实验2 总账系统实验(1)

1、实验二 总账系统实验【实验目的】熟悉总账系统的主要功能及操作流程，掌握总账系统初始化、日常业务处理、期末处理的操作方法。【实验内容】总账系统初始化，包括系统选项设置和期初余额录入。总账系统日常业务处理，包括凭证管理、出纳管理和账表查询。总账系统期末处理，包括自动转账和月末结账。【实验资料】本实验沿用实验一中的盛达股份公司账套，所需其他实验资料如下：1.总账初始化资料系统参数选择“出纳凭证必须经由出纳签字”、“可以使用应收受控科目”、“可以使用应付受控科目”三个选项，其他选项采用默认值。期初余额，见表3-1：表3-1 期初余额科目编码科目名称期初余额数量外币1001库存现金100 0001002

2、银行存款16 400 000100201 工行存款10 000 000100202 中行存款6 400 0001 000 0001101交易性金融资产1 150 000110101 A股票1 150 00011010101 成本1 000 00011010102 公允价值变动150 0001122应收账款250 000辅助资料见表3-21231坏账准备1251403原材料300 000140301 A材料200 00010吨140302 B材料100 00010吨1405库存商品8 000 000140501A产品5 000 0001 000件140502 B产品3 000 0001 000件

3、1511长期股权投资5 000 000151101 甲公司5 000 000 成本5 000 0001601固定资产50 000 0001602累计折旧10 000 0001701无形资产1 000 0001702累计摊销500 0001811递延所得税资产200 0002001短期借款100 0002202应付账款250 000辅助账资料见表3-32211应付职工薪酬 735 000221101 工资500 000221103 社会保险费160 000221104 住房公积金75 0002221应交税费12 500222101 应交增值税-50 00022210101 进项税额-337 50

4、022210104 销项税额267 50022210106 进项税额转出20 000222102 应交企业所得税62 5002901递延所得税负债100 0004001实收资本50 000 0004101盈余公积2 703 000410101 法定盈余公积1 802 000410102 任意盈余公积901 0004103本年利润2 552 3754104利润分配15 447 000410405 未分配利润15 447 000【提示】本年利润账户期初余额一般应为零，因此，输入本年利润账户累计借方发生额850 792，累计贷方发生额3 403 167，从而使得本年利润账户期初余额为零；同时输入工行

5、存款累计借方发生额2 552 375，其他账户累计发生额略。表3-2 应收账款期初余额日期客户摘要方向金额2014-11-30甲客户应收A产品货款借250 000表3-3 应付账款期初余额日期客户摘要方向金额2014-11-30甲供应商应付A材料购货款贷250 0002.经济业务盛达公司相关会计和纳税资料如下：n 已知A、B两种产品的增值税税率均为17%，出口退税率均为13%，出口退税执行免抵退政策，按主管税务机关审批数进行核算；n 企业所得税税率为25%，按资产负债表债务法确认递延所得税；城市维护建设税税率为7%，教育费附加计征率为3%；n 采用移动加权平均法核算材料出库成本；n 采用全月加

6、权平均法核算产品出库成本；n 按约当产量法在完工产品和在产品之间分配生产成本；n 每年末按应收账款（不含其他应收款和长期应收款）余额的0.05%计提坏账准备；n 对甲公司长期股权投资占表决权资本30%，采用权益法进行核算；n 按实际利率法摊销具有融资性质的销售所确认的未实现融资收益。2014年12月，盛达公司的交易和事项如下：第1笔：1日，从乙供应商采购B材料10吨，取得增值税专用发票，发票注明价款120 000元，增值税20 400元，款项尚未支付，以转账支票（工行，下同）支付运费1110元，支票号ZZ01，取得增值税专用发票注明的价款为1000元，增值税1110元 营业税改征增值税后，交通

7、运输业增值税税率为11%。，材料直接验收入库。借：原材料-B材料（10吨） 121 000 应交税费-应交增值税-进项税额 20 510 贷：应付账款（乙供应商） 140 400 银行存款-工行存款（转账支票ZZ01，现金流量“04”） 1 110第2笔：2日，从甲供应商采购A材料10吨，取得普通发票一张，价税合计210 000元已通过转账支票支付，支票号ZZ02，材料尚未验收入库。借：在途物资-A材料（10吨） 210 000 贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ02，现金流量“04”） 210 000第3笔：3日，1日购买的B材料100公斤发生非常损失，经批准转入营业外支出。借：待处理财产

