蒙西集团公司财务会计报告制度

1、蒙西集团公司财务会计报告制 度LTD.INNER MONGOLIA MENGXI HIGH-TECH GROUP C O.,蒙西集司发200279 号 签发人：刘埃林关于印发内蒙古蒙西高新技术集团公司财务会计报告制 度、内蒙古蒙西高新技术集团公司出国员工差旅费管理制度 和内蒙古蒙西高新技术集团公司员工通讯费管理制度的通 知集团公司各成员企业、工业园管理办、公司各职能部门：关于印发内蒙古蒙西高新技术集团公司财务会计报告制 度、内蒙古蒙西高新技术集团公司出国员工差旅费管理制 度和内蒙古蒙西高新技术集团公司员工通讯费管理制度印发给你们，请遵照执行。特此通知内蒙古蒙西高新技术集团有限公司二00二年七月

2、九日主题词：财务管理制度印发 通知发送：总裁、副总裁、总裁助理，党委书记、副书记、党委委员，监事会主席、工会主席集团公司党政工作部2002 年7月9日发共发34份内蒙古蒙西高新技术集团公司财务会计报告制度第一条 为规范集团公司的财务会计报告，保证财务会计 报告的及时、真实、完整，依据中华人民共和国会计法企业会计制度、企业财务会计报告条例和其他有关规定， 结合集团公司内部管理的需要，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司各成员企业。第三条财务会计报告是各成员企业编制的反映企业某一 特定日期财务状况及某一会计期间经营成果和现金流量的文 件。第四条 各成员企业的企业负责人对财务会计报告的及时性、真实

3、性、完整性负责。第五条各成员企业应按企业会计制度、企业财务会计报告条例和合并会计报告暂行条例 规定的格式、内容， 编制并报送财务会计报告。若规定的报告格式、内容不能满足个别企业对外提供信息的要求，可在此基础上，结合分行业会计制度的有关规定，增加部分内容。第六条 财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告，其中半年度、季度和月度财务会计报告均称为中期财务会计报告。第七条财务会计报告主要包括会计报表、会计报表附注 和财务情况说明书。第八条各成员企业应根据企业内部管理的需要设置并使 用内部会计报表。第九条各成员企业对外提供的个别会计报表包括：（一）资产负债表（二）禾I润表（三）现金流量表（

4、四）资产减值明细表（必要时提供）（五）利润分配表（六）所有者权益（股东权益）增减明细表（必要时提供）（七）其他有关附表第十条集团公司和对其他成员企业有控制权的子公司，除编报个别会计报表外，还应编报合并会计报表。合并会计报表的编制种类、原则和方法，按照合并会计 报表编制暂行规定执行。第十一条各成员企业应根据企业内部管理的需要，对内 编制并报送内部会计报表。 内部会计报表的种类、 格式和内容 由各成员企业自定。第十二条 会计报表附注主要包括以下内容：（一）不符合会计核算基本前提的说明；（二）重要会计政策和会计估计的说明；（三）重要会计政策和会计估计变更的说明；（四）或有事项和资产负债表日后事项的说

5、明;（五）关联方关系及其交易的说明；（六）重要资产转让及其出售的说明；（七）企业合并、分立的说明；（八）重大投资、融资活动的说明；（九）会计报表中重要项目的明细资料；（十）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。第十三条 财务情况说明书主要说明下列情况:（）企业生产经营的基本情况；（二）资产、负债和所有者权益总体情况；（三）利润实现和分配情况；（四）主要税金发生和交纳情况；（五）资金增减和周转情况；（六）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。第十四条 为保证财务会计报告的及时性和内部往来稽核 的可比性，各成员企业在中期应将每月25日作为业务处理截止日。结帐日仍为月末、季末

6、和半年末。第十五条 各成员企业在编制中期财务会计报告和年度财 务会计报告前，应做好核实资产、清理债务、复核成本、内部 调帐、试算平衡和结帐等工作。第十六条 各成员企业应逐月核对内部往来、内部投资和内部交易等事项，以确保集团公司合并会计报表的准确性。第十七条各成员企业在报送财务会计报告前，必须认真做好财务会计报告的审核工作，以确保所报数据资料的真实、准确、完整。财务会计报告的审核应采取人工审核和计算机审核相结合的办法。第十八条财务会计报告按以下要求报送:（一）集团公司控股的子公司应向本公司相关领导和机构、会及集团公司财务部报送会计报表（含重要内部会计报表）计报表附注和财务情况说明书。 有孙公司的

