中小企业管理制度范文及办法

1、1 应收账款管理制度范文第一条财务部门作为应收账款的管理部门，参与对主要客户的资信分析、核对各客户单位的应收账款余额、向业务部门反馈客户的欠款结算情况，督促应收账款责任部门对未收款项的催讨。第二条公司对外提供劳务，应严格执行合同管理制度。合同签订部门为相关赊销业务形成的应收账款的直接责任部门，并根据公司应收款项催收管理制度有关规定承担该应收款项回收的直接责任，防止和减少坏账损失。第三条公司签订劳务供应合同前，合同签订部门应充分分析客户的信用状况，判断其经营、现金流量情况，必要时由财务部参与分析，慎重处理。第四条业务部门应定期向常年主要客户单位索取相关经营信息，掌握客户的经营状况和资信情况， 定

2、期形成客户分析报告，与财务部会签意见后上报分管副总经理，以利公司合理确定下一步服务计划。第五条公司如为新生客户提供赊销性劳务，合同签订部门应向新生客户索取相关资料， 取得该公司的企业法人营业执照、税务登记证等相关法律及财务资料，认真分析其资信情况，并根据公司应收款项管理制度的有关规定确定结算政策。第六条在了解客户单位资信状况的基础上，作好应收账款安全性分析并制定催收初步方案， 协助责任部门落实风险单位债务的催收，公司必要时通过法律途径予以解决，力求公司损失的最小化。第七条应收账款发生折让时， 应填写折让证明单， 其折让部分应设销货折让科目表示。第八条财务部门接到银行通知客户退票时，应立即转告营

3、业部门，营业部门对于退票无法换回现金或新票时，应即寄发信函通知发票人及背书人，并迅速拟定善策处理。第九条当债权确定无法收回时，应专门报送财务部门，呈总经理核准后，才可以冲销应收账款。第十条财务部门负责其他应收款的催收控制管理工作，建立健全合理的备用金制度，严格按照制度控制备用金的领用及报销，对不及时归还的备用金，从应付给对方报酬中适当扣还。 对于各项暂付款，各相关请用部门应严格执行报批制度，并落实责任人负责收回，财务部门应严格按照相关合同、协议进行支付。第十一条依法申诉而无法收回的债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部门保管，倘事后发现债务人（利益偿还请求权，时效为 15 年内）有偿债能力时，

4、应依上列有关规定，申请法院执行。第十二条财务部门应做好日常往来账款的核对及对账记录工作。可根据客户业务规模分类进行， 年度终了全面核对，对核对中发现的差异应会同责任部门查明原因，及时处理，对公司债权的安全性实施有效监督和管理。第十三条每个定期报告期末，财务部门应对应收款项余额进行账龄分析。公司所属各单位经营负责人对应收款项定期或不定期的组织清理，制定切实可行的催收措施，并督促相关责任部门履行催收职责，加快资金周转。第十四条在债务人发生严重支付困难，并在可预见的未来相当长时间内仍将持续，通过法律诉讼仍可能无法收回时，允许责任部门以物资抵债方式收回欠款，但应经相关部门和财务部门会审，形成书面报告，

5、按公司审批程序报经批准后方可实施。第十五条确因债务人停产、破产等原因无法收回的应收款项，可以确认为坏账。但责任部门应会同财务部门对该等坏账形成的时间及成因做出详尽的分析，明确责任段及责任部门，对相关责任人给予必要的处罚，同时做好账销案存的记录，并要求责任部门进一步催收。第十六条坏账的审批按以下程序进行。坏账由责任部门提出报损报告，财务部门核实会签。 年损失累计金额在 300 万元以下报财务负责人审核、 总经理审批， 并报董事会备案； 300 万元以上的报董事会批准。2 应收票据管理办法第一条为确保公司权益，减少坏账损失， 有效管理应收票据，依据有关营业处理办法的规定，特制订本办法。第二条公司各

6、营业部门应详细进行客户征信调查，并随时调查客户信用的变化（可以利用机会通过A 客户调查B 客户的信用情况） ，签注于征信调查表相关栏内。第三条营业部门所收票据，自销售日算起，至票据兑现日止，以120 天为限。如超过此期限， 财务部将根据查得资料，就其超限部分的票据编列明细表，并通知营业部门加收利息费用。第四条赊销货品收受支票时，要注意以下事项：1注意发票人有无权限签发支票。2非本人签发的支票，应要求交付支票人背书。3注意查明支票有效的必要记载事项，如文字、金额、到期日以及发票人盖章等是否齐全。4注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来期越长，信用较为可靠（可直接向银行查明或请财务部协办） 。5