8、损溢-待处理流动资产损溢 1 415.1 贷：原材料-B材料（0.1吨） 1 210 应交税费-应交增值税-进项税额转出 205.1借：营业外支出-非常损失 1 415.1 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 1 415.1第4笔：4日，2日购买的A材料验收入库，发生正常损耗100公斤。借：原材料-A材料（9.9吨） 210 000 贷：在途物资-A材料（10吨） 210 000第5笔：5日，以转账支票偿还甲供应商欠款250 000元，支票号ZZ03。借：应付账款（甲供应商） 250 000 贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ03，现金流量“04”） 250 000第6笔：6日，甲客户以

9、转账支票预付货款500 000元，支票号ZZ04。借：银行存款-工行存款（转账支票ZZ04，现金流量“01”） 500 000 贷：预收账款（甲客户） 500 000第7笔：6日，利用工行存款为职工缴纳社会保险费210 00元，其中单位负担160 000元，个人负担50 000元。借：应付职工薪酬-工资 50 000 -社会保险费 160 000 贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”） 210 000第8笔：6日，利用工行存款为职工缴纳住房公积金150 000元，单位和个人各负担75 000元。借：应付职工薪酬-工资 7 5 000 -住房公积金 75 000 贷：银行存款-工行存款（现金

10、流量“05”） 150 000第9笔：8日，利用工行存款为职工代缴个人所得税50 000元。借：应付职工薪酬-工资 50 000 贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”）50 000第10笔：8日，利用工行存款支付上月职工工资325 000元。借：应付职工薪酬-工资 325 000 贷：银行存款-工行存款（现金流量“05”）325 000第11笔：9日，销售给甲客户A产品500件，开具增值税专用发票，发票注明的价款为5 000 000元，增值税850 000元，其中500 000款项已预收，余款尚未收取。借：预收账款（甲客户） 500 000 应收账款（甲客户） 5 350 000 贷：主营

11、业务收入-A产品（500件） 5 000 000 应交税费-应交增值税-销项税额 850 000第12笔：9日，甲客户以转账支票偿还欠款5 350 000元，支票号ZZ05，款项已通过工行收取。借：银行存款-工行存款（转账支票ZZ05，现金流量“01”）5 350 000 贷：应收账款（甲客户） 5 350 000第13笔：10日，销售给国外丙客户B产品800件，FOB价格为800 000美元，已通过中行收取。借：银行存款-中行存款（800 000美元，现金流量“01”） 5 120 000 贷：主营业务收入-B产品（800件） 5 120 000第14笔：12日，将100件A产品作为福利发放

12、给部分职工，其中A产品生产人员、B产品生产人员、车间管理人员、财务部和销售部各20件，每件产品公允价值为10 000元。借：应付职工薪酬-非货币性福利 1 170 000 贷：主营业务收入-A产品（100件） 1 000 000 应交税费-应交增值税-销项税额 170 000借：生产成本-A产品-直接人工 234 000 -B产品-直接人工 234 000 制造费用 234 000 管理费用（财务部，非货币性福利）234 000 销售费用 234 000 贷：应付职工薪酬-非货币性福利 1 170 000第15笔：14日，制造部领用A材料和B材料各8吨，分别用于生产A产品和B产品。借：生产成本

13、-A产品-直接材料 164 824.12 -B产品-直接材料 88 357.79 贷：原材料-A材料（8吨） 164 824.12 -B材料（8吨） 88 357.79【提示】该公司采用移动加权平均法核算原材料出口成本，填制凭证时，输入原材料科目后单击“余额”按钮查询该材料当前金额余额和数量余额，并据此计算平均单位成本再乘以发出数量得到发出材料金额，将该金额填写到金额栏，然后再填写发出数量，系统会自动计算凭证中的材料单价。第16笔：15日，用转账支票支付广告费10 000元，支票号ZZ06。借：销售费用 10 000 贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ06，现金流量“07”） 10 000第

