第二章支付结算法

1、重点：重点：支付结算的原则支付结算的原则难点：难点：信用卡透支信用卡透支 支付结算办法支付结算办法1997/9/19 银行卡业务管理办法银行卡业务管理办法1999/1/5 违反银行结算制度处罚规定违反银行结算制度处罚规定1994/10/9 人民币银行结算账户管理办法人民币银行结算账户管理办法2003/4/10 甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（的，可以采取的行为是（ ）。）。 A.A.直接向甲公司出具拒绝

2、支付证明直接向甲公司出具拒绝支付证明 B.B.应通过乙银行向甲公司发出未付款通应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书知书 C.C.先按委托收款凭证及债务证明标明的先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索金额向甲公司付款，然后向丙企业追索 D.D.应通知丙企业存足相应款项，如果丙应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明向乙银行出具拒绝支付证明 B B 一、支付结算的概念一、支付结算的概念 支付结算是指单位、个人在社支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和会经济活动中使用票据

3、、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的方式进行货币给付及其资金清算的行为。行为。 1 1、恪守信用，履约付款；、恪守信用，履约付款； 2 2、谁的钱进谁的账，由谁支配；、谁的钱进谁的账，由谁支配； 3 3、银行不垫款。、银行不垫款。 汇汇兑兑托托收收承承付付委委托托收收款款银银行行卡卡 汇兑是汇款人委托银行将其款项汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。支付给收款人的结算方式。 单位和个人的各种款项的结算，单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。均可使用汇兑结算方式。 汇兑分为信汇、电汇两种，由汇汇兑分为信汇、

4、电汇两种，由汇款人选择使用。款人选择使用。 1 1、表明、表明“信汇信汇”或或“电汇电汇”的字的字样；样；2 2、无条件支付的、无条件支付的委托；委托；3 3、确定的金额；、确定的金额；4 4、收款人名称；、收款人名称； 5 5、汇款人名称；、汇款人名称； 6 6、汇入地点、汇、汇入地点、汇入行名称；入行名称； 7 7、汇出地点、汇、汇出地点、汇出行名称；出行名称； 8 8、委托日期；、委托日期； 9 9、汇款人签章。、汇款人签章。汇汇款款人人汇汇出出银银行行汇汇入入银银行行收收款款人人 汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审汇出银行受理汇款人签发的汇兑凭证，经审查无误后，应及时向汇入银行办理

5、汇款，并查无误后，应及时向汇入银行办理汇款，并向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为向汇款人签发汇款回单。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。款已转入收款人账户的证明。 汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇汇入银行对开立存款账户的收款人，应将汇给其的款项直接转入收款人账户，并向其发给其的款项直接转入收款人账户，并向其发出收账通知。出收账通知。 收账通知是银行将款项确已收入收款人账户收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据。的凭据。 汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即

6、办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过通知，经过2 2个月无法交付的汇款，应主动个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。办理退汇。 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。银行承认付款的结算方式。 收款单位和付款单位，必须是国有企业、供收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。审查同意的城乡集体所有制工业企业。

7、办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算。收承付结算。 收收款款人人收收款款人人开开户户银银行行付付款款人人开开户户银银行行付付款款人人 发货发货交合同交合同收款入帐收款入帐通知通知付款付款通知通知承付承付 收款人对同一付款人发货托收累收款人对同一付款人发货托收累计计3 3次收不回货款的，收款人开户银次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托行应暂停收款人向该付款人办理托收；收；

8、 付款人累计付款人累计3 3次提出无理拒付的，次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理付款人开户银行应暂停其向外办理托收。托收。 托收承付结算每笔的金额起点为托收承付结算每笔的金额起点为1 1万元。万元。 新华书店系统每笔的金额起点为新华书店系统每笔的金额起点为1 1千元。千元。 1 1、表明、表明“托收承付托收承付”的字样；的字样；2 2、确定的金额；、确定的金额；3 3、付款人名称及账、付款人名称及账号；号；4 4、收款人名称及账、收款人名称及账号；号；5 5、付款人开户银行、付款人开户银行名称；名称； 6 6、收款人开户银行、收款人开户银行名称；名称；7 7、托收附寄单证张、托收