7、注意所收支票账户与银行往来的期间、金额以及退票记录情形（可直接向付款银行查明或请财务部协办） 。6支票上文字有无涂改、涂销、更改或字迹不清。7注意支票记载何处不能修改（如大写金额） ，可更改处如有修改是否于更改处加盖原印鉴，如有背书人时应同时盖章。8注意支票上的文字记载（如禁止背书转让字样）。9注意支票期限，如已逾到期日一年的支票属失效支票。如有背书人，应注意支票提示日期是否超过第六条的规定。10尽量利用各种机会和信息通过A 客户来了解B 客户支票（或客票）信用。第五条公司收受的支票提示付款期限，最迟应于到期日后6 日内予以处理； 一般公司收受的本埠支票到期日当日兑现，近郊到期日两日兑现。第六

8、条所收支票已缴交者，如退票或因客户存款不足，或其他因素要求退回兑现或换票时，营业单位应填写“票据撤回申请书”，经部门主管签字后送财务部办理。营业部门取回原支票后， 必须先向客户取得相当于原支票金额的现金或其他担保品，也可以新开支票将原支票交付，但仍须依上列规定办理。第七条当遇有销货退回时， 应于交货日起60 天内将交寄收据及原统一发票一并取回，送交会计人员办理（如不能取回时，应向客户取得销货退回证明），其折让或退回部分，应设“销货折让”科目表示，不得直接从销货收入项下减除。第八条财务部接到银行通知客户退票时，应立即转告营业部门。营业部门用退票无法换回现金或新票时， 应立即寄发存证信函， 通知发

9、票人及背书人， 并迅速拟定善策进行处理。同时营业部门应填送呆账（退票）处理报告表，随附支票正本（副件留营业部门）及退票理由单，直接送上级主管部门依规定处理。第九条营业部门对退票申诉案件送请财务部办理时，应提供下列资料：1发票人及背书人的户籍所在地。2发票人及背书人的财产（其中土地应注明所有权人、地段、地号、面积、持分及设定抵押；建筑物或土地改良物也应注明所有权人、 建号； 其他财产应注明名称、存放地点及现值等）。3发票人及背书人其他投资事项。第十条财务部接到呆账（退票）处理报告表，经批准后两日内应依法申诉，并随时将处理情况通知各有关部门、单位。第十一条上述债权确定无法收回时，应及时报送财务部，

10、并附税务机关认可的合法凭证（如法院裁定书或当地证明文件、或邮政信函等） 呈总管理处核准后，才能冲销应收账款。第十二条依法申诉而无法收回债权部分，应取得法院债权凭证，交财务部列册保管。若事后发现债务人（利益偿还请求权时效期15 年内）有偿债能力时，应依上列有关规定申请法院执行。第十三条公司营业人员不依本准则的各项规定办理或有勾结行为，致使公司权益蒙受损失者，依人事管理规则议处，情节严重者应移送法院办理。第十四条本准则经总管理处批准后公布实施。3 账款催收管理办法范文第一章总则第一条 为加强本公司账款催收工作， 加快资金的流转速度， 提高资金利用效率， 促进公司整体经济效益的提高，特制定本办法。第

11、二章账单分发第二条财务部账款组应依类别整理账单，定期汇集、 编制账单清表一式三份，将账单清表两份连同账单寄交业务人员签收。第三条业务人员收到账单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还财务部账款组，如发现有不属本身的账单，应立即寄回。第四条客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”（略）一份，详列笔数、金额等交由客户签认， 收款时才交还予客户。 如因寄存账单未取得客户签认而导致不能收款时，由业务人员负责赔偿。第五条 收到公司寄来的账单后， 到访问时仍未能立即收款， 则应取得客户在账单上的签认。 若未能取得客户的签认， 则应尽速于发货日起三个月内， 向总务部申请取得邮局包裹追踪执据，执凭收款；逾

12、期不办致无法收取货款时，由业务人员负责赔偿。第三章收款处理程序第六条 业务人员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四分，一份自留，三份寄交公司财务部出纳组。第七条 属于本市的未收账款， 直接将现金或支票连同收款日报表第一、 二、三联亲自交出纳人员并取得签认。第八条外埠地区的未收账款应将现金部分填写银行送款单或邮政划拨储金通知单，存入附近银行分行或邮局。 次日上午将支票、 银行送款单存根或邮政划拨单存根，用回形针别于收款日报表第一、二、三联，以挂号寄交财务部出纳组。业务人员应将挂号收执贴在自存的收款日报表左下角备查。第四章收款票期规定第九条依客户的区别规定如下：1直接客户：以货到收款为条

