企业风险管理与内部控制制度

1、.企业风险管理与内部控制制度一管理是个不断完善的过程风险管理概念：损失/不确定性等风险管理的特征：客观性/普遍性/偶尔性/可测性/可变性风险的类型：环境风险/经营风险/财务风险企业做大个人的管理才能显得非常渺小，只有通过科学的控制才有效。风险可以事先管理，企业时时刻刻承担着风险如同人的一生活着就有风险都可能得病。二内部控制的定义：内部控制是一个过程，皆在保证财务报告的准确性，可靠性。内部控制整体架构：控制环境/风险评估/控制活动/信息沟通/监视内部控制遵循的原那么：全面性原那么/重要性原那么/制衡性原那么/适应性原那么/本钱效益原那么内部控制五要素a内部环境治理构造/机构设置/责权分配/内部审

2、计/人力资源/企业文化b风险评估不相容岗位设置：会计与出纳分开，管物与管账分开，采购会谈价格与供给商分开，责权别离。受权审批控制即所有人都有审批权，会计系统控制即财务报表的真实性，财产保护控制即企业资产盘点，预算控制即全面预算管理c内部监视分为日常监视与专项监视d信息与沟通各种信息的搜集方式与渠道，电子信息的应用，部门之间的沟通与协调三企业各类风险：a货币资金风险：货币资金即企业现金与银行现金，货币资金的平安必须岗位不相容才能保证，公司主营业务收入好说明公司持续稳定，货币资金应日清或第三人清查或审计清查。对企业预留印鉴专人保管严禁一人保管全部印鉴，经受权人签字后使用印鉴,现金和银行存款的控制：

3、库存现金限额制度/规定现金开支范围/专人定期核对银行帐/定期不定期盘点b应收账款风险：客户到期不付款或无才能付款，前期要正确评估客户的资信程度，如同银行贷款程序，千万别把业务员培养成只会卖货不会收钱的业务员，商务会谈才能决定着应收款。应收账款的监视应每季或半年做应收账款的信誉等级风险评估有表格，应收账款的增长率不能高于主营业务增长率否那么公司吃老本倒闭，超过4年的坏账应放入计提坏账会使企业净资产优良。应收账款如何摊销？账龄法：一年以内提2-5%，二年以内提10-20%，三年以内提30-50%，四年以内提50-80-100%c预收款的内部风险控制：责任分工与受权，销售与发货控制，收款控制。d存货

4、风险管理：价格变动风险，产品过时风险，自然损失风险在管理上要设立平安库存量，销售人员要理解库存构造努力销售应有库存来降低采购降低库存，不得有同一部门或一人办理采购与付款业务的全过程。采购业务的不相容岗位：请购技术后勤与审批部门主管，询价与确定供给商，采购验收与相关会计记录等，库房保管员要建立收发存明细台账记录物质出入库相信情况。e资产构造风险：一个企业的实力表如今1总资产2年销售收入3企业员工，企业资产不是越大越好是越合理越好，变现才能越强越好，财务总监要考虑公司现金流与总资产的合理，出纳应每天给刘会现金余额表，销售部每星期报现金汇款方案。企业要把降低费用作为获利的一个根本永远。f投资风险评估：风险来源表，风险的分类和分组对工程管理其他方面的要求内部控制环境五要素：治理构造，机构设置，责权分配，内部审计，人力资源政策，企业文化。内部控制制度设置：a人事制度控制：建立劳动合同，针对不同级别的管理人员建立不同级别的考核制度，形成标准，系统考核体系评价员工据此奖励任用，建立公司骨干员工队伍，有针对性培养，建立内部薪酬体系薪酬总额与业绩指标挂钩方法，根本工资发放，高级管理人员年薪管理方法。b人力资源控制：建立严格的招聘程序保证应聘者符合要求，制定员工工作范围，用于引导员工行为，定期培训用于进步员工素质，坚持绩效考核奖罚清楚，对重要岗位员工销售采购财务建立