9、附寄单证张数或册数；数或册数；8 8、合同名称、号码；、合同名称、号码；9 9、委托日期；、委托日期；1010、收款人签章。、收款人签章。 收款人按照签订的购销合同发货后，委收款人按照签订的购销合同发货后，委托银行办理托收托银行办理托收, ,应将托收凭证并附发运证件应将托收凭证并附发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。单证送交银行。 收款人开户银行接到托收凭证及其附件收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当审查，必要时，还应查验收付款人后，应当审查，必要时，还应查验收付款人签订的购销合同。凡不符合要求或违反购销签订的购销合同。凡不符

10、合要求或违反购销合同发货的，不能办理。审查时间最长不得合同发货的，不能办理。审查时间最长不得超过次日。超过次日。 付款人开户银行收到托收凭证及其附付款人开户银行收到托收凭证及其附件后，应当及时通知付款人。件后，应当及时通知付款人。 付款人应在承付期内审查核对，安排付款人应在承付期内审查核对，安排资金。验单付款的承付期为资金。验单付款的承付期为3 3天天 ; ;验货付款验货付款的承付期为的承付期为1010天。天。. . 付款人不得在承付货款中，扣抵其他付款人不得在承付货款中，扣抵其他款项或以前托收的货款。款项或以前托收的货款。 从承付期满日算起，按每天万分从承付期满日算起，按每天万分之五计算逾期

11、付款赔偿金。之五计算逾期付款赔偿金。 付款人开户银行对付款人逾期未付款人开户银行对付款人逾期未能付款的情况，应当及时通知收款人能付款的情况，应当及时通知收款人开户银行，由其转知收款人。开户银行，由其转知收款人。 付款人开户银行对不执行合同规付款人开户银行对不执行合同规定、三次拖欠货款的付款人，应当通定、三次拖欠货款的付款人，应当通知收款人开户银行转知收款人，停止知收款人开户银行转知收款人，停止对该付款人办理托收。对该付款人办理托收。 收款人不听劝告，继续对该付款收款人不听劝告，继续对该付款人办理托收，付款人开户银行对发出人办理托收，付款人开户银行对发出通知的次日起通知的次日起1 1个月之后收到

12、的托收个月之后收到的托收凭证，可以拒绝受理，注明理由，原凭证，可以拒绝受理，注明理由，原件退回。件退回。 付款人开户银行对逾期未付的托收付款人开户银行对逾期未付的托收凭证，负责进行扣款的期限为凭证，负责进行扣款的期限为3 3个月个月（从承付期满日算起）。（从承付期满日算起）。 期满未付，在期满未付，在2 2日内退回单证。日内退回单证。 对付款人逾期不退回单证的，开户对付款人逾期不退回单证的，开户银行应当自发出通知的第银行应当自发出通知的第3 3天起，按天起，按照该笔尚未付清欠款的金额，每天照该笔尚未付清欠款的金额，每天处以万分之五但不低于处以万分之五但不低于5050元的罚款，元的罚款，并暂停付

13、款人向外办理结算业务，并暂停付款人向外办理结算业务，直到退回单证时止。直到退回单证时止。 开户银行必须认真审查拒绝付款理由，开户银行必须认真审查拒绝付款理由，查验合同。对于付款人提出拒绝付款的手查验合同。对于付款人提出拒绝付款的手续不全、依据不足、理由不合规定以及超续不全、依据不足、理由不合规定以及超过承付期拒付和应当部分拒付提为全部拒过承付期拒付和应当部分拒付提为全部拒付的，银行均不得受理，应实行强制扣款。付的，银行均不得受理，应实行强制扣款。 委托收款是收款人委托银行向付款人委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。收取款项的结算方式。 单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、单位和个

14、人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。算，均可以使用委托收款结算方式。 委托收款在同城、异地均可以使用。委托收款在同城、异地均可以使用。 委托收款结算款项的划回方式，分邮委托收款结算款项的划回方式，分邮寄和电报两种，由收款人选用。寄和电报两种，由收款人选用。 1 1、表明、表明“委托收款委托收款”的字样；的字样； 2 2、确定的金额；、确定的金额； 3 3、付款人名称；、付款人名称； 4 4、收款人名称；、收款人名称； 5 5、委托收款凭据名称及附寄单证张、委托收款凭据名称及附寄单证张数；数； 6 6、委托日期

