金融支持新晃特色农业发展的调查与思考

1、金融支持新晃特色农业发展的调查与思考FINANCE&ECONOMY金融经济金融支持新晃特色农业发展的调查与思考口黄健康近年来,新晃侗族自治县不断加大农业结构调整,积极发展特色农业,大力实施品牌战略,取得较好成效,其中金融业的支持发挥了重要作用,但在金融支持特色农业发展中仍存在一突出问题.亟待研究和解决.一,新晃县特色农业发展及金融支持情况(一)品牌农业挑大梁.新晃地处湖南西部边远ill区,是一个传统农业县,优质农产品资源十分丰富.近年来,该县大力实施品牌战略,树立品牌效应,全面提高农产品市场竞争力,先后推出“嘉信食品”,”老蔡食品”,”小肥牛”,”夜郎春酒”等十余个省,市级名牌

2、产品.”老蔡食品”开发的带皮牛肉,嫩仔牛肉等产品获得怀化市名牌产品,湖南省第八届国际农博会金奖等荣誉称号.2010年,”新晃黄牛肉”被列入国家地理标志产品.在长沙召开新闻发布会,聘请相声演员牛群为新晃黄牛肉品牌代言,使新晃黄牛肉名声大振:该县国内独有的珍稀药源植物右旋龙脑樟,被成功列入湖南省第一批国际级植物保护新品种:天堂乡生产的”天堂”牌烤烟产品被常德卷烟厂指定为巴西,津巴布韦等国进口烟叶的替代产品.截止2010年底,全县共注册农产品商标27个,有12个产品通过了国家,省无公害农产品和绿色食品产地和产品认证,通过认证的品牌农产品种植面积达9.6万亩.2010年,新晃品牌农产品创产值4.8亿元

3、,占全县农业总产值的6O%.(二)金融给力呈高效.为支持龙头企业及种植,养殖户发展特色农业.2010年全县金融机构共发放3.6亿元特色农业贷款,占全年贷款总额的42.6%,金融支持特色农业发展态势不断向好.一是金融支持结构调整,扩大特色农业规模.近年来,该县金融机构按照”因地制宜,突出特色,集中连片,规模发展”的思路,积极支持农业企业及农户进行产业结构调整.发展了一批特色农业基地乡,基地村,据调查,日前全县已建立2O多个标准化,无公害畜禽养殖示范小区.推进”十乡百村万户十万头肉牛”养殖工程;连片种植烤烟4550余亩;种植龙脑樟中药材2000余亩;种植无公害蔬菜5100亩.优质水果6300亩等.

4、二是信贷政策不断倾斜.发展壮大龙头企业.农发行加大了农业龙头企业,农业小企业和农业基础设施建设等方面的贷款;农行按照”面向三农”的改革方向,有重点,有目的地择优支持大型农业龙头企业发展.2010年,嘉信,老蔡,小肥牛,振米业等5家骨干企业,成为省市级产业化龙头企业,嘉信公司拥有进出口经营权.老蔡等四家企业获得了QS9000产品质量认证.三是金融创新步伐加快,破解三农融资困难.县政府与金融机构积极搭建农村金融服务中心平台.加强农村支付环境和生态环境建设,加快金融创新步伐,破解三农融资瓶颈,如依托龙头企业,采取”公司+基地+农户”,”协会+农户”等扶持养殖模式;推行“农户信用百分制”,破解”三农”

5、贷款难;针对种植,养殖户有效担保不足的问题.尝试农户联保贷款:在全市首推”农户小额贷款”,探索小额贷款批量授信的路子;加强银保协作,采用”银行+保险”模式发行惠农卡等.二,特色农业发展及融资中存在的问题f一)金融供给主体不足114一是信用社成为金融支持特色农业主力军,但服务能力有限.据不完全调查.信用社承担了特色农业贷款的90%.由于信用社自身实力较弱,资金结算,电子汇兑,信息咨询等服务手段落后加上2011年实施的差别准备金动态调整政策,信用社很难满足大型农业龙头企业多样化,多层次的金融服务需求.二是农发行服务对象不断向特色农业延伸,但所占比重不高.据调查,2010年末,县农发行贷款余额1.1

