企业纳税会计1004

1、2010年4月高等教育自学考试福建省统一命题考试企业纳税会计试卷一、单项选择题(本大题共10小题，每小题1分，共10分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均不得分。1某皮革厂将自产的皮鞋作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计7万元，利润率 为10，按当月同类产品平均销售价格计算为9万元。则该笔业务计征增值税的销售额 应为 （ ） A77万元 B8万元 C9万元 D10万元2实行从量征收的消费品有 （ ） A黄酒 B酒精 C小汽车 D高尔夫球3我国绝大多数应税消费品选择征收消费税的环节是 （ ） A生产环节 B流通环节 C消费

2、环节 D分配环节4营业税按期纳税的起征点为 （ ） AOlO00元 B200800元 C500l000元 D5000一l0000元5按照新企业所得税法的规定，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是 （ ） A核算经营地 B生产经营地 C货物销售地 D登记注册地6国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税的税率减为 （ ） A10 B12 C.l5 D207个人所得在计算应纳税所得额时，减除费用800元的有 （ ） A个体工商户的生产经营所得 B财产转让所得 C给企事业单位的承包、承租经营所得 D劳务报酬所得 8土地增值税的税率为 （ ） A四级超额累进税率 B四级超率累进税率 C

3、七级超额累进税率 D七级超率累进税率9纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为 （ ） A12 B10 C12 D3010契税的纳税人是 （ ） A出典人 B赠与人 C出卖人 D承受人二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均不得分。11税款征收的方式包括 （ ） A查帐征收 B查定征收 C查验征收 D委托代征 E网上申报纳税12纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用包括 （ ） A向购买方收取的销项税额 B手续费 C受托方代收代缴的消费税 D奖励费 E返还利

4、润 13营业税的征税范围为在我国境内 （ ） A转让无形资产 B销售不动产 C销售动产 D提供包括加工、修理、修配劳务在内的应税劳务 E提供除加工、修理、修配劳务以外的应税劳务14属于企业所得税法所称其他收入的是 （ ） A违约金收入 B逾期未退包装物押金收入 C确实无法偿付的应付款项 D债务重组收入 E补贴收入 15个人所得税法列举的居民纳税人条件是 （ ） A在中国境内有住所 B. 在中国境内无住所，但住满90天 C在中国境内无住所，但住满183天 D在中国境内无住所，但住满365天 E在中国境内无住所又不居住三、判断题(本大题共15小题每小题1分。共15分) 判断下列各题是否正确正确的在

5、该题后的“（ ）”内打“”，错误的在该题后的“（ ）”内打“×”。16. 扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人 处应扣未扣、应收未收税款50以上5倍以下的罚款。 （ ）17年应税销售额未超过小规模纳税人认定标准的企业，即使企业会计核算健全，能准确核 算并提供销项税额、进项税额，一定不能申请办理一般纳税人手续。 （ ）18价外费用及逾期包装物押金，应视为不含税收入，计税时直接乘以适用税率进行计算。 （ ）19. 如委托方只提供主要原材料，辅助材料则由受托方提供，受托方收取加工费所加工出来 的应税消费品，按销售自制应税消费品处理，缴纳消费税。 （

6、）20纳税人用于投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品 的最高销售价格作为计算依据计算消费税。 （ ）21. 营业税和增值税、消费税一样，都是按商品来设计税目、税率的。 （ ）22. 企业销售低值易耗品不属于企业所得税法所称销售货物收入。 （ ）23. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，可以选择由其主要机构、 场所汇总缴纳企业所得税。 （ ）24. 同一作品在报刊上连载取得的收入，应当以每次连载取得的收人为一次计征个人所得 税。 （ ）25. 年所得12万元以上的纳税义务人，应在年度终了后三个月内到主管税务机关办理纳税 申报。 （ ）26. 资源税

7、采取从量定额和从价定率的办法征收，实施“普遍征收，级差调节，的原则。（ ）27房产税实行按年计算、分期缴纳的征收办法。 （ ）28. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14的部分，准予扣除。 （ ）29纳税人计算应纳的契税时，借记“在建工程”、“固定资产”、“无形资产”等，贷记“应交税费应交契税”。 （ ）30. 在确定财产租赁的应纳税所得额时，纳税人除可以定额或定率减除费用外，不可以扣除 财产租赁过程中发生的相关税费和修缮费用。 （ ）四、计算题(本大题共7小题，每小题5分。共35分)31. 某小规模纳税人商店，2007年10月销售商品取得销售收入33200元，因商品不合格退 回2

8、000元。要求计算该商店10月份应缴纳的增值税额。32. 华利化妆品厂用外购化妆品生产化妆品。2007年11月不含增值税销售额为50万元， 当月购进化妆品(原料)60万元，当月领用化妆品(原料)20万元。化妆品消费税税率 为30。要求计算该厂应纳消费税额。33. 恒远公司将一幢办公楼出售，原价800万元，已提折旧400万元，现售价600万元。要 求计算该公司的营业额和应纳营业税额各为多少?34北方进出口公司某月进口小轿车300辆，每辆货价75000元，该批小轿车运抵我国上海 港起卸前的包装费、运输费、保险费和其他劳务费共计l50000元，关税税率为30。要求计算该批小轿车的完税价格和应纳的关税

9、各是多少?35某大学李教师2008年7月收入情况如下：工资收入l500元；学校发上半年奖金3600 元；取得稿酬3800元。要求计算周教授7月份应缴纳的个人所得税税额。36某企业2008年全年取得产品销售收入总额为3000万元，取得租金收入50万元；销售 成本、销售费用、管理费用共计2800万元；“营业外支出”中列支35万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区捐款20万元，适用所得税税率25。要求计算该企业公益 性捐赠扣除限额和全年应纳所得税额。37某房地产开发公司转让商品房一幢，取得转让收入4000万元，该公司为取得土地使用 权而支付的土地价款和有关费用500万元，投入房地产开发成本l50

10、0万元，缴纳营业 税200万元，城建税等其他税金10万元。房地产开发费用中利息支出为l00万元(能 够提供金融机构证明，并按房地产项目分摊)，其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5。要求计算土地增值税中扣除项目金额各是多少?五、综合应用题 (本大题共2小题,每小题15分,共30分)38某商场为增值税一般纳税人，2008年3月份发生以下购销业务： (1)以转帐支票购入日用品，取得增值税专用发票上注明的价款为100000元，税款为 17000元。同时以银行存款支付货物运输费3000元，取得运输发票。 (2)将购入的一批货物作为礼物赠送给关联企业，同类商品的销售价为30000元(不含 税价)，该批货物的成本为25000元。 (3)向小规模纳税人销售货物金额为23400元，柜台零售货物金额为11700元向一般 纳税人销售货物价款60000元(不含税价)，款项均收存银行。 编制相应的会计分录并计算商场当月应纳增值税税额。39. 亮丽化妆品厂发出一批成本为9000元的原材料，委托吉日公司下属加工厂加工化妆品半成品，吉