13、件者，由送货员收取现金，签收的客户则为销货日起一个月内的支票或现金（一个月按30 天计算）。2一般商店：自销货日期起三个月（按91 天计算）内的票期。第十条收款票期超过公司的规定时，依下列方式计算收款成绩：1在 1 30 天时，扣该票金额20的成绩。2在 31 60 天时，扣该票金额40的金额。3在 61 90 天时，扣该票金额60的成绩。4在 91 120 天时，扣该票金额80的成绩。5在 121 天以上时，扣该票金额100的成绩。第五章收取票据须知第十一条收取票据时， 应认真审查法定票据的合格性、 合法性。法定支票记载的金额、发票人图章、发票日期及付款地均应齐全，大写金额绝对不可更改，否则

14、盖章仍属无效，其他有更改之处，务必加盖负责人印章。第十二条注意支票的抬头应写“股份有限公司”全称。第十三条遇跨年度业务收款时，日期容易产生笔误，应特别注意。第十四条字迹模糊不清的票据，应予退回重新开具。第十五条收取背书支票时，应请客户背书，并且写上“背书人股份有限公司”，千万不可代客户签名背书。第十六条注有“禁止背书转让”字样的支票，一律不予收取。第十七条收取客户支票大于应收账款时，不应以现金或其他客户的款项支付多余款项。第十八条公司无销货折让的办法。如因发票金额误开或转交机关的客户佣金未扣，需将原开统一发票收回， 寄交公司更改或重新开具发票；如无法收回而不得已需抵扣时，则于下次向公司订货时，

15、 以备忘录说明， 经业务经理核准后扣除， 不得于收款时扣除货款或以销货折让方式处理，否则尾数由业务人员负责。第六章退票的处理第十九条 业务人员收到由信用科填发的 “退票通知书” 应先行核对， 并于 3 日内将回执联填妥并寄信用科。第二十条业务人员收到退票通知书后应于15 日内前往洽收，并将结果填写“退票洽收报告”寄回信用科，否则发生问题概由业务人员负责。如因特殊原因未能如期洽收，应先函告信用科并说明拟往洽收的日期，以确保时效，维护公司的权益。第二十一条退票洽收若是换票，新开的票期不得超过退票通知书填发日期45 天，否则计算收款成绩时，扣减该票金额的80，超过75 天则扣减100。第七章账单的转

16、移及对账第二十二条业务员在账单移交时，应填写“账款移交清表”一式四份，移交人、接收人及核对人均应签名以示负责，其中两份寄交信用科及账款组，接收人接收时， 除核对账单金额外，并应注意是否经过客户签认，账单不可私下移交。第二十三条为保证业务人员手中账单的真实性， 财务部应随机对客户办理通讯或实地对账。第二十四条财务部应定期三个月一次核对业务人员手中的账单，或于特殊情况下不定期抽查业务人员手中账单。第二十五条业务部主管应随时核对业务人员手中的账单，并负督促收款工作及承担催收的责任。第八章禁止事项第二十六条 对账的结果，如发现有下列情况者， 除限令业务人员于一周内予以补正外，并依公司的规定处分：1收款

17、不报或积压收款。2退货不报或积压退货。3转售不依规定或转售图利。第九章附则第二十七条本办法自颁布之日起实施。4 问题账款管理办法范文第一条为维护公司与营业人员的权益，妥善处理问题账款，使坏账损失降到最低， 特制订本办法。第二条本办法所称问题账款是指本公司营业人员在销货过程中所发生的被骗、被倒账及收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情形的账款。第三条因销货而发生的应收账款自发票开立日起，逾期两个月尚未收回，亦没有按公司规定办理销货退回者，视同问题账款。但情况特殊、经呈报总管理处特准者，不在此限。第四条问题账款发生后，该部门应于两日内据实填妥“问题账款报告书”，并提供相关证据、资料等，依序

18、呈请单位主管查证，并签注意见，之后，转请其他部门协助处理。第五条问题账款报告书上的基本资料栏由单位会计人员填写，具体经过、 处理意见及附件明细等栏由营业人员填写。第六条其他协助部门应于收到报告书后两日内，与经办人及单位主管协商，了解情况后拟订处理办法，呈请总管理处批示。第七条经批示后的报告书，其他协助部门应立即复印一份交财务部备案。第八条经办人填写报告书，应注意以下事项：1务必亲自据实填写，不得遗漏。2“发生原因栏”如勾填“其他”时，应简略注明原因。3“经过情况栏” 应从与客户接洽时至填报日止，依时间的先后逐一载明所有经过情况。本栏空白若不够填写，可另加粘白纸填写。4“处理意见栏”供经办人自己

