个人所得税避税分享

1、1 / 89更多企业学院：中小企业治理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层治理49套讲座+16388份资料2 / 89中层治理学院46套讲座+6020份资料国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各时期职员培训学院77套讲座+ 324份资料职员治理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产治理学院52套讲座+ 13920份资料财务治理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料更多企业学院：中小企业治理全能版183套讲座+89700份资料总经理、高层治理49套讲座+16388份资料

2、中层治理学院46套讲座+6020份资料3 / 89国学智慧、易经46套讲座人力资源学院56套讲座+27123份资料各时期职员培训学院77套讲座+ 324份资料职员治理企业学院67套讲座+ 8720份资料工厂生产治理学院52套讲座+ 13920份资料财务治理学院53套讲座+ 17945份资料销售经理学院56套讲座+ 14350份资料销售人员培训学院72套讲座+ 4879份资料分享个人所得税避税第一节个体工商户避税重要方法个人所得税牵动着各行各业、 千家万户，直接关系到每个公民的 切身利益。在我国，早在50年代，就曾经实施过个人所得税制 度，但由于当时我国经济进展和人民收入水平的限制，长期以来，差

3、不多上处于停征状态。进入80年代以来，随着我国经济体制 改革的深入和国民经济的飞速进展，人民收入水平大幅度提高， 人民生活得到了专门大改善， 深圳经济特区甚至差不多达到了中 等发达国家的水平。1993年11月，我国公布了中华人民共和 国个人所得税法，1999年9月30日国务院第272号令公布对 储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施方法，依照这些法律规定，我国将有为数众多的公民进入纳税人的行列，因此研究和了解个人所得税的避税与反避税就显得日益重要。从事营业项目的经营活动， 关于营业者来讲， 既要上交流转税，又要缴纳企业所得税，作为投资者个人来讲， 还要对企业税后留 利分配给个人的部分，缴纳个人所

4、得税。因此，作为个人参与营 业项目的生产经营者的合理避税领域十分宽敞。 首先， 应减少企 业的税收支出， 以增加企业的利润量， 进而达到企业分配给个人 的利润基数的扩大。其次，确实是研究避税的实现途径。（一）减少应计税所得额 计税基数的降低必定减少应缴纳的税款，计税依据的降低，能够 使适用的税率档次下降，增加相对收益。 利用税收优惠政策避税，有以下几点：（1）孤老、残疾人员和烈属从事个体生产经营的，某些社会急 需劳动强度大而收入又低于一定标准的， 能够定其减征、 免征所 得税；（2）因严峻自然灾难造成重大损失的，减征个人所得税。 个体工商业者完全能够利用这些优惠规定， 取得享受减免税的优 惠待

5、遇。私营企业可考虑努力用外资参与经营，从而减少企业税负。私营企业能够有目的地选择诸如经济开发区、 经济特区、保税区，4 / 89从事生产经营，如此就比在其他地区享有更多的税收优惠。（二）费用转换避税法（1） 用自有住宅和土地经营时。 现在， 是否向所经营的公司收 租，所耗水、电、燃料费如何分摊，家人生活费用及交通费用是 否在产品成本中有表现等等，对税收会产生不同的作用。假如考虑收租，对经营者本人来讲，个人要缴纳房产税，财产租 赁收入交纳个人所得税。表面上税收有所增加， 实质上由于企业 支付租金须计入经营成本， 这就使得企业所得减少。 企业税负下 降，企业年终利润不可分红， 从而减少红利收入所负

6、税额。 此外，租房须负担维修保养费用， 这些在保证经营者房屋完好的同时使 企业列支的成本费用增加， 年租金所带来的个人所得边际税率的 变化应以不超过企业所得税的边际税率为准。案例二百二十八私营企业所得税采纳35的比例税率，当租金收入和经营者月 收入的增加幅度不跨越35的税率档次时，税收支出是有利可 图的。一般来讲，在与人合伙经营时，可能收房租较以房抵资要 明智一些。因为，收取房租要交纳房产税和对房产租金纳税。以 房抵资也要缴纳房产税，按资本金的12计税，而且房产资本金不得计人产品成本， 如此就人为增加了企业负担， 减少了个人5 / 896 / 89所得。另外，在决定用自有居室作为经营场所时，还

7、应该在申请执照时，区不房屋的使用性质，不可用全部居室作营业场所，如此，能够 少缴房产税。出租房屋，按租金的12按年征收，而房产税是 按房产余值的12按年征收。这时，原房产作价是指房屋在 使用一定时刻后的余额， 是在房产原值的基础上扣除各种折旧后 的剩余价值，而且还能够享受1030余值的减免，而租金是 按现行市价确定的。一般来讲，现值总大于原值，余值大约只相 当于现行市价的30。（2）经营者及家人在企业中工作时。经营者须对其家人在合伙 企业的工作支付工资。按税法规定， 企业工作人员的工资及规定 的津贴能够计入产品成本。如此，个人有所得，企业少交税，皆 大欢喜。经营者在自己住宅中工作、休息，自然就

8、能够申请到加 班费，只要不超过税务机关核定的标准就能够。（3）企业职员享受医疗、卫生、保健等。经营者自己投资建厂 和雇佣工人劳动， 还能够通过成本来减少企业所得税， 进而减少 个人所得税的支出，以达到避税的目的。税法规定私营企业所得税中成本费用标准如下： 凡是从事生产加 工的企业，产品成本由原材料、燃料动力和工资（不超过工资标准部分）、职工福利费、废品损失、企业治理费、财务费用等组 成。现在许多私营企业主为了压低工人工资及其应享受的待遇， 降低企业成本，增加企业利润，企业要多付出税收。因此，私营 企业主在生产经营过程中， 应该考虑适当提高工人工资， 给职工 的伙食补贴改为提供就餐机会，适当办理

9、职工医疗健康保险费， 建立职工教育基金，这些费用，由于能够在成本中列支，因此能 够关心私营企业主减少税负。 个体工商户主在决定增加成本开支时， 应该合理测算成本增大减 少的利润量与税收降低之间的关系， 进而分析私营企业利润下降 对业主收入和税收的阻碍程度，否则，盲目扩大成本，会得不偿 失。7 / 89AvAvAvAvAvAvAvAvAv第二节 个人所得税避税要紧方法个人所得税税法颁布后， 专门多收入较高者将成为个人所得税纳 税义务人， 需要依法缴纳个人所得税， 这就意味着较高的收入中 将有一部分不再归自己支配。 这对专门多进入纳税圈子、 但收入 并不是专门高的人来讲，决不是一件比较“轻松”或无

10、所谓的情况。那么，如何样才能减轻自己的纳税义务，使自己的可支配收 入达到最高呢？（一）利用人的流淌方式进行国际避税 人的流淌指个人住宅 （居住地） 的变化，即进行跨越国境的迁移， 同时也指个人居民身份或公民身份的变化， 在国际上， 许多国家 往往把拥有住宅并在该国居住一定时刻以上的人确定为纳税义 务人，如我国个人所得税法第一条规定 “在中国境内和境外有住 宅、或者无住宅而在境内居住满一年的个人从中国境内和境外取 得的所得， 依照本法规定缴纳个人所得税” 、“在中国境内无住宅 又不居住或者无住宅而在境内居住不满一年的个人， 从中国境内 取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税” 。如此，如何使自 己幸免成为某一国居民， 便成为规避纳税义务的关键。如前所述，由于各个国家对居民身份的确定标准不大一致，有的以居住期超 过一年（如中国） 、半年或三个月为标准，也有的以永久性住宅 为标准， 这就使一跨国纳税人能自由地游