14、17笔：15日，购买A债券作为可供出售金融资产核算，以转账支票支付价款100 000元，支票号ZZ07。借：可供出售金融资产-A债券-成本 100 000 贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ07，现金流量“13”）100 000第18笔：16日，制造部销售不需用机器设备一台，价款100 000元已通过转账支票收取，支票号ZZ08。以现金支付清理费用1 000元。该设备原值100 000元，已计提折旧60 000元，购买时已抵扣进项税额。借：固定资产清理 40 000 累计折旧 60 000 贷：固定资产 100 000借：固定资产清理 1 000 贷：库存现金（现金流量“10”） 1 000

15、借：固定资产清理 17 000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17 000借：银行存款-工行存款（转账支票ZZ08，现金流量“10”） 100 000 贷：固定资产清理 100 000借：固定资产清理 42 000 贷：营业外收入-处置非流动资产利得 42 000第19笔：18日，购置不需要安装的设备一台，取得增值税专用发票，发票注明的价款为200 000元，增值税为34 000元，已通过转账支票支付，支票号ZZ09。借：固定资产 234 000 应交税费-应交增值税-进项税额 34 000 贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ09，现金流量“12”） 234 000第20笔：20日，无

16、偿赠送某单位B产品80件，该产品市场价格为6400元/件，成本为3000元/件。借：营业外支出-捐赠支出 327 040 贷：库存商品-B产品（80件3000元/件） 240 000 应交税费-应交增值税-销项税额 87 040第21笔：21日，以自产B产品20件交换某公司一台设备并作为固定资产，B产品市场价格6400元/件，开具增值税专用发票，金额128 000元，增值税21 760元；取得固定资产增值税专用发票，金额100 000元，增值税17 000元，取得补价32 760元，转账支票号ZZ10。借：固定资产 100 000 应交税费-应交增值税-进项税额 17 000 银行存款-工行存

17、款（转账支票ZZ10，现金流量“01”） 32 760 贷：主营业务收入-B产品（20件6400） 128 000 销项税额 21 760第22笔：22日，甲客户无力偿还250 000元欠款，经协商以其产品一台偿还债务，收到增值税专用发票一张，发票注明价款为150 000元， 增值税25 500元。盛达公司将该产品作为固定资产使用。盛达公司已为该笔应收账款计提125元坏账准备。借：固定资产 150 000 应交税费-应交增值税-进项税额 25 500 坏账准备 125 营业外支出-债务重组损失 74 375 贷：应收账款（甲客户） 250 000第23笔：24日，某企业以10 000 000元

18、投资入股，享有15%的股权，款项已通过工行收取。借：银行存款-工行存款（现金流量“15”） 10 000 000 贷：实收资本 8 823 529.41 资本公积-资本溢价 1 176 4 70.59第24笔：25日，财务部张泉出差借款，领用现金支票一张，金额5 000元，支票号XJ01。借：其他应收款-差旅费借款（财务部张泉） 5 000 贷：银行存款-工行存款（现金支票XJ01，现金流量“07”）5 000第25笔：30日，厂长办公室用现金支票支付业务招待费10 000元，支票号XJ02。借：管理费用（厂长办公室，业务招待费） 10 000 贷：银行存款-工行存款（现金支票XJ02，现金流

19、量“07”） 10 000第26笔：31日，计提本月折旧，其中厂长办公室、人力资源部、财务部、供应部、销售部、制造部各20 000元。借：管理费用（厂长办公室，折旧费） 20 000 管理费用（人力资源部，折旧费） 20 000 管理费用（财务部，折旧费） 20 000 管理费用（供应部，折旧费） 20 000 销售费用 20 000 制造费用 20 000 贷：累计折旧 120 000第27笔：31日，某台机器设备发生减值损失10 000元。借：资产减值损失 10 000 贷：固定资产减值准备 10 000第28笔：31日，将自用A办公楼一幢对外出租，作为投资性房地产并采用成本模式进行后续计

