试论企业建立财务危机预警机制的必要性

1、试论企业建立财务危机预警机制的必要性骚,0财税经贸试论企业建立财务危机预警机制的必要性孟杰'周鹤(I.华北水院水利职业学院,华北水利水电学院研究生院,河南郑州4500082.华北水院水利职业学院,河南郑州450011)中图分类号:F275文献标识码:A文章编号:10032738(2012)O10224一O1摘要:在竞争日趋激烈的市场经济中,企业经营面临的不确定性越来越大.构建适合本企业实际的财务危机预警系统,以帮助企业防范和化解财务危机已成为企业财务管理工作的重要内容.本文论述了构建企业财务危机预警系统的必要性,阐述了预警系统设计的原则及其构成.关键词:企业;财务危机;预警机制;必要性

2、在激烈竞争的市场经济环境中,现代企业面临着许多风险,企业赖以生存和发展的各种条件充满着变数,又由于企业本身总是不可避免地存在这样或那样的问题和各种各样的隐患,以及人们还不能够完全把握包括市场经济环境在内的企业外部条件的变化,因此企业财务危机时有发生,并且财务危机是无法绝对避免的,企业的财务状况是企业利益相关者关注的焦点.一个营运良好,财务健康的企业不但可以提高其自身在市场上的信誉及扩展融资渠道,也可使投资者和其他利益相关者信心倍增,从而获得更多的支持和便利;相反,一个陷入财务困境的企业不仅会使原有的利益相关者产生恐慌,也会令潜在的利益相关者望而却步,使企业丧失后续发展的能力和机会.因此,建立一

3、套有效的企业财务危机的预警系统,及时,准确地判断企业财务风险和危机程度,有效地防范或化解企业可能出现的财务危机,对维持我国资本市场的健康发展,保证企业的财务健康,维护投资者利益等都具有重要的现实意义.导致企业形成危机的因素是多方面的,如市场对产品的需求,企业产品销售价格的升降,生产资料价格的稳定性,企业对产品销售价格的调整能力,单位产品变动成本的变化,企业固定成本总额的高低以及经营者业务素质和管理经验等,这些影响因素可能是因财务因素引起的,也可能是由于市场经济环境的变化,消费需求的变化,科学技术的发展,国家政策的调整,国际经济的影响以及竞争对手等非财务因素变化引起的,但无论如何,大量的非财务性

4、质的企业危机往往都是以财务危机的面目出现的,财务危机是企业危机中最显着,最综合的表现.企业财务预警系统是为防止企业偏离正常经营轨道而建立的报警和控制系统,它以企业信息化为基础,利用数据化管理方式,通过对各种财务分析数据资料的分析,对企业经营管理活动中存在的财务危机及早警示,对潜在财务风险进行实时监控,为经营决策提供可靠依据.企业因财务危机而导致经营陷入困境甚至宣告破产的例子屡见不鲜,财务危机预警系统的建立对企业及相关利益者具有重要的意义.产生财务危机的原因既可能是企业经营决策失误,也可能是管理失控,还可能是外部环境恶化等等,但任何财务危机都有一个由初显到加剧乃至不断恶化的过程.设立和建立财务危

5、机预警系统,可对财务运营过程进行监控,预测,及早发现财务危机信号,在其萌芽阶段采取有效措施进行预防和控制,避免情况恶化造成更大的损失.企业财务危机预警系统应该是由若干要素相互联系构成的一个有机整体.该有机整体包括财务危机预控机制,财务危机信息的甄别和风险评估机制,财务危机信息的监测机制,财务危机预警管理机制.(1)财务危机预控机制.财务危机预控是指企业应针对引发财务危机的众多可能性因素,事先确定防范,应对措施和制定出各种财务危机处理预案,以有效地避免财务危机的发生或尽量使财务危机的损失减少到最小.(2)财务危机信息的甄别和风险评估机制.对监测到的财务信息进行鉴别,分类和分析,使其更有条理,更突

6、出地反映出财务危机的变化;对未来可能发生的财务危机类型及其危害程度作出估计.预警机制中还应该包括一套完整的风险评估管理系统.时间和资源总是稀缺的,所以,我们需要建立某种形式的优先注意权,通过风险评估,确认全部的财务危机源,并为其排列了优先等级,就可以考虑如何最好地管理每种财务危机源.(3)财务危机信息的监测机制.要建立能够提供真实可靠信息的信息网络,这是财务危机预警系统的核心.确保将分散,零星的财务信息整合为准确,有用的信息资源并及时呈报给决策层,作为财务危机预警的判断依据.(4)财务危机预警管理机制.财务危机预警管理机制包括日常控制和危机管理两项.前者主要是在系统实施过程中进行日常监控,对公

7、司经营过程中各警兆进行控制,使其体现出来的警数值不要逾越警度,旦发生偏离就立即反应,采取相应措施加以控制,防患于未然;而后者主要是在财务危机发生以后,专门的预警组织采取一系列的补救措施,达到化解财务危机的目的.总之,企业财务危机预警是企业预警系统的一部分,它除了能预先告知经营者,投资者有关企业组织内部财务营运体系隐藏的问题之外,还能清晰地告知企业经营者应朝哪一个方向努力,以便有效地解决问题,使企业的资源得到充分利用,创造最大效益.建立财务危机预警机制目的:通过对财务危机风险源,财务危机征兆进行不间断地监测,能在各种信号显示财务危机来临之际及时地向组织发出警报,提醒组织对财务危机采取行动,在财务危机之前就缩小其损失