6、2亿元,但支持特色农业的贷款余额仅为0.14亿元.约【整个贷款余额的12.5%.三是农业银行发展战略的移位.对特色农业的支持力度减弱2010年,县农行新增贷款5585万元.只有35.8%属于特色农业贷款.四是其他国有商业银行离农倾向加大,农村信贷投入逐步减少.随着国有商业银行股份制改革,其发展战略明显呈现出向城市转移的倾向,新增贷款集中投放到了效益更好,风险更小的重点行业,对县域农村信贷投入逐步减少,对特色农业贷款几乎为零f二1龙头企业素质不高新晃县属于经济欠发达地区,优质客户资源匮乏,绝大多数的特色农业企业产规模小,管理不够规范,抗风险能力较差,信贷有效需求不足1,加工企业与生产基地之间”链

7、条”脱节.原材料无稳定供应渠道.出现部分种植户违反合同,以高价将种植的龙脑樟卖到外地现象,致使新晃龙脑开发有限责任公司无法大规模生产.2,企业诚信意识和市场意识差,产品销售渠道不畅.由于民营企业法人文化程度不高,管理水平低,经营观念落后,市场意识差,诚信度低,每年与客户签订的购销合同难以如约履行.3,”家庭式”管理模式,导致企业管理不规范.部分企业内部机制与管理制度不健全,经营环境与金融意识差,如老蔡牛肉是一家典型家族企业,根本就没有贷款经营,做大做强的意识.4,财务核算意识差,制约了信贷资金向特色农业的流人.部分企业产权不明晰,”两证”手续不全;也有部分企业采取承包或租赁经营方式,本身没有有

8、效抵押物;一业的抵押物难以变现等等都制约了信贷资金向特色农业的流人.f三1农业保险雏形初成自2007年起,财险公司在新晃进行了农业保险试点,但是普及率还不高.且主要是针对水稻,小麦和能繁母猪,森林保险,而对蔬菜,食用菌和鸡,鸭,鹅等尚未开展,2010年保费收入640万元人寿公司为农村贷款户提供的小额贷款借款人意外伤害保险因其”小,新,快,实”深受青睐,但业务才刚刚起步,去年保费收入才10万元由于农业保险的缺位,在一定程度上制约了农民抵御自然灾害和防范市场风险的能力,又增加了金融机构的信贷风险,也成为银行.-陆贷”的重要因素,加剧了特色农业金融供给紧张状况.f四冲介担保体系缺位缺乏专门为特色农业

9、企业贷款担保的机构;没有统一的信用评估机制和监督机制,特色农企信用状况调查难.中介评估机构欠缺.导致特色农企抵押物评估难;会计代理机构不足,使得目团浅析贷款新规对商业银行会计处理的影响口赵志毅“三个办法,一个指引”实行一年多来,不仅给我国银行业贷款管理带来了巨大变革.也影响着商业银行会计信息的披露和会计政策的执行.本文拟从会计角度就贷款新规对商业银行的影响进行探讨.一,贷款新规的核心理念2009年7月和2010年2月,银监会陆续出台了固定资产贷款管理暂行办法,流动资金货款管理暂行办法,个人贷款管理暂行办法和项目融资业务指引f并称”三个办法一个指引”,以下统称贷款新规1,对我国银行业贷款业务法规

10、框架的构建,贷款风险监管制度的完善起到了积极的作用.“实贷实付”是贷款新规的核心理念.”实贷实付”是指银行根据贷款项目进度和有效贷款需求,在企业需要对外支付贷款资金时,根据企业的提款申请以及支付委托,将贷款资金通过贷款人受托支付等方式.支付给符合合同约定的借款人交易对象的过程.贷款新则对不同贷款的支付制定了详细的规定:对于固定资产贷款.要求单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款支付应采用贷款人受托支付的方式:对于流动资金贷款,要求具有与借款人新建立信贷业务关系且借款人信用状况一般,支付对象明确且单笔支付金额较大等情形之一时,原则上采用受托支付:对于个人贷款,除借款人无法事先确定