20、量。该办公楼原值1 000 000元，累计折旧 100 000元，从下月起按月收取租金。借：投资性房地产 1 000 000 累计折旧 100 000 贷：固定资产 1 000 000 投资性房地产累计折旧 100 000第29笔：31日，无形资产摊销12 000元全部计入制造费用。借：制造费用 12 000 贷：累计摊销 12 000第30笔：31日，制造部本月自行研发一项新产品专利技术，在研究过程中领用A材料1吨，职工薪酬30 000元，工行存款支付其他费用20 000元，其中符合资本化条件的支出占60%，期末，该专利技术达到预定用途。发生研发支出时：借：研发支出-费用化支出 2 8241

21、.21 -资本化支出 42 361.81 贷：原材料-A材料（1吨） 20 603.02 应付职工薪酬-工资 30 000 银行存款-工行存款（现金流量“12”12000元，现今流量“07”8000元）20 000期末：借：管理费用（制造部，研发支出） 2 8241.21 无形资产 42 361.81 贷：研发支出-费用化支出 2 8241.21 -资本化支出 42 361.81第31笔：31日，分配本月工资费用，并分别按工资总额的14%、32%、15%、2%和2.5%计提职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费。其中，厂长办公室、人力资源部、财务部、供应部、销售部人员工资分

22、别为100 000元、50 000元、100 000元、50 000元、50 000元；制造部车间管理人员、A产品生产人员、B产品生产人员工资各50 000元。工资：借：管理费用（厂长办公室，工资） 100 000 管理费用（人力资源部，工资） 50 000 管理费用（财务部，工资） 100 000 管理费用（供应部，工资） 50 000 销售费用 50 000 制造费用 50 000 生产成本-A产品-直接人工 50 000 -B产品-直接人工 50 000 贷：应付职工薪酬-工资 500 000计提福利费：借：管理费用（厂长办公室，职工福利） 14 000 管理费用（人力资源部，职工福利）

23、 7 000 管理费用（财务部，职工福利） 14 000 管理费用（供应部，职工福利） 7 000 销售费用 7 000 制造费用 7 000 生产成本-A产品-直接人工 7 000 -B产品-直接人工 7 000 贷：应付职工薪酬-职工福利 70 000计提社会保险费：借：管理费用（厂长办公室，社会保险费） 32 000 管理费用（人力资源部，社会保险费） 16 000 管理费用（财务部，社会保险费） 32 000 管理费用（供应部，社会保险费） 16 000 销售费用 16 000 制造费用 16 000 生产成本-A产品-直接人工 16 000 -B产品-直接人工 16 000 贷：应付

24、职工薪酬-社会保险费 160 000计提住房公积金：借：管理费用（厂长办公室，住房公积金） 15 000 管理费用（人力资源部，住房公积金） 7 500 管理费用（财务部，住房公积金） 15 000 管理费用（供应部，住房公积金） 7 500 销售费用 7 500 制造费用 7 500 生产成本-A产品-直接人工 7 500 -B产品-直接人工 7 500 贷：应付职工薪酬-住房公积金 75 000计提工会经费：借：管理费用（厂长办公室，工会经费） 2 000 管理费用（人力资源部，工会经费） 1 000 管理费用（财务部，工会经费） 2 000 管理费用（供应部，工会经费） 1 000 销售

25、费用 1 000 制造费用 1 000 生产成本-A产品-直接人工 1 000 -B产品-直接人工 1 000 贷：应付职工薪酬-工会经费 10 000计提职工教育经费：借：管理费用（厂长办公室，职工教育经费） 2 500 管理费用（人力资源部，职工教育经费） 1 500 管理费用（财务部，职工教育经费） 2 500 管理费用（供应部，职工教育经费） 1 250 销售费用 1 250 制造费用 1 250 生产成本-A产品-直接人工 1 250 -B产品-直接人工 1 250 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 12 500第32笔：31日，年初设立一项针对公司高管（隶属于厂长办公室）的设定受益计