15、；、委托日期； 7 7、收款人签章。、收款人签章。 收收款款人人银银行行付付款款人人 委托委托通知通知划款划款付款付款 收款人办理委托收款应向银行提交收款人办理委托收款应向银行提交委托收款凭证和有关的债务证明。委托收款凭证和有关的债务证明。 银行接到寄来的委托收款凭证及债银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误办理付款。务证明，审查无误办理付款。 付款人应于接到通知的当日书面通付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款。知银行付款。 付款人未在接到通知日的次日起付款人未在接到通知日的次日起3 3日日内通知银行付款的，视同付款人同内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知意

16、付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第日的次日起第4 4日上午开始营业时，日上午开始营业时，将款项划给收款人。将款项划给收款人。 银行在办理划款时，付款人存款账户银行在办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款项通知书。发出未付款项通知书。 债务证明留存付款人开户银行的，应债务证明留存付款人开户银行的，应将其债务证明连同未付款项通知书邮寄被将其债务证明连同未付款项通知书邮寄被委托银行转交收款人。委托银行转交收款人。 （一）银行卡的概念和种类（一）银行卡的概念和种类 （二）计息和收费标准（二）计息和收费标准 （三）账户及交易管理

17、（三）账户及交易管理 （四）银行卡风险管理（四）银行卡风险管理 （五）银行卡当事人之间的职责（五）银行卡当事人之间的职责 （六）罚则（六）罚则 银行卡是指由商业银行（含邮银行卡是指由商业银行（含邮政金融机构）向社会发行的具有消政金融机构）向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。部或部分功能的信用支付工具。 包括信用卡和借记卡。包括信用卡和借记卡。 按使用对象分为单位卡和个人卡；按使用对象分为单位卡和个人卡； 按信誉等级分为金卡和普通卡按信誉等级分为金卡和普通卡; ; 按是否向发卡银行交存备用金分为贷记卡、按是否向发卡银行交存备用

18、金分为贷记卡、准贷记卡。准贷记卡。 贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡。款的信用卡。 准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交准贷记卡是指持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的信用卡。透支的信用卡。 按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、按功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡、储值卡。专用卡、储值卡。 借记卡不具备透支功能。借记

19、卡不具备透支功能。 转账卡是实时扣账的借记卡。具有转账转账卡是实时扣账的借记卡。具有转账结算、存取现金和消费功能。结算、存取现金和消费功能。 专用卡是具有专门用途（在百货、餐饮、专用卡是具有专门用途（在百货、餐饮、饭店、娱乐行业以外的用途）、在特定区域饭店、娱乐行业以外的用途）、在特定区域使用的借记卡。具有转账结算、存取现金功使用的借记卡。具有转账结算、存取现金功能。能。 储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。的预付钱包式借记卡。 发卡银行对准贷记卡及借记卡（不含储发卡

20、银行对准贷记卡及借记卡（不含储值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规值卡）账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。息。 发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡发卡银行对贷记卡账户的存款、储值卡（含卡的电子钱包）内的币值不计付利（含卡的电子钱包）内的币值不计付利息。息。 A A免息还款期待遇免息还款期待遇 ，最长为，最长为6060天天 B B 最低还款额待遇，透支最低还款额待遇，透支/ /支取现金除外支取现金除外 选择最低还款额方式选择最低还款额方式 不再不再 透支透支享受享受A A 超过发卡银行批准的信用额度用卡超过发卡银行批

21、准的信用额度用卡 支取现金支取现金 贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支贷记卡透支按月记收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。而调整。 高某八年前办了一张信用卡，恶意透支两高某八年前办了一张信用卡，恶意透支两万多元后藏了起来，八年后连本带息已经万多元后藏了起来，八年后连本带息已经欠下银行高达欠下银行高达6 6万多元的债。万多元的债。 今年上半年，工商银行牡丹卡信用卡发卡今年上半年，工商银行牡丹卡信用卡发卡量达量达673673万张，信用卡透支规模近万张，信用卡透支

22、规模近3030亿元，亿元，透支利息收入达到透支利息收入达到2 23 3亿元，占信用卡业亿元，占信用卡业务总收入的务总收入的2020。 宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于宾馆、餐饮、娱乐、旅游等行业不得低于交易金额的交易金额的2 2； 其他行业不得低于交易金额的其他行业不得低于交易金额的1 1。 市内不得超过市内不得超过2 2元元/ /笔笔 在在ATMATM机跨行取款机跨行取款 市外不得低于市外不得低于8 8元元/ /笔笔 不得出租和转借。不得出租和转借。 发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，发卡银行对贷记卡的取现应当每笔授权，每卡每日累计取现不得超过每卡每日累计取现不得超过20002000元