11、具体交易对象且金额不超过3O万元或贷款资金用于生产经营且金额不超过50万元的,要求采用受托支付.在整个”实贷实付”过程中,满足有效信贷需求是实贷实付的一些小型特色农企缺少相应的会计指导和服务,导致财务会计制度不健全,财务记账不规范;缺乏有效的农业信用担保体系.农村种植大户,农业产业化龙头企业贷款担保难的问题没有得到有效解决.三,推动金融支持特色农业发展的建议(一)完善特色农业金融支持体系.一是加快农村信用社改革步伐,面向”i农”加快金融服务创新,充分发挥好支农主力军作用;二是完善农业政策性银行功能,拓宽业务范围.围绕农业结构调整和特色农业发展做好政策性金融服务:三是加快农业银行改革进程,重点支

12、持农业产业化龙头企业,积极参与农产品基地建设,市场体系建设,农业科技成果转化等项目:四是继续发挥商业银行在支持县域经济发展中的主体作用,支持农业产业化经营,农业外向型经济发展;五是邮政储蓄银行要尽快成为信贷支农生力军,实现与农村信用社的良性竞争;六是鼓励组建农村新型金融组织,以其经营的灵活性弥补正规金融机构的不足(二)建立规范农业中介服务体系.组建符合农村经济发展需要的政策性担保公司,鼓励建立民间出资的商业化担保公司和会员出资的会员制担保公司,发展壮大农村互助担保组织,积极拓展符合特色农业发展的担保业务,缓解三农贷款担保难问题建立和完善农村动产,不动产抵押登记机构,探索建立便捷的农村土地使用权

13、抵押,农村动产抵押登记制度,将林权,土地使用权等不动产,农业机器设备,农用车,农产品和农产品交易合同等动产根本目的.按进度发放贷款是实贷实付的基本要求,受托支付是实贷实付的重要手段,而协议承诺是实贷实付的外部执行依据.由”实贷实存”向”实贷实付”过程的转变,从源头上解决了信贷资金被挪用的问题,也改变了商业银行原有的贷款核算方式,并对相关企业会计准则的执行产生重大的影响.二,贷款新规对商业银行会计核算的影响在”实贷实存”的模式下,大多数贷款在签约后一次发放到借款人账户.银行资产负债表的资产增加额与贷款合同金额相同:而在”实货实付”模式下,一笔已签约的贷款分为两部分,已发放金额体现为表内资产,未发

14、放金额则作为贷款承诺,体现为一项表外信用工具从我国五家大型国有商业银行已公布的财务报告来看,2008年末五大行的贷款承诺余额为17,949亿元,2009年为27,157亿元,2010年6月末为31,785亿元.可见,贷款新规出台后贷款承诺有明显的增加.国有商业银行贷款承诺余额表单位:百万元2010年中期2009矩2008年一年以内一年以J一年以内一年以上一年以内一年以上J行289,535330,417216.253241.703144,58594,102农行69,826928.65450,650693,87441,667362.172中行221.785520.496200.205620.645

15、274.078467.949建行99.61252l_06484,261443.36647,941259.904交行174,60522,460l37.77326.93195,5646,937(数据来源:各行已公布的财务报告附注)三,贷款新规对相关会计准则的影响引人农村信贷实践.进一步加强有效监督.规范农村担保抵押评估机构行为,提高其信誉,工作质量和效率,赢得农户,农村中小企业和农村金融机构的共同信任,为金融和农业的活动提供舞台.实现双赢和多赢(三)构建特色农业政策扶持体系.一是建立贷款风险补偿机制.建议地方政府每年从财政收入中拿出一定比例设立特色农业贷款风险补偿专项基金,对金融机构当年新增农业贷款的风险进行适当补偿.二是建立支持”三农”激励机制.对特色农业贷款达到一定比例以上的金融机构.可以适当减免营业税,降低或返还所得税,实行差别存款准备金和差别利率政策.对特色农业贷款增加较多,风险控制较好的金融机构给予适当奖励.三是完善特色农业保险