26、划，在高管退休后每年支付100 000元，预计支付10年，高管平均尚可服务年限10年，折现率为5%。已知（P/A，5%，10）=7.72，（P/F，5%，9）=0.64。本年应确认的服务成本（假定年末一次确认）=100 0007.72100.64=49 408元借：管理费用（厂长办公室，设定受益计划义务） 49 408 贷：应付职工薪酬-设定受益计划义务 49 408第33笔：31日，通过工行拨付工会经费10 000元，转账支票号为ZZ11。借：应付职工薪酬-工会经费 10 000 贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ11，现金流量“05”） 10 000第34笔：31日，发生职工教育经费12

27、 500元，通过工行支付，转账支票号为ZZ12。借：应付职工薪酬-职工教育经费 12 500 贷：银行存款-工行存款（转账支票ZZ12，现金流量“05”） 12 500第35笔：31日，从工行提取现金70 000元，现金支票号03。【提示】提现业务不涉及现金流量，所以填制该凭证前，应先以“101张泉”登录总账系统，去掉总账系统选项“现金流量科目必录现金流量项目”，而后再以“102赵雪”登录总账系统填制该凭证。借：库存现金 70 000 贷：银行存款-工行存款（现金支票XJ03） 70 000第36笔：31日，以现金支付职工福利费70 000元。借：应付职工薪酬-职工福利 70 000 贷：库存

28、现金（现金流量“05”） 70 000第37笔：31日，所持股票A市场价格上涨10 000元，A债券市场价格上涨5 000元。借：交易性金融资产-A股票-公允价值变动 10 000 可供出售金融资产-A债券-公允价值变动 5 000 公允价值变动损益 -10 000 贷： 其他综合收益-可供出售金融资产公允价值变动损益 5 000第38笔：31日，以工行存款偿还短期借款，其中本金100 000元，利息6 000元。借：短期借款 100 000 财务费用 6 000 贷：银行存款-工行存款（现金流量“18”100 000元，“19”6000元） 106 000第39笔：31日，销售给乙客户A产品

29、400件，合同约定从2015年至2019年，乙客户于每年年末支付货款1 000 000元，现销方式下该批产品的销售价格为4 000 000元。发出商品时已开具增值税专用发票，发票注明的增值税为850 000元，已通过工行收取，转账支票号为ZZ13。借：银行存款（转账支票ZZ13，现金流量“01”） 850 000 长期应收款 5 000 000 贷：主营业务收入-A产品（400件） 4 000 000 应交税费-应交增值税-销项税额 850 000 未实现融资收益 1 000 000第40笔：31日，盛达公司对以上售出的A产品在1年之内免费负责保修，根据以往经验，预计产品保修费为50 000元

30、。借：销售费用 50 000 贷：预计负债 50 000第41笔：31日，经主管国税局退税机关审批，上期出口货物免抵退税额为65 000元，其中免抵税额为15 000元，退税额为50 000元。借：其他应收款-应收出口退税 50 000 应交税费-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额 15 000 贷：应交税费-应交增值税-出口退税 65 000第42笔：31日，计算本期免抵退税不得免征和抵扣税额并作会计处理。本期免抵退税不得免征和抵扣税额=5 120 000(17%-13%)=204 800元借：主营业务成本-B产品 204 800 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出 204 800第4

31、3笔：31日，按本期应纳增值税额和批准免抵税额之和的7%和3%分别计算城市维护建设税和教育费附加。本期应纳增值税额为2 103 795.1元，批准的免抵税额为1 5000元，合计2 118 795.1元，应交城市维护建设税为2 118 795.17%=148 315.66元，教育费附加为2 118 795.13%=63 563.85元。借：营业税金及附加 211 879.51 贷：应交税费-应交城市维护建设税 148 315.66 -应交教育费附加 63 563.85第44笔：31日，所投资的甲公司所有者权益增加5 000 000元，其中净利润3 500 000元（其中逆流交易导致的未实现内部

32、损益500 000元），所持有的可供出售金融资产公允价值变动形成的其他综合收益1 000 000元，其他资本公积500 000元。投资收益=（3 500 000-500 000）30%=900 000元其他综合收益=1 000 00030%=300 000元其他资本公积=500 00030%=150 000元借：长期股权投资-甲公司-损益调整 900 000 -其他权益变动 450 000 贷：投资收益 900 000 其他综合收益-权益法下被投资单位可重分类其他综合收益 300 000 资本公积-其他资本公积 150 000第45笔：31日，结转制造费用至生产成本，其中A产品、B产品各分摊5

