况下，A 公司应收 B 公司款项与 B公司A 公司应付 A 公司款项金额一致，我们在做抵消分录的时候可以全额抵消。在第二情况下，应收 B 公司款项与 B 公司应付 A 公司款项金

48、额不一致，这种情况，会计师就要根据个人的职业来确定应该抵消的金额，准则规定一般情况下是哪方的金额小，就依据哪方的金额来抵消。“生成核对表”的功能就是要将这种往来款项双方的金额做一次核对，核对的结果会显示在核对表中，供会计师参考以做出最后的决策。如图关联方往来统计核对表的操作 8，系统依据统计表中关联方往来信息，将需要抵消的科目以及金额一一列示，并且在下方列示出“其中”各单体中的关联方信息。我们看金额不符的情况，下表中第 26 行黄色底色，如果“母公司”与“子公司”该行会计算并显示出差额，希望读者关注。往来款如 图关联方往来统计核对表的操作 839财务报表合并系统 2.0说明（二）、关联方统计核

49、对表关联方统计核对表的操作同（一）关联方往来统计核对表的操作。（三）、现金流量统计核对表现金流量统计核对表的操作同（一）关联方往来统计核对表的操作。小结：编制关联方往来统计核对表、关联方统计核对表、现金流量统计核对表三张表后，我们实质上是理清了关联往来、现金流量的，为抵消分录的编制定好范围，审计可在该范围内编制抵消分录。但抵消分录中该抵消的金额为多少，各关联方统计核对表已经核对完毕，核对的结果供审计四、抵消分录的编制参考，实际抵消的金额由审计自行斟酌而定。1.编制完关联方往来统计核对表、关联方统计核对表、现金流量统计核对表后，审计即可起草抵消分录的编制。在系统主界面抵消分录下点击“生成附注差额

50、表”（如 图抵消分录的编制 1）。图 抵消分录的编制 12.在弹出的“选择合并项”表页中，列示出需要的合并项，单击“确定”按钮（如 图抵消分录的编制 2）；弹出“抵消分录表表页”，该表页“期初抵消表”、“期末抵消表”、“现金流量上期抵消表”、“现金流量本期抵消表”以及各个报表项目附注表页（如 图抵消分录的编制 3）。图 抵消分录的编制 240财务报表合并系统 2.0说明图 抵消分录的编制 33.我们可以在该表中根据各往来核对表核对的结果来编辑抵消分录，本说明书以“关联方往来统计核对表”为基础以“期末抵消表”为例进行讲解。首先，审计需要录入“组号”、“索引号”、“调整说明”等信息，单击“资产负债及利润表项目”列下单元格，弹出下拉菜单（如 图抵消分录的编制 4），在下拉菜单中选择抵消的科目，同时在“借方金额”列和“贷方金额”列录入需要抵消的金额。图 抵消分录的编制441财务报表合并系统 2.0说明注：该表“资产负债及利润表项目”列以及“借方金额”、“贷方金额”列审计可以自行编制，也可直接将关联方各统计核对表的核对信息拷贝过来。例如，我们重新打开关联方往来统计核对表（如 图抵消分录的编制 5），将“报表项目”列下“应收账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“其他应付款”右键（如图抵消分录的编制6），右键粘贴到“期末抵消表