对科研单位化解经济责任审计矛盾的思考

1、对科研单位化解经济责任审计矛盾的考虑二是对单位的各项活动进展控制。详细要实行职务别离、授权审批、 会计 系统控制、财产保护控制、预算控制、 电子 信息技术控制、定期报告控制、分析控制、绩效考评控制等。三是加强信息与沟通。要确认、计量、记录有效的 经济 业务,在财务报告中恰当提醒财务状况、经营成果和现金流量;保证管理层与单位内部、外部的顺畅沟通,要求信息真实、及时、有用。四要加强内部监视。是装备适当人员评估内部控制设计、通过日常监视和专项监视监控内部控制的运行情况、形成书面报告、对问题应作出相应处理。 编辑。(三)充分沟通,换位考虑由于科研系统内部审计是由上级主管单位监审部门或由其委托各二级管理

2、单位监审部门对基层研究单位进展审计,审计组和基层科研院所立场不同,对审计的认识也存在差异,或者对详细问题的看法和做法存在差异,这就需要审计组和被审计单位对审计所发现的问题和所作的评价要反复沟通,尽量达成一致意见,防止审计组和被审计单位矛盾激化。一方面被审计单位要充分尊重审计组的意见和评价,对有疑问的地方可提出自己的意见并同时提供相关的 法律 、法规等根据,同时还要站在审计方的立场反复考虑,假设自己是审计组成员,如何面对所面临的问题;另一方面,审计组也要对审计意见和评价反复推敲,每提出一个问题或作出一个评价必须有充足的政策根据,要经得起质疑和推敲,同时针对被审计单位所提出的异议,也要作换位考虑,

3、假设自己是被审计单位,能否承受此问题和如此评价,从哪个角度和以什么方式来提出问题和作出评价能更公正和更具说服力。假设双方能互相理解,换位考虑,那么,审计的职能就容易履行,审计的目的就容易到达了。(四)抓大放小,帮助改正一个基层研究单位,特别是一个业务量较大的研究单位或一个正处在高速 开展 的研究单位,在其开展科研业务和管理过程中,一定会存在不同程度的问题,假设单位指导层过于谨小慎微,没有创新意识,不犯任何错误,是不利于单位快速开展的。如科研工程一些政府采购目录外的大型采购,单位会采取比质比价的方式压低采购本钱,但由于时间关系可能不一定会走过多过细的程序。针对开展中所存在的各类问题,审计组应从高

4、起点来审视所存在的问题。主要应对单位遵守各项法律、单位内控制度的 科学 性、单位决策层、管理层的法律意识和职务胜任才能、单位各个层面对法律法规及制度执行的力度及防腐拒变等方面进展监视,重点提出有可能存在重大风险的问题,以表达审计人员的政策程度和综合素质。更重要的是,对于审计出的问题,有些是单位实际情况无法解决的,如科研工程管理费、人员经费超标、课题结题不结算或结算后仍将经费留给科研人员支配等行业普遍性难题,审计组在提出这些问题的同时,最好能同时提出有效的解决方法,以使被审计单位心悦诚服,真正帮助被审计单位解决问题,进步管理程度。(五)进步认识,加强整改面对审计提出的各种问题,单位指导必须组织相

5、关人员进展整改,并采取相应措施,防止类似错误再次发生。首先要组织有关人员重新学习相关法律、法规,对与单位业务关联性大的条款要特别提醒,由相关部门反复学习研究,找出出错的原因和防止再犯类似错误的有效措施;其次,要尽快对错误进展整改,并在整改的同时,由相关业务部门或管理部门反复考虑和探究,看是否会由此而引发出新的问题,以及应采取的应对措施。(六)科学 总结 ,共同呼吁对于审计中发现的科研系统普遍存在的问题且由于客观原因难以整改的,如:科研工程立项预算的不合理问题、管理费规定比例太低问题、用科研经费发放人员费用、自筹基建经费不到位等问题,审计组和被审计单位应客观地向上级主管部门或国家相关部门反映,以

6、引起相关部门的高度重视,完善相关管理法规,使之科学合理。又如:在如何正确面对外表标准、事实上腐败(如基建工程招标的围标情况普遍存在)、效率低下、资源严重浪费的程序操作问题上,应以实是求是、效率为重、不走过场的工作方法来应对,应向国家有关管理部门反映(该行业已到了非整顿不可的程度),以防止审计工作外表化。【 参考 文献 】 2 郭郁婷,韩建军,何勇.经济责任审计在现代风险导向审计中的作用J. 财会通讯,2021年第7期3 陈丹萍.我国内部审计管理现状与对策J. 审计研究,2007年第6期4 赵海峡.刍议审计证据说服力J. 财会通讯,2021年第7期5 财政部. 企业 内部控制标准根本标准J. 20