23、人民币。元人民币。 发卡银行应当对持卡人在发卡银行应当对持卡人在ATMATM机取款设定机取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过交易上限，每卡每日累计提款不得超过50005000元人民币。元人民币。 储值卡的面值或卡内币值不得超过储值卡的面值或卡内币值不得超过10001000元元人民币。人民币。 同一持卡人单笔透支发生额个人卡不同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过得超过2 2万元、单位卡不得超过万元、单位卡不得超过5 5万元。万元。 同一账户月透支余额个人卡不得超过同一账户月透支余额个人卡不得超过5 5万元，单位卡不得超过发卡银行对该单位万元，单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的综

24、合授信额度的3 3。无综合授信额度可参。无综合授信额度可参照的单位，其月透支余额不得超过照的单位，其月透支余额不得超过1010万元。万元。 发卡银行对持卡人透支有追偿权发卡银行对持卡人透支有追偿权 按月向持卡人提供账户结单按月向持卡人提供账户结单 应当设立应当设立2424小时挂失服务电话，提供电话和小时挂失服务电话，提供电话和书面两种挂失方式。书面两种挂失方式。 申请人应当向发卡银行提供真实的申请资料申请人应当向发卡银行提供真实的申请资料并按照发卡银行规定向其提供符合条件的担并按照发卡银行规定向其提供符合条件的担保保 持卡人或保证人通讯地址、职业等发生变化，持卡人或保证人通讯地址、职业等发生变

25、化，应当及时书面通知发卡银行。应当及时书面通知发卡银行。 持卡人不得以和商户发生纠纷为由拒绝支付持卡人不得以和商户发生纠纷为由拒绝支付所欠银行款项所欠银行款项。 持卡人出租或转借其信用卡及其账户的，持卡人出租或转借其信用卡及其账户的，发卡银行应当责令其改正，并对其处以发卡银行应当责令其改正，并对其处以10001000元人民币以内的罚款元人民币以内的罚款 持卡人将单位的现金存入单位卡账户持卡人将单位的现金存入单位卡账户或将单位的款项存入个人卡账户的，中国人或将单位的款项存入个人卡账户的，中国人民银行应责令改正，并对单位卡所属单位及民银行应责令改正，并对单位卡所属单位及个人卡持卡人处以个人卡持卡人

26、处以10001000元人民币以内的罚元人民币以内的罚款。款。 刑法刑法N.196N.196有下列情形之一，进行有下列情形之一，进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处五年以信用卡诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处

27、五十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产：万元以上五十万元以下罚金或者没收财产：( (一一) )使用伪造的信用卡的；使用伪造的信用卡的；( (二二) )使用作废使用作废的信用卡的；的信用卡的；( (三三) )冒用他人信用卡的；冒用他人信用卡的；( (四四) )恶意透支的。恶意透支的。 恶意透支是指持卡人以非法占有恶意透支是指持卡人以非法占有为目的，或者明知无力偿还，透支数为目的，或者明知无力偿还，透支数额超过信用卡准许透支的数额较大，额超过信用卡准许透支的数额较大，逃避追查，或者自收到发卡银行催收逃避追查，或者自收到发卡银行催收通知之日起个月内仍不归还的行为。

28、通知之日起个月内仍不归还的行为。 2001/04/182001/04/18 最高人民检察院、公安部关于经济最高人民检察院、公安部关于经济犯 罪 案 件 追 诉 标 准 的 规 定犯 罪 案 件 追 诉 标 准 的 规 定 进行信用卡诈骗活动，涉嫌下列情形进行信用卡诈骗活动，涉嫌下列情形之一的，应予追诉：之一的，应予追诉： 、使用伪造的信用卡，或者使用作、使用伪造的信用卡，或者使用作废的信用卡，或者冒用他人信用卡，废的信用卡，或者冒用他人信用卡，进行诈骗活动，数额在五千元以上的；进行诈骗活动，数额在五千元以上的； 、恶意透支，数额在五千元以上的。、恶意透支，数额在五千元以上的。 2004 200