7、子公司同时还应向本公司相关领导和机构及集团公司财务部报送合并会计报表、合并会计报表工作底稿、合并会计报表附注和合并财务情况说明书。（二）子公司按企业财务会计报告条例的有关规定，结合对上市公司披露财务信息的要求或报告接收单位对财务会计报告种类、格式和内容的要求，考虑本公司的实际情况，对外报送财务会计报告。（三）集团公司财务部应按不同的报送对象报送合并财务会计报告或个别财务会计报告。（四）年度财务会计报告作为年度决算报告对外报送时，需聘请具有相当执业资格的中介机构进行审计，取得审计报告。报告接收单位要求在报送年度结算报告时同时报送审计报告的，按其要求一并报送。（五）各成员企业对报送的财务会计报告应

8、当依次（报告排列顺序为：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明： 企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或 月度、报出日期，并由企业负责人、主管（或分管）财会工作 负责人、财会机构负责人和编制人签名并盖章；设置总会计师的企业，还应由总会计师签名并盖章。第十九条 财务会计报告须在规定的时间内报出，报送时 间要求如下：（一）对内报送：1、 月度财务会计报告一般于月度终了后5日内报出，需编合并财务会计报告的子公司应于月度终了后8日内报出；2、季度和半年度财务会计报告一般于季度和半年度终了 后8日内报出，需编合并财务会计报告的子公司

9、应于季度和 半年度终了后10日内报出；3、 年度财务会计报告一般于年度终了后10日内报出，需编合并财务会计报告的子公司应于年度终了后15日内报出。（二）对外报送：1、 月度财务会计报告于月度终了后12日内报出；2、 季度和半年度财务会计报告于季度和半年度终了后15 日内报出；3、 年度财务会计报告于年度终了后20日内报出。报告接收单位对报送时间有特殊要求时，按其要求的时间报送。第二十条 集团公司控股的子公司在年度终了时，除编制财务会计决算报告外，还应根据年度决算报告、年度财务预算 方案和其他有关资料，编制年度财务决算方案（议案），报集团财务部审核，所在公司董事会审议或执行董事审定，股东大会（或

10、股东会）或控股股东审议批准。财务决算方案（议案） 主要包括以下内容：（一）生产、销售或营业指标完成情况；（二）收入实现及销售成本、各项费用发生情况；（三）利税实现情况；（四）基建投资及其他投资完成情况；（五）资金周转情况；（六）资产、负债及所有者权益情况；（七）主要财务比率实现情况；（八）综合评价财务指标、计划执行情况。集团公司财务部根据子公司财务决算报告和依照法定程序审议批准的子公司财务决算方案，编制集团公司财务决算方 案（议案），经公司负责人和分管财会工作负责人审核后，提 请集团公司董事会批准。第二十一条为确保财务会计报告编报质量，集团公司财务部应做好财务会计报告质量的日常检查及记录，检查

11、结果将作为对子公司财务部财务会计工作考评的重要依据。第二十二条 本制度由集团公司财务部负责解释。第二十三条 本制度自公布之日起执行。内蒙古蒙西高新技术集团公司出国员工差旅费管理制度第一条 为规范集团公司临时出国员工和援外出国员工差旅费借支办法、开支范围、开支标准和报销办法，制定本制 度。第二条本制度适用于集团公司各成员企业。第三条差旅费借支办法。（一）员工因公临时出国或援外出国， 应提出“出国计划书”，格式如下：公司员工出国计划书年 月 日员工姓名所在部门职务出国任务预计出国天数出发地出差地预计行程及预计费用起止日期起止地点预计费用（国内）月 日月 日旅途交通费市内交通费住宿费办公费伙食补 住

12、费小 计合计起止日期起止地点预计费用（国外）币种：月 日月 日个人国外零用费旅费伙食费公杂费住宿费合计合计：制装费Y其他费（币种：)预计费人民币支付金额外币支付金额汇率折 合人用总计民币 金额总计折合人民币金额公司负责人审批意见财务部长签字出国人员签字（二）员工必须按格式要求填写 “出国计 戈IJ书”,并由公司负责人批准， 财务部长签字后， 方可据此办理兑换外汇申请和借款手续。（三）员工出国出差，须由公司负责人批准。（四）员工出国预借差旅费和领取制装费，须由公司负责人批准，财务部给付。第四条差旅费开支范围（一）制装费补助指对出国员工制备服装（包括制服、衣衫、风雨衣及零星装备）而给予的补助。（二

13、）个人国外零用费（略）（三）旅费1、旅费是公司员工出国旅途乘坐飞机、火车、 轮船、汽车而发生的旅途交通费。2、集团总裁级员工出国出差， 可乘坐飞机商务舱位，其他交通工具不限；其他员工出国，可乘坐 飞机经济舱位、轮船二等舱位和火车软卧席位；下级员工随上级员工出国，经同行上级员工批准，可乘坐与上级员工相同等级交通工具的席位；随团出 国的员工，可乘坐组织单位统一预订或安排的交通 工具。（四）伙食费（略）（五）公杂费指用于满足市内交通费、邮电费、办公用品费和必要的小费等方面的开支。（六）住宿费1、集团副总裁级以上员工出国出差， 可住三星级以上（含三星级）宾馆；其他员工出国出差，应 住三星级以下宾馆；下

