贸易公司的财务管理规章制度

1、小公司的财务管理规章制度第一条为了加强本单位财务管理工作，根据?中华人民共和国会计法 ?、 ?小企业会计制度 ?、?企业会计制度 ?，结合本单位生产经营特点和管理要求，制定本 制度。第二条 本单位实行独立核算，自负盈亏，按照权责发生制原那么，实际反 映财务状况和经营成果，依法纳税，并承受税务机关的检查监视。第三条 所有者权益包括实收资本，资本公积，盈余公积，本年利润，利润 分配。盈余公积用于弥补亏损或转增资本。第四条 负债分为流动负债和长期负债。 流动负债包括短期借款、 应付票据、 应付帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、应交税金、其他应交款、 应付利润、待转资产价值、预提费用等。如发生因

2、债权人原因确实无法支付的应付款项，转作营业外收入处理。 应付福利费按计税工资总额的 14% ，工会经费，职工教育经费分别按 2%、 1.5% 提取。预提费用包括预提的租金、保险费、短期借款利息等。第五条 流动资产包括货币资金、应收帐款、坏帐准备、其他应收款、存货、 待摊费用等。年度终了，按应收帐款余额 1 %计提坏帐准备金，按库存商品期末余额的0.5 %计提存货跌价准备。 存货包括在途物质、材料、低值易耗品、库存商品、委托加工物质、委托代 销商品等。存货按实际本钱核算，存货的发出按移动平均法结转本钱。低值 易耗品领用后一次计入本钱费用， 一般一次领用数额较大的计入待摊费用， 按五五摊销法核算

3、。第六条 非流动资产包括固定资产、在建工程、无形资产、递延资产等。单 位购建的使用年限在 1 年以上的房屋、建筑物和生产、经营主要设备、器 具、工具以及单价在 2000 元以上，使用年限 2 年以上的非生产、经营主 要设备、器具、工具等列为固定资产。固定资产采用直线法平均年限法 计提折旧， 固定资产净值率按照固定资产原值的5 %确定。折旧年限按以下方法确定：1房屋、建筑物为 30 年； 2火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10 年；3电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及生产经营有关的器具、工 具、家具等为 5 年；固定资产修理费在发生当期直接列入本钱， 修理费用占固定资产原值 20% 以

4、上或修理后可延长二年以上使用寿命及修理后用于新的用途的， 视为固定 资产改进支出。 固定资产改进支出相应增加固定资产价值或作为递延资产。 递延资产按直线法分 5 年摊销，无形资产按 50 年平均摊销。对企业的存货、 固定资产进展定期盘点清查， 发生盘盈或盘亏的净损益报经 税务机关审批后列作管理费用或营业外收支。第七条 本钱类工业企业包括生产本钱、制造费用，企业发生的各项生 产费用按产品类别和本钱工程分别归集； 制造费用按工程归集后按照销售收 入标准进展分配，计入本钱。第八条 损益类包括主营业务收入、主营业务本钱、主营业务税金及附加、其他业务收入、其他业务支出、营业费用、管理费用、财务费用、营业

5、外支 出等科目。主营业务收入核算企业销售产品 商品、提供工业性劳务等所发生的收入， 并按产品商品类别设置明细帐。企业在发出产品商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认主营业务收入的实现。主营业务本钱核算企业销售产品商品、提供工业性劳务等的实际本钱，按产品商品类别设置明细帐。营业费用核算企业在产品商品销售过程中所发生的费用、包括运输费、 装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、业务宣传费等，按费用工程设 置明细帐。主营业务税金及附加包括按税法规定缴纳的营业税、城建税、教育费附加等。管理费用包括行政管理人员的工资、福利费、直接计入管理费用的各项税费，业务招待费，折旧，职工教育经费

6、，工会经费，劳动保险费，差旅费，会议 费，董事会费，法律，财务，资料处理及会计事务方面的本钱等。企业发生 的坏帐损失在根据税务机关审批超出所提坏帐准备局部直接计入本期管理 费用，一切坏帐确实认均按税法要求报经税务机关审批。企业人员因公出差发生的车船、飞机、住宿等费用，凭有效合法凭证经签字后报销，出差补贴 按市内每天 20元、市外省内每天 30元、省外每天50元、特区每天60元 发给。营业外收支是指与企业生产经营无直接关系的各项收支，包括资产盘亏、非常损失等。其他业务收支是指主营产品商品销售业务以外的经营收支。第九条 利润是一定时期的收入减去本钱费用、税金后的净利额，在按照国 家税法规定作相应调整后，依法缴纳所得税，所得税采用应付税款法核算。缴纳所得税后的利润首先用于弥补以前年度亏损，然后按扣除前项后的10 %提取盈余公积，之后再向投资者分配。财务管理流程预算及计划流程总经理办公室财务部各部门匚作il划销售业务员客户馆息应收帐款管理流程财务部销售部经理业务支持部1总经理客户信息Y仁用政策I11T111111 1琴丿编制客户应 收雉款详细资料菠知信息*应收帐款记廉機务处理査通知停止出新货带报需户惜况*査找原因组织催啟是；审批处理3 T详细资料皿证明文件了冲销应收 J直新评价固定资产采购流程签字注* M00元以