2022年16个经典发票问题,带你走出误区

1、16 个经典发票问题,带你走出误区1，自 2021 年 7 月 1 日起,企业纳税人索取增值税一般发票时,是否必需供应纳税人识别名？答：依据 16 号公告规定,自 2021 年 7 月 1 日起,购买方为企业的,索取增值税一般发票时,应向销售方供应纳税人识别名或统一社会信用代码.销售方为其开具增值税一般发票时,应在“购买方纳税人识别名”栏填写购买方的纳税人识别名或统一社会信用代码.不符合规定的发票,不得作为税收凭证.这里强调的是企业,不是企业的不需要.2，是否全部的纳税人索取增值税一般发票时都必需向销售方供应纳税人识别名？答：并非全部纳税人.依据16 号公告规定,企业在索取增值税一般发票时需要

2、供应纳税人识别名,除企业之外的全部个人消费者，个体工商户以及行政机关，事业单位，社会团体 等非企业性单位均无需供应纳税人识别名.个人消费者不用填写什么姓名,直接个人二字即可,工商户也不需要纳税人识别名.3，经税务机关批准开具印有企业名称的发票是否需要填写纳税人识别名？答： 依据 16 号公告仅适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税一般发票,对于使用印有企业名称发票的行业,如电商，成品油经销等,可暂不填写购买方纳税人识别名,仍按照企业现有方式开具发票.现在中石油，中石化加油站的发票都是不需要填写纳税人识别名的.发票上有开票方抬头的,都不需要.可编辑资料 - - - 欢迎下载4，公司销售一批货物

3、,经购买方要求,发票开具内容与实际不符,请问该如何处理？答： 16 号公告规定,销售方开具增值税发票时,发票内容应依据实际销售情形照实开具, 不得依据购买方要求填开与实际交易不符的内容.销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应准时修改完善销售平台系统.买的什么就是什么,不能依据消费者要求开什么办公用品，日用品等.5，企业纳税人如在餐饮服务业消费,购买的货物劳务种类众多,是否仍是需要依据货物明细分项开具增值税一般发票？答：可按商品大类汇总开具.假如购买的货物，劳务，服务，不动产，无形资产种类较多,销售方

4、可以按商品大类分类汇总开具增值税一般发票.购买方可凭分类汇总开具的增值税一般发票以及购物清单或小票作为税收凭证.什么意思呢？就是购买的货物太多的话,仍是可以依据办公用品，日用品等大类开发票, 然后后面附上小票就可以.6，在餐饮店用餐后开具发票时,是否需要通过税控系统依据菜品详情进行清单开具？答：不需要.餐饮服务行业的销售方可按商品编码3070401000000000000 餐饮服务 开具发票,菜品例如青菜蘑菇，龙虾仁等无需通过税控系统清单开具,消费者可凭消费小票和发票一起作为税收凭证.千万不要闹笑话,把餐饮明细开在发票上.7，超市购买商品后开具发票,因涉及商品品目较多,该如何开具发票？答：可按

5、税控开票子系统中的商品大类分类汇总开具,比如消费者购买的商品含服装和水可编辑资料 - - - 欢迎下载果,开具发票时按商品编码 1040202100000000000 服装 和 1010115010000000000 水果分别汇总在一张发票上分多条目开具, 假如购买的商品大类超过 8 条, 可以开具多张发票, 消费者可凭消费小票和发票一起作为税收凭证.8，购买商品或服务项目较多,发票开具时必需开具明细吗？答: 依据国家税务总局关于增值税发票开具有关问题的公告 （国家税务总局公告 2021 年第 16 号）其次条规定：“销售方开具增值税发票时,发票内容应依据实际销售情形照实开具,不得依据购买方要

6、求填开与实际交易不符的内容.销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应准时修改完善销售平台系统.”假如购买的商品种类较多,销售方可以汇总开具增值税一般发票.购买方可凭汇总开具的增值税一般发票以及购物清单或小票作为税收凭证.9，政府，事业单位， 医院，军队，学校，个人没有纳税人识别名, 开具发票可以不填写吗？ 答：本公告所称企业,包括公司，非公司制企业法人，企业分支机构，个人独资企业，合伙企业和其他企业.“因此,政府，事业单位，医院，军队，学校，个人（包括个体工商户和其他个人）不属于企业,开具发票可以不填

7、写纳税人识别名.10，定额发票是否必需填写纳税人识别名？答： 16 号公告适用于通过增值税税控开票系统开具的增值税一般发票,对于定额发票,无购买方纳税人识别名填写栏的, 可不填写购买方纳税人识别名, 仍依据现有方式开具发票.11，企业员工 7 月份之后拿来 7 月 1 日之前开具的发票来报销的, 上面没有纳税人识别名, 是否可以？答: 可以, 2021 年 7 月 1 日之前的一般发票没有纳税人识别名的仍旧可以报销,以后的必必要有纳税人识别名.可编辑资料 - - - 欢迎下载12，通用机打发票（卷式）及手工发票,没有可以填写”纳税人识别名“的栏次怎么办？ 答:16 号公告适用于通过增值税税控开

8、票系统开具的增值税一般发票,对于通用机打发票（卷式）及手工发票,无购买方纳税人识别名填写栏的,可不填写购买方纳税人识别名,仍依据现有方式开具发票.13，”办公用品“，”食品“等模糊性名称究竟仍能不能开？答：假如购买方购买的商品可以在一般发票的明细栏填列完毕（8 种商品以下）,销售方开具发票时必需逐个商品明细开具,不得开具”办公用品“，”食品“等模糊性名称.假如购买方购买的商品种类多,必需凭借”购物清单“或者”小票“的,销售方可以开具”办公用品“，”食品“等模糊性名称,并开具”购物清单“或者”小票“.14，一般发票栏的电话，地址，开户行是不是必需填？答：一般发票开具新规定上没有任何要求必需填写,所以开具一般发票的时候,只需要填纳税人识别名和公司名称即可.15，国外客户没有纳税人识别名开票咋办？答：购买方为国外，港澳台客户的,不需要填写纳税人识别名,同理,从国外取得票据也不需要纳税人识别名.16，员工拿来没有纳税人识别名的发票是不是不行以报销？答：报销属于企业内部治理,但是没有纳税人识别名的发票不得所得税前扣除,不得申请研发费用加计扣除等全部和税务有关系的内容.2021 年 7 月 1 日以后,企业开具的增值税专用发票上必需填写纳税人识别名,针对新规,假如没有对 国家税