29、4年年1010月，海口市龙华区人民法月，海口市龙华区人民法院审理了两起信用卡透支案件院审理了两起信用卡透支案件 蔡某透支本金、利息及滞纳金共计蔡某透支本金、利息及滞纳金共计5049.935049.93美元，仅归还美元，仅归还500500美元美元 。 判处蔡某有期徒刑判处蔡某有期徒刑5 5年，罚金年，罚金5 5万元，万元，并责令蔡某退赔恶意透支款并责令蔡某退赔恶意透支款9139.499139.49美美元及利息。元及利息。 张某全部退还透支款本金、利息及张某全部退还透支款本金、利息及滞纳金共计人民币滞纳金共计人民币6180061800元。元。 判处张某有期徒刑判处张某有期徒刑2 2年，缓刑年，缓刑

30、2 2年，年，罚金罚金2 2万元。万元。 1 1、大案多、大案多 2 2、案件涉及面广，社会影响大，极、案件涉及面广，社会影响大，极易引发群体事件易引发群体事件 3 3、犯罪技术含量非常高，很多案件、犯罪技术含量非常高，很多案件呈现出专业化特点呈现出专业化特点 4 4、跨境的团伙作案特点日益突出、跨境的团伙作案特点日益突出 在上海等地，曾经出现过犯罪嫌疑在上海等地，曾经出现过犯罪嫌疑人使用仪器人使用仪器2424小时监控银行取款机，还小时监控银行取款机，还有的犯罪分子将取款机接上了可记忆的有的犯罪分子将取款机接上了可记忆的外挂键盘，用来窃取用户的卡号和密码。外挂键盘，用来窃取用户的卡号和密码。还

31、有犯罪嫌疑人制作了一个伪装成音乐还有犯罪嫌疑人制作了一个伪装成音乐和图片的盗码软件用电子邮件群发，一和图片的盗码软件用电子邮件群发，一旦打开这个邮件，盗码软件就会自动搜旦打开这个邮件，盗码软件就会自动搜寻用户在电脑中曾经使用过的个人情况、寻用户在电脑中曾经使用过的个人情况、密码等重要信息，并且能够自动发送给密码等重要信息，并且能够自动发送给软件制作人。软件制作人。 持卡人使用单位卡发生透支的，由其持卡人使用单位卡发生透支的，由其单位承担透支金额的偿还和支付透支利单位承担透支金额的偿还和支付透支利息的责任。息的责任。 持卡人使用个人卡附属卡发生透支持卡人使用个人卡附属卡发生透支的，由其主卡持卡人

32、承担透支金额的偿的，由其主卡持卡人承担透支金额的偿还和支付透支利息的责任；主卡持卡人还和支付透支利息的责任；主卡持卡人丧失偿还能力的，由其附属卡持卡人承丧失偿还能力的，由其附属卡持卡人承担透支金额的偿还和支付透支利息的责担透支金额的偿还和支付透支利息的责任。任。 A A公司与公司与B B公司签订了商品购销合公司签订了商品购销合同，同，B B公司（购货方）经手人依照合公司（购货方）经手人依照合同到工商银行营业部办理货款电汇。同到工商银行营业部办理货款电汇。银行经过审查受理了凭证，并加盖银行经过审查受理了凭证，并加盖“受理凭证专用章受理凭证专用章”。B B公司经手人公司经手人将回单传给将回单传给A

33、 A公司（销货方）。公司（销货方）。A A公司公司见单发货后却迟迟收不到电汇款，去见单发货后却迟迟收不到电汇款，去银行查询，方知银行因银行查询，方知银行因B B公司账上无公司账上无款，没有转账。款，没有转账。A A公司多次追缴未果，公司多次追缴未果，于是向法院起诉。于是向法院起诉。 A A公司认为公司认为B B公司以空头电汇回单公司以空头电汇回单欺骗他们，银行予以受理有过错，欺骗他们，银行予以受理有过错，两者应承担连带赔偿责任。两者应承担连带赔偿责任。 本案中银行有过错。根据本案中银行有过错。根据支付支付结算办法结算办法及有关规定，汇出银行及有关规定，汇出银行在受理汇兑凭证时，要对汇兑凭证在受