14、级员工随上级员工出国，经 同行上级员工批准，可住与上级员工相同等级的宾 馆。2、随团出国的员工，执行组织单位统一安排的住宿标准。3、员工出国期间因举办展览、 业务洽谈、参观考察和业务公关所发生的招待费、应酬交际费和礼品费，经公司负责人批准后，作为业务费单独报销， 不作差旅费处理。员工出国期间发生的洗衣费、烘干费、饮料费、洗浴费和参观游览费等均由个人负担第五条差旅费开支标准（一）制装补助费开支标准1、制装补助费以两周年为一期。2、初次出国的员工，发放补助费1500元；第二年有出国任务的，再增发300 元。3、出国员工在国外工作时间连续超过半年（包括同一周年内多次出国在国外时间累计超过半年）， 再

15、增发400元。符合本条件回国后不满一年又出国 的再增发800元；满一年又出国的，按初次出国标 准发给。（二）个人国外零用费开支标准员工个人国外零用费按离抵我国国境之日算起，每人每次出国15天（含15天）以内的，发给60美元；超过15天的 从第16天起，每人每天发 5美元。（三）旅费开支标准1、出国员工旅费在规定的开支范围内凭票据实报销。2、执行援外出国任务的员工发生的旅费，国内段部分，般由派出员工的公司负担， 国外段部分，一般由受援国的受援单位负担。（四）伙食费开支标准1、实行包干办法，包干标准为：在发达国家出差，每人每天伙食费 45美元；在发展中国家出差，每人每天伙食费35美元2、援外出国人

16、员的伙食补助费由受援国的受援单位全额负担。（五）住宿费开支标准1、集团副总裁级以上员工出国，发生的住宿费凭票实报实销。2、其他员工的住宿费实行在规定的标准内凭票据实报销的办法，报销标准为：在发达国家出差，每人每天住宿费 报销限额为70美元；在发展中国家出差，每人每天住宿费报 销限额为60美元。3、员工随代表团出国， 执行组团单位统一安排的标准， 实报实销。（六）公杂费开支标准出国员工的公杂费实行包干办法，包干标准为：在发达国家出差，每人每天15美元；在发展中国家出差，每人每天 20美元。（七）出国员工在出国期间使用除美元外的其他外币结算款项的，可将以美元表示的开支标准折合为以其他外币表示的开支

17、标准，折合汇率一律采用出国月月初的汇率。第六条差旅费报销办法（一）出国员工应在返回公司后 10天内到财务部领取并填写“出国员工差旅费报销单”，格式如下：14公司出国员工差旅费报销单年 月日姓名所在部门职务出国任 务预借款人民币Y夕卜币（币别 ）汇率报销金额（国内部分）起止日 期起止地占八、旅途交通费市内交通费住宿费办公费伙食补助费小计月曰月曰合计报销金额（国外部分）币种： 汇率：起止日 期起止地占八、个人国外零用 费旅费伙食费公杂费住宿费合计月曰月曰外币金额折合人民 币外币金额折合人民币外币金额折合人民币外币金额折合人民币外币金额折合人民币外币金额折合人民 币合计总计报销金额人民币（大写）&#

18、165;（二）出国员工在报销差旅费时， 应在“差旅费报销单”后所附的各种报销单据上用中文注明品名或用途、汇率和金 额，并由经办人和证明人签字。（三）员工出国乘坐飞机，可委托国际旅行社统一 购买打折机票，并凭机票和旅行社出据的有效报销凭证报销。（四）员工在国外用某种外币兑换其他外币，然后用于 支付的，应以对方单位提供的票证及汇率单上的汇率和当月 月初人民币对某种外币的汇率，将外币金额折合为人民币金 额报帐；员工出国前预借外币，以出国前预借的外币在国外 用于支付，出国完成任务返回公司交还所借外币余款，均以 业务发生当月月初的汇率将外币金额折合为人民币金额报帐；员工报帐后帐面留存的汇兑损益一律作增减公司财务费 用处理。第七条员工去港、澳、台地区出差，参照以上规定执 行。第八条 本制度由集团财务部负责解释 。第九条本制度从公布之日起执行。内蒙古蒙西高新技术集团有限公司二0 0二年五月一日内蒙古蒙西高新技术集团公司员工通讯费管理制度第一条 为规范集团公司员工通讯费的开支范围、开支标 准和报支办法，制定本制度。第二条本制度适用于集团公司各成员企业。第三条通讯费开支范围通讯费包括相当于集团担任实职的正科级（含正科）以上员工的手机话费和家庭住宅电