关于《金融租赁公司风险监管指标》的制定说明-附件4

1、关于金融租赁公司风险监管指标（试行）制定说明一、 制定目标、原则和框架体系（一）目标和原则金融租赁公司风险监管指标（试行）的制定，旨在加强金融租赁公司非现场监管效能，完善非现场监管工具和手段，督促租赁公司加强风险管理，有效防范各类风险。指标体系设计遵循“风险为本”、“突出租赁业务特点”以及“宏微观审慎监管相结合”的原则。（二）框架体系金融租赁风险监管指标体系划分为“三个层次，四种风险，两类指标”。三个层次为风险水平、风险迁徙和风险抵补；四种风险为信用风险、市场风险、操作风险和流动性风险；根据指标重要性划分为26项核心指标和21项辅助指标。 二、监管指标体系的特点（一）体现 “风险为本”监管理念

2、“风险水平”模块中，在金融租赁公司原指标体系基础上，改进了“信用风险”指标，补充了流动性风险、市场风险和操作风险指标，使租赁监管指标体系覆盖了四大类主要风险；“风险迁徙”模块中，对融资租赁质量迁徙状况进行考核；“风险抵补”模块中也对准备金、资本充足和盈利能力等方面进行了细化和扩展，从而进一步完善了金融租赁公司风险监管指标体系。（二）体现经营租赁特定风险，并与资本监管挂钩一是经营租赁的信用风险方面，将经营租赁纳入“信用风险资产”范围，考核包括应收经营租赁款在内的不良信用风险资产率；二是经营租赁市场风险方面，考核经营租赁物价值波动风险，并计算估值偏离度；三是风险抵补方面，租赁余值将以100%的风险

3、权重纳入表内加权风险资产，且未提足的租赁余值减值准备将从资本净额中扣减，并最终与资本充足率的计算挂钩。（三）补充宏观审慎监管指标按照银监会加强宏观审慎监管、防范系统性风险的要求，引入“杠杆率”作为核心资本充足率的辅助指标；引入“流动性覆盖率”、“净稳定资金比率”等流动性指标；扩展“拨备覆盖率”指标分母的涵盖范围，审慎评价准备金充足程度。（四）增加利差分析指标针对传统盈利性分析指标易受信息披露不健全、不同机构会计政策选择存在差异、可比性不强的缺点，设计增加“租赁净利差”、“综合内部收益率”和“综合资金成本率”等系列指标，通过实际利率法体现租赁项目的真实定价和资金成本。对于分析金融租赁公司的盈利模

4、式、各业务条线的价值贡献，乃至金融租赁业在整个银行业的地位和竞争力都具有参考意义。 三、指标数据来源、频度说明 指标数据主要来源于三个方面：绝大部分指标数据可从租赁公司报送银监会的监管报表自动生成；“融资租赁质量偏离度”、“租赁余值质量偏离度”等指标需要监管人员结合现场检查结果调整得出，计算频度由监管人员根据金融租赁公司的监管周期确定；“综合内部收益率”、“综合资金成本率”等新设指标受现有的信息系统局限暂时需要机构自行计算，待非现场监管报表体系进一步完善后再通过信息系统自动生成。 四、指标定义及指标值设定及法规依据金融租赁公司风险监管指标的定义及指标值主要依据商业银行法和金融租赁公司管理办法及其他法规制定。 其他法规主要包括商业银行资本充足率管理办法（2004年第2号令）、商业银行流动性风险管理指引（银监发200987号）、商业银行市场风险管理指引（银监会令 2004年第10号）、贷款风险分类指引（银监发200754号）和银行业金融机构贷款损失准备计提和监管指引