34、理汇兑凭证时，要对汇兑凭证进行认真审查，其内容包括审查汇进行认真审查，其内容包括审查汇款人账户内是否有足够支付的余额。款人账户内是否有足够支付的余额。该案中汇款人账户无足够支付的金该案中汇款人账户无足够支付的金额，应拒绝受理。银行负有审查不额，应拒绝受理。银行负有审查不严的责任。严的责任。 判令判令B B公司限期偿还公司限期偿还A A公司货款。公司货款。同时银行承担连带赔偿责任。同时银行承担连带赔偿责任。 思考：思考： 如何防范存款人利用开立银行结算如何防范存款人利用开立银行结算账户偷逃税款、逃废债务、套取现账户偷逃税款、逃废债务、套取现金或从事洗钱、诈骗等违法犯罪活金或从事洗钱、诈骗等违法犯

35、罪活动？动？ 一、遵循一个基本存款账户原则一、遵循一个基本存款账户原则 二、实行核准制二、实行核准制 三、信息沟通三、信息沟通 四、实名审查制四、实名审查制 五、划转资金审查制五、划转资金审查制 六、规范现金支取行为六、规范现金支取行为 七、实行生效日制度七、实行生效日制度 八、撤销账户先还债制度八、撤销账户先还债制度 九、建立异常支付申报制度九、建立异常支付申报制度 银行结算账户是指银行为存款人开银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。单位银行结算账户按用途分为：款账户。单位银行结算账户按用途分为： 1 1、基本存款账户、基本

36、存款账户 2 2、一般存款账户、一般存款账户 3 3、专用存款账户、专用存款账户 4 4、临时存款账户、临时存款账户 存款人因办理日常转账结算存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算和现金收付需要开立的银行结算账户。账户。 存款人因借款或其他结算需要，存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。存款营业机构开立的银行结算账户。存款人因向银行借款需要，应出具借款合人因向银行借款需要，应出具借款合同。同。 存款人按照法律、行政法规和存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项规章，对其特定用途资金进

37、行专项管理和使用而开立的银行结算账户。管理和使用而开立的银行结算账户。如，住房基金、社会保障基金，应如，住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。出具主管部门批文。 存款人因临时需要并在规定期限内使存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。如，注册验资。用而开立的银行结算账户。如，注册验资。应出具工商行政管理部门核发的企业名称应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。预先核准通知书或有关部门的批文。 临时存款账户用于办理临时机构以及临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。存款人临时经营活动发生的资金收付。 临时存款账户的有效期

38、最长不得超过临时存款账户的有效期最长不得超过2 2年。年。 N.4N.4单位银行结算账户的存款人只能在银单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。行开立一个基本存款账户。 经营地与注册地不在同一行政区域的存经营地与注册地不在同一行政区域的存款人，在异地开立基本存款账户的，应款人，在异地开立基本存款账户的，应出具注册地中国人民银行分支行的未开出具注册地中国人民银行分支行的未开立基本存款账户的证明。立基本存款账户的证明。 对多头开立银行结算账户的，给予警告，对多头开立银行结算账户的，给予警告，并处以并处以5 5万元以上万元以上3030万元以下的罚款万元以下的罚款 。 存款人开立基本存

39、款账户、临时存款存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制度，经中国人民银行核准后由开户银准制度，经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。但存款人因注册验资行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。需要开立的临时存款账户除外。 开立一般存款账户、专用存款账开立一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户要在其基本存款账户、临时存款账户要在其基本存款账户开户登记证上登记存款人账户信息，户开户登记证上登记存款人账户信息，以利于债权银行和司法机关掌握其开以利于债权银行和司法机关掌握其开户情况。户情况。 思考：为什么强调银行要加强对存款人开户思考：为什么强调银行要加强对存款人开户资料真实性、完整性、合规性的审查？资料真实性、完整性、合规性的审查？ 不法分子利用伪造、变造或过期的营业不法分子利用伪造、变造或过期的营业执照、身份证等证明文件骗取银行开立银行执照、身份证等证明文件骗取银行开立银行结算账户，并利用银行结算账户进行诈骗、结算账户，并利用银行结算账户进行诈骗、敲诈勒索、洗钱等违法犯罪活动时有发生。敲诈勒索、洗钱等违法犯罪活动时有发生。 我国已签署我国已签署关于制止向恐怖分子关于