信用社(银行)储蓄业务稽核审计现场操作细则

1、信用社（银行）储蓄业务稽核审计现场操作细则06.01 储蓄基础管理稽核1 检查储蓄柜、 组是否双人临柜；库存现金是否实行出纳、会计双人负责制度；营业终了库款箱是否坚持双人核对库款， 双人加封，加双锁管理。出纳人员临时离柜时柜面现金是否入库箱， 并加锁管理。（现场观察）2 查阅登记簿，看储蓄柜、组库款箱出入库是否坚持通过登记簿办理交接手续，双人武装押运， 车辆运送到位的制度。 （相关登记簿）3 储蓄专柜是否实行钱机 （账）分管，章证分管（不含柜员制），账款复核等制度。（现场观察）04 业务人员是否做到，存款业务先收款后输入（记账） ；取款业务先输入（记账）后付款； 转账业务先输入 （记账）付款账

2、户， 后输入（记账）收款账户（现场观察）05检查营业终了，是否打印流水账，通存通兑明细表，库存现金与登记簿现金数是否一致，有无白条抵库现象，空白重要凭证、有价单证登记簿上的发生额、余额与营业日报表上有关表内、表外科目发生额、余额有无不符；是否按规定进行总分核对， 总分是否相符。（相关账表）6 检查空白重要凭证有无跳号使用现象， 作废的空白重要凭证是否在凭证上注明“注销”字样，随当日传票封包送事后监督审查，是否在开销户登记簿顺序号上注明“注销”字样，并将总号剪下贴在登记簿上，以便备查，对已作废的空白重要凭证和已兑付的有价单证是否及时破坏其完整性，并按规定严格处理。（开销户、重空登记簿）7 查挂失

3、登记簿， 与发生的挂失申请书填列的内容核对， 应核对证件的，是否上门与发证机关进行核对。 挂失申请书和挂失登记簿是否纳入会计档案永久保管。 （挂失申请书、登记簿）8 查阅手工七种登记簿（开销户、挂失、现金库存、空白重要凭证、有价单证、款项交接、差错）和操作员登记簿，大额储蓄取款业务和离岗交接登记簿的设置是否齐全， 记载是否及时、真实、规范和完善。（登记簿）9 查阅查库登记簿， 看各级管理人员是否定期对现金库存、 空白重要凭证和有价单证进行检查。 （查库登记簿）10 查是否核定辖属储蓄柜（组）库存限额；查储蓄柜（组）一定时期内的库存是否超限额。 （库存限额）11 检查储蓄代办点设立时， 是否与代

4、办单位签订代办储蓄业务协议书，内容是否包括代办点名称与服务场地、委托代办业务种类，储蓄存款资金的划缴规定， 代办手续费的支付范围、 标准和方式及是否经过人民银行批准等其它明确事项。 （协议书）12 查代办点的业务核算是否纳入信用社的核算内； 代办点有无超越范围吸收公款和对外吸收储蓄存款以及办理其它金融机构业务； 查代办点利率执行情况； 查代办点的现金、账表、内外账是否相符；查代办点金融法规及信用社规章制度的执行情况。 （代办点、管理部门的账表凭证）06.02内部资料往来稽核01查阅往来空白重要凭证登记簿，看往来空白凭证是否在表外科目核算，是否入库保管，账、表、实是否相符；储蓄柜（组）往来空白凭

5、证领入数与管辖社发生额是否相符，签章手续是否清楚，作废往来凭证是否盖“作废”戳记，并装入当日传票。（账、表、实）2 根据储蓄柜（组）营业日报表查阅储蓄内部资金往来和划拨凭证是否相符。（张、表、凭证）3 检查储蓄柜（组）、信用社、会计科往来账是否经常进行不定期的三核对。（辖内往来账）06.03 特殊业务的稽核1 检查办理通兑业务操作， 看操作员是否按储户填写的存 （取）款凭条内容进行输入， 储户是否留有密码。 （现场观察）02 检查错账冲正， 调阅错账冲正日传票，查错账冲正的授权记录和内容反映，看是否经有权人审批，并与原始传票核对。 （错账冲正登记簿、冲正传票）03 调阅挂失登记簿， 查挂失转存

6、新开存单的起息日，看存期和利率是否符合转存规定。 （挂失登记簿、流水账）04 根据口头挂失或挂失申请书留底联， 调出分户账， 查存单卡片账是否注明挂失， 电脑内是否作挂失状态处理；根据存款冻结通知，查卡片账是否注明冻结， 电脑内是否作冻结标志。 （挂失申请书、查电脑）05调阅冻结存款支取日传票，看支取时，有无冻结、解冻通知书做传票附件。（凭证）6 根据流水账， 查储户同一天一次性提取现金 5 万元以上的，是否审核取款人身份证件并有记录。 （凭证）06.04 柜员制储蓄柜（组）稽核01 检查实行柜员制信用社是否配备电子监控设备， 设备是否专人负责，正常运行， 图像是否清晰， 录像资料是否按规定时

7、间保管。（现场观察）02 检查有无配备业务主管员， 是否集中领、缴、发、收和管理现金、有价单证、空白重要凭证。 （现场观察）3 查阅业务主管员和各柜员的现金、 有价单证和空白重要凭证登记簿， 看款项、单证交接及签收情况。 （交接登记簿）04检查营业终了，现金、有价单证和空白重要凭证是否换人清点，双人封存。（现场观察）06.05 储蓄事后监督稽核01查储蓄柜（组）数与纳入事后监督的机构数是否相符。有无未纳入事后监督的储蓄柜（组） 。 （相关资料）2 查事后监督对储蓄柜（组）办理的业务是否进行了全面监督；有无建立定期、活期储蓄存款分户账副本和按科目设置明细分户账，哪些业务未纳入明细监督。 （总分账）03检查储蓄柜（组）交来的业务封包签收情况，是否及时监督，有无积压。（现场观察）4 检查事后监督员有无到储蓄柜顶班或临柜储蓄员到事后监督替班，以及未经批准事后监督人员核对账务的情况。（现场观察）5