33、0%。第46笔：31日，A产品全部完工入库，数量为100件；B产品完工入库150件，尚有50件未完工（约当产量30件）。第47笔：31日，结转本期销售成本。第48笔：31日，结转汇兑损益，期末美元汇率为6.3。第49笔：31日，结转期间损益至本年利润。第50笔：31日，按本期利润计算应缴企业所得税额。第51笔：31日，确认递延所得税资产和递延所得税负债。本期产生暂时性差异的项目仅包括交易性金融资产、可供出售金融资产、具有融资性质的分期销售长期应收款、具有融资性质的分期销售库存商品、固定资产减值、长期股权投资权益法核算、预计负债外、应收账款。此外，假定除交易性金融资产和应收账款以外，其他的期初暂

34、时性差异无变化。交易性金融资产期末账面价值1 160 000元期末计税基础1 000 000元应纳税暂时性差异160 000元应确认的递延所得税负债160 00025%=40 000元递延所得税负债期初余额（1 150 000-1 000 000）25%=37 500元本期应确认递延所得税负债40 000-37 500=2 500元本期应确认的递延所得税费用2 500元可供出售金融资产 期末账面价值105 000元 期末计税基础100 000元应纳税暂时性差异5 000元应确认的递延所得税负债5 00025%= 1 250元本期应冲减其他综合收益1 250元具有融资性质的分期销售长期应收款 期

35、末账面价值5 000 000-1 000 000=4 000 000元 期末计税基础0元应纳税暂时性差异4 000 000元应确认的递延所得税负债4 000 00025%= 1 000 000元本期应确认递延所得税费用1 000 000元融资性质分期销售库存商品 期末账面价值元0 期末计税基础（即销售成本）=4005141.77=2 056 708元可抵扣暂时性差异2 056 708元应确认的递延所得税资产2 056 70825%= 514 177元本期应冲减递延所得税费用514 177元固定资产减值 固定资产减值10 000元，导致其账面价值小于计税基础，故形成10 000元可抵扣暂时性差异

36、，应确认递延所得税资产2500元，同时冲减递延所得税费用2500元。长期股权投资权益法核算贷：投资收益 900 000 其他综合收益-权益法下被投资单位可重分类其他综合收益 300 000 资本公积-其他资本公积 150 000长期股权投资账面价值6 350 000元，计税基础5 000 000元，形成应纳税暂时性差异1 350 000元，应确认递延所得税负债337 500元，其中对应地应确认递延所得税费用225 000元，冲减其他综合收益75 000元，冲减其他资本公积37 500元。预计负债预计负债账面价值50 000元，计税基础为0，故形成50 000元可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税

37、资产12 500元，同时冲减递延所得税费用12 500元。应收账款应收账款期初计提坏账准备125元，形成可抵扣暂时性差异125元，从而期初已确认递延所得税资产31.25元。期末，该应收账款账面价值为0，计税基础为0，暂时性差异已全部转回，因此应冲减递延所得税资产31.25元，同时确认递延所得税费用31.25元。综上：本期应确认递延所得税负债2 500+1 250+1 000 000+337 500=1 341 250元本期应确认递延所得税资产514 177+2 500+12 500-31.25=529 145.75元本期应确认的递延所得税费用2 500+1 000 000-514 177-2

38、500+225 000-12 500+31.25=698 354.25元本期应冲减其他综合收益-可供出售金融资产公允价值变动1 250元本期应冲减其他综合收益-权益法下被投资单位可重分类其他综合收益75 000元本期应冲减其他资本公积37 500元会计分录如下：借：递延所得税资产 529 145.75 所得税费用 698 354.25 其他综合收益-可供出售金融资产公允价值变动 1 250其他综合收益-权益法下被投资单位可重分类其他综合收益 75 000资本公积-其他资本公积 37 500 贷：递延所得税负债 1 341 250第52笔：31日，结转所得税费用至本年利润。第53笔：31日，分别

