财务会计学：第八章流动负债 习题解答

1、第八章 流动负债习题解答一、单项选择题1D增值税：“借：应交税费应交增值税(进项税额)，贷：银行存款”；所得税：“借：所得税费用，贷：应交税费应交所得税”；印花税：“借：管理费用，贷：银行存款”；消费税“借：营业税金及附加，贷：应交税费应交消费税”。其中：所得税、印花税、消费税为价内税，借记费用科目。2B100 000×13%=13 000元。 3C。取得现金折扣作为利息收入冲减财务费用，不影响货物采购成本。4C教育费附加的计税基础是应交增值税、消费税、营业税三大流转税额的合计。5B6C非货币性负债即以非货币性资产偿还的负债。7A“委托加工物资”科目的借方。8B商业承兑汇票到期无力支

2、付票款，应转作对收款人的应付账款；银行承兑汇票到期无力支付票款，应转作对承兑银行的短期借款。9C方法1：购进货物时不知未来会用于非应税项目借：原材料  10 000 应交税费应交增值税(进项税额) 1 700 贷：银行存款 11 700借：在建工程(不动产)、应付职工薪酬等 11 700 贷：原材料 10 000         应交税费应交增值税(进项税额转出) 1 700方法2：购进货物时已知会用于非应税项目借：原材料  11 700 贷：银行存款 11 700借：在建工程(不动产)、应付职工薪酬等

3、11 700贷：原材料 11 70010D 11C 12D职工出差交通补贴是为企业支付的费用，计入管理费用。二、多项选择题1ABE。2ABDE。A、B、D、E是价内税即费用，从利润总额中扣除。增值税是价外税，计入“应交税费应交增值税”。3BC。A项：购进固定资产(货物)其进项税额可以抵扣。B、C项：购入货物用于集体福利、直接用于免税项目，支付的进项税额不能抵扣。E项：购入货物直接用于对外投资，视同销售。4BD。A、C、E：销售货物、委托或受托代销货物、提供工业性劳务(加工、修理修配)缴纳增值税。B、D：销售不动产、无形资产、提供非工业性劳务缴纳营业税。5ABDE。A、B项：借：管理费用贷：应交

4、税费应交房产税 应交税费应交土地使用税C项：借：委托加工物资 贷：银行存款或应付账款D项：借：应交税费应交消费税 贷：银行存款或应付账款E项：借：管理费用 贷：银行存款6ACDE。委托、受托保管货物(仓储服务业)应缴纳营业税。A项：借：长期股权投资贷：主营业务收入等 协议价 应交税费应交增值税(销项税额) 协议价*17% 借：主营业务成本等贷：库存商品等C、D项：借：在建工程(不动产)、营业外支出贷：库存商品 成本 应交税费应交增值税(销项税额) 售价*17%E项：借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)借：主营业务成本贷：受托代销商品7BCE。B、E小规模纳税人购进货物(

5、材料、商品、设备)支付的增值税不能抵扣，计入货物取得成本。C关税为价内税，计入货物取得成本。A印花税为价内税，计入管理费用。8ABCD。A项：商场本月应纳增值税=(1250+250)/1.17 *0.17-1350/1.17 *0.17=21.79万元；C项：商场本月可抵扣的进项税额=1350/1.17 *0.17=196.15万元；D项：个体户本月应纳增值税=310/1.03 *0.03=9.03万元。9ACE。辞退福利计入管理费用，不按受益对象分配。三、会计核算题1(7)委托加工发出委托加工材料借：委托加工物资 130 000贷：原材料 130 000支付加工费、增值税、消费税消费税组成计

6、税价格x=130 000+50 000+x*10%，x=180 000/(1-10%)=200 000消费税=200 000×10%=20 000借：委托加工物资 70 000 (50 000+20 000) 应交税费应交增值税(进项税额) 8 500贷：银行存款 78 500收回委托加工材料借：原材料 200 000 (130 000+70 000)贷：委托加工物资 200 000 销售委托加工材料借：银行存款 292 500贷：其他业务收入 250 000 应交税费应交增值税(销项税额) 42 500借：其他业务成本 200 000贷：原材料 200 000(8)出口退税借：应收账款 650 000贷：主营业务收入 650 000借：主营业务成本 400 000库存商品 400 000借：应交税费应交增值税