2011年全省乡镇财政审计工作方案

1、浙江省审计厅办公室文件浙审办财201128号浙江省审计厅办公室关于印发2011年全省乡镇财政审计工作方案的通知各市、县（市、区）审计局:根据2011年审计项目计划及省政府每年的目标考核方案的要求，全省各市、县（市、区）审计机关2011年将继续按20%的覆盖面统一组织开展乡镇（含街道，下同）财政审计。为做好这项审计工作，现将2011年全省乡镇财政审计工作方案印发给你们，请各市、县（市、区）审计局根据方案要求开展审计。 二一一年三月七日2011年全省乡镇财政审计工作方案一、审计目标通过审计，摸清被审乡镇全部政府性资金来源、支出结构总量，对乡镇土地出让金、对外投资、房屋及土地资产的管理、分配、使用和

2、绩效进行评价，对重要决策、重大资金、重点项目实施跟踪问效，查处重大违法违规问题，维护乡镇财政经济秩序，促进乡镇加强财政预算、财政资金及政府性资产管理。二、审计的对象和范围审计的对象：全省20覆盖面的乡镇。审计的范围：2010年度所审乡镇全部政府性资金的收支管理情况，重点对土地出让金、对外投资、房屋和土地资产的管理、使用绩效及其安全完整性进行审计评价。重要事项作必要的追溯和延伸。三、审计的内容和重点（一）审计内容：继续关注预算编制的完整性、专项资金的使用、乡镇负债管理状况等，在此基础上重点检查2010年返回给乡镇土地出让金的管理、使用及其绩效和乡镇政府性资产管理情况。（二）审计重点：1全部政府性

3、资金总体情况（1）继续以全部政府性资金为主线，关注全部政府性资金“收入一个笼子”的实现程度，计算纳入预算管理的财政资金额及占全部政府性资金来源总额的比例；未纳入预算管理的财政资金额及占比，以及与2009年相比变化情况。（2）掌握收入规模和支出结构变动情况，分析影响收入结构变动的内在因素，进一步促进完善经济结构。（3）与上一年度对比评价乡镇各类资金的预算化管理水平是否逐年提高。2乡镇财政收支预算管理情况（1）预算编制是否完整规范，特别关注财政补助收入是否完整；预算批复、调整、追加等有无履行必要的审批程序；决算是否准确、完整。（2）往来款是否及时清理，对挂账时间过长的往来款要分析原因，提出解决的办

4、法。（3）重点检查公务接待、公务用车、公务考察、公务会议、办公楼装修等消费性支出有无超过各地财政控制限额。（4）检查专项资金是否按规定的用途安排使用，有无挤占、挪用，有无长期未使用，对超过一年以上未使用的资金数额和情况进行重点分析。（5）乡镇财政财务管理的内控制度建立健全及执行情况，重点关注土地出让金是否及时全额上缴县（市、区）财政实行预算管理，有无违规设置过渡户；有无设立土地管理台账；政府采购是否按照规定执行等。3乡镇负债管理状况审计依据：浙江省人民政府关于加强地方政府性债务管理的通知（浙政发20055号）和浙江省人民政府办公厅关于印发浙江省地方政府性债务管理实施暂行办法的通知（浙政办发20

5、066号）。（1）掌握债务（含拖欠工程款等）总体规模及其变化、性质、用途、偿还能力、资金管理、逾期情况、还款来源等。（2）调查乡镇政府性债务监督管理制度的建立和执行情况，有无制定偿债计划并报人大批准，是否按规定的比例建立和使用偿债准备金。（3）审查是否存在因决策失误盲目借款造成资金大量闲置，或使用效益不高，甚至用于楼堂馆所建设、发放津补贴，从而加大财政风险等问题。（4）统计全年所审显性赤字、隐性赤字、新增赤字乡镇数量，并作出审计评价。4调查2010年返回给乡镇土地出让金的管理、使用及其绩效，揭示使用和管理中存在的问题审计依据：国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知（国办发2006

6、100号）规定，重点审计：（1）返还的土地出让金是否按规定向人大报告。（2）检查土地出让收入是否确保足额支付征地和拆迁补偿费，切实保障被征地农民和被拆迁居民的合法利益。（3）检查土地出让收入的使用是否按规定重点向新农村建设倾斜，逐步提高用于农业土地开发和农村基础设施建设的比重。用于农村基础设施建设的资金，是否重点安排在农村饮水、沼气、道路、环境、卫生、教育以及文化等基础设施建设项目，逐步改善农民的生产、生活条件和居住环境，努力提高农民的生活质量和水平上。5乡镇政府性资产 （1）检查资产管理制度的建立和执行情况，有无落实专人管理，了解资产管理现状并作出评价。（2）检查乡镇政府资产管理的完整性和安

7、全性，检查账实是否相符，特别是乡镇撤并后资产的移交、接收及管理情况，检查原乡办企业、农技站、学校等土地房屋资产及出租、出售收益是否按规定纳入乡政府统一账户核算，是否形成账外资产。（3）检查是否完整掌握已征土地总规模、已征未用土地明细，评价有无长期闲置或被他人无偿占用土地。（4）检查是否根据物权法的规定对房屋、土地资产等进行物权登记。（5）检查工程项目审批手续是否齐全，有无实行规范的招投标制度，有无违反合同规定提前预付款项，工程结算是否经中介机构审核，已竣工的建设项目是否及时办理竣工决算手续并登记产权。（6）追溯检查乡镇政府对外投资情况。检查对外投资有无登记并实行有效监管，是否按规定收取投资收益

8、并完整入账反映。四、审计工作要求（一）精心组织，确保质量。各县审计机关要周密部署，统筹协调审计资源，保证审计力量，严格按照审计工作方案确定的重点，按照不少于20%的覆盖面落实乡镇财政审计任务。（二）及时沟通，加强协调。各审计组应与省厅财政处保持密切联系，及时报告有关情况。省厅财政处要加强组织协调和工作指导，并及时汇总和反馈，加强工作情况和经验的交流，共享信息资源。五、审计的组织、分工及时间安排 （一）财政处负责审计工作总体部署和协调指导，汇总审计结果；各县（市、区）审计机关根据本审计工作方案制定审计实施方案，在填写附表时，请尽量按照报表填报要求和说明的具体规定认真填写，各市审计局要做好报表审核汇总工作。（二）各市审计局务必于2011年11月底前汇总所属县（市、区）乡镇财政审计情况并形成综合报告（含表格）报送省厅（含纸质文件和电子文档）