39、按本年净利润的10%和5%提取法定盈余公积金和任意盈余公积金，按本年净利润的20%分配现金股利。第54笔：31日，将利润分配其他二级账户余额结转至未分配利润。第55笔：31日，结转本年利润至未分配利润。3.银行对账资料期初数据银行对账启用日期为2014年12月1日，工行存款企业日记账调整前余额为10 000 000元，银行对账单调整前余额为10 100 000元，期初存在一笔未达账项，系企业2014.11.30以转账支票支付100 000元，票号ZZ00。对账单资料2014年12月工行对账单见表3-4：表3-4 2014年12月工行对账单日期结算方式票号借方金额贷方金额2014.11.30转账

40、支票ZZ00100 0002014.12.01转账支票ZZ011 0002014.12.02转账支票ZZ02210 0002014.12.05转账支票ZZ03250 0002014.12.06转账支票ZZ04500 0002014.12.06210 0002014.12.06150 0002014.12.08325 0002014.12.0850 0002014.12.09转账支票ZZ055 350 0002014.12.15转账支票ZZ0610 0002014.12.15转账支票ZZ07100 0002014.12.16转账支票ZZ08100 0002014.12.18转账支票ZZ09234

41、 0002014.12.21转账支票ZZ1032 7602014.12.2410 000 0002014.12.25现金支票XJ015 0002014.12.30现金支票XJ0210 0002014.12.31转账支票ZZ1110 0002014.12.31现金支票XJ0350 0002014.12.31106 0002014.12.31转账支票ZZ131 850 000【实验准备】本实验根据实验一所建账套进行总账系统操作实验，为此先引入实验一的最终备份账套，步骤如下：启动系统管理，并以系统管理员“admin”注册。选择菜单“账套|引入”，出现引入账套对话框。在此打开备份文件所在文件夹，并选择

42、所需的备份文件，然后单击“打开”按钮。此时，系统提示是否更改账套路径，可直接单击“否”按钮，系统开始引入账套。如果当前计算机已存在相同账套号的账套，系统询问是否覆盖原账套，可单击“是”按钮覆盖原账套。引入账套成功后，系统会给出提示，单击“确定”按钮即可。【实验步骤】1.总账系统初始化进行总账系统初始化，需用“101张泉”登录“001盛达股份公司账套”，步骤如下：第1步：启动U8企业门户，出现注册对话框。第2步：输入操作员“101”，输入密码“1”，选择账套“001盛达股份公司账套”，输入操作日期“2014-12-1” ，然后单击“确定”按钮进入企业门户主界面。第3步：在企业门户主界面左下角单击

43、“业务”选项卡，点击展开“财务会计”，然后单击“总账”登录总账系统，进行以下操作。系统参数第1步：选择总账系统下的“设置|选项”，出现选项设置窗口。第2步：单击“凭证”选项卡，切换到凭证参数设置界面。第3步：单击“编辑”按钮，然后根据实验资料依次选中“出纳凭证必须经由出纳签字”、“可以使用应收受控科目”、“可以使用应付受控科目”三个选项。第4步：设置完毕，单击“确定”按钮返回。期初余额第1步：选择总账系统下的“设置|期初余额”，出现期初余额录入窗口。第2步：根据实验资料，依次输入各末级科目的期初余额。注意以下几点：非末级科目的余额将由系统自动汇总计算而得，不必输入；带有数量核算的科目，先输入金

44、额，再输入数量；带有外币核算的科目，先输入本币金额，再输入外币金额；带有个人、客户、供应商、部门、项目等辅助核算的科目，需要在该科目的期初余额栏双击鼠标进入到辅助明细录入窗口，录入各辅助项的期初数据，科目的期初余额将由系统自动汇总计算而得。第3步：所有期初余额资料输入完毕，单击“试算”按钮对期初余额进行试算平衡。如果试算平衡，单击“退出”按钮返回；如果试算不平衡，需检查调整期初余额，直至试算平衡，如果期初余额试算不平衡的话，只能够填制、复核凭证，而不能记账。2.账务处理第1-44笔业务在本实验中，第1-44笔业务和第51笔业务直接填制记账凭证；第45-50笔业务、第52-55笔业务利用自动转账功能生成记账凭证（当然也可查询相关数据直接填制凭证）。填制凭