19、填写赔偿意见之用。如需公司协助，也必需在本栏内填明。第九条如果报告书未依前条规定填写，协助办理部门应退回，请经办人于收到原报告书两天内重新填写提出。第十条问题账款发生后， 经办人未按规定期限提供报告书，请求协助处理者， 协助办理部门可不予受理。逾15 天仍未提供者，该问题账款应由经办人负全额赔偿责任。第十一条会计人员未主动填写报告书的基本资料，或单位主管疏于督促经办人于规定期限内填妥并提供报告书， 而导致经办人应负全额赔偿责任者，该单位主管或会计人员应连带受行政处分。第十二条在处理问题账款时， 协助办理单位可借阅有关单位的账册、资料，并有权力请求有关单位主管或人员配合查证，该单位主管或人员不得

20、拒绝或借故推托。第十三条各有关单位协助营业单位处理的问题账款，自发生日起40 天内，尚未能处理完毕， 除情况特殊经报请总管理处核准延期赔偿者外，财务部应依第十四条和第十五条的规定，确定经办人应赔偿的金额及偿付方式，呈请总管理处核定。第十四条各营业人员销售时，应负责收回全部货款。若遇收回票据未能如期兑现时，经办人应负责赔偿售价或损失的50（所售对象为私人时，经办人员应负责赔偿售价或损失的 100）。第十五条售价如高于底价时， 以底价计算。 赔偿应于发生后即行签报， 若经办人于事后追回产品或货款时，应悉数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金额依比例退还。第十六条本办法各条文中所称“问题账款发生之日”

21、，如果是票据未能兑现者，指第一次收回票据的到期日；如果是被骗则为被骗的当日；此外的原因则为从该笔交易发票开立之日起算第 60 天。第十七条经核定由经办人先行赔偿的问题账款，协助处理部门仍应寻求一切可能的途径继续处理。 若事后追回产品或货款时， 应通知财务部于追回之日起4 天内， 依比例一次退还原经办人。第十八条协助处理部门对问题账款的受理，以报告书的收受为依据。如情况紧急时，应由经办人先以口头提请处理，但经办人应于次日补填报告书。第十九条经办人未据实填写报告书，而妨碍对问题账款的处理者，除应负全额赔偿责任外，可视情节轻重另行惩处。第二十条本办法经总管理处核准后公布实施。5 呆账管理办法范文第一

22、条为确保公司的经济利益，避免呆账的发生，明确相关人员责任，争取最大限度地降低呆账率，特制订本办法。第二条各部门单位应对所有客户建立客户信用卡，并由业务员依照过去半年内的销售实绩及信用的判断拟订其信用限额（若有抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额），经主管核准后，应转交会计人员善加保管，记于该客户的应收账款明细账中。第三条信用限额是指公司可赊销给某客户的最高限额，即客户的未到期票据及应收账款总和的最高限额。 任何客户的未到期票款， 不得超过信用限额， 否则应由业务员及业务主管、会计人员负一定的赔偿责任。第四条 为适应市场， 配合客户的营业额增长或减少， 每年业务员可两次呈请调整客户的信用限额

23、。第一次为 6 月 30 日，第二次为 12 月 31 日，核定方式依据第二条规定确定。各部门主管应根据客户的临时变化，可要求业务员随时调整各客户的信用限额。第五条业务员所收支票的发票人非客户本人时，应交客户盖章及签名背书，经各部门主管核阅后交出纳，因疏忽所遭致的损失，则应由业务员及分公司主管各负二分之一的赔偿责任。第六条各种票据应按记载日期提示，不得因客户的要求不为或迟延提示，但经各部门主管核准者不在此限。第七条各部门收到退票资料后，如果所退支票为客户本人，属发票人时， 则主管应立即督促业务员于一周内收回票款；如果所退支票有背书人时，应立即填写支票退票通知单，一联送背书人， 一联存查，并开始

24、催讨工作。若因违误而造成损失，由各部门主管及业务员共同负责。第八条业务员不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款。如经发现， 除应负责该支票兑现的责任外，还将以侵占货款为由依法追究其责任。第九条在一个月内， 经催告仍无法达到催收目的，且其金额在2 万元以上者， 应将该案移交保卫部或其他协办部门依法追诉。第十条催收或经诉讼案件，有部分或全部票款仍未能收回者，应出具相关证明、 证件，以送请财务部做冲账准备。以下这几种证明中的任何一种证件，都可作为冲账证明：邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证以及破产宣告裁定等。第十一条由于没有核定信用限额或超过信用限额销售而遭致倒账，其无信用限

25、额的交易金额由业务员负全数赔偿责任，而超过信用限额部分，若会计或主管已采取阻止行动者，全数由业务员负责赔偿；若会计或主管未采取阻止行为者，则业务员赔偿80，会计及主管各赔偿10。若超过信用限额达20以上的倒账，除由业务员负责赔偿外，各部门主管则视情节轻重予以惩处。第十二条业务员应防止而未防止或有勾结行为者以及没有合法营业场所或虚设行号的客户，不论信用限额为多少，如果发生呆账，全数由业务员负赔偿责任。送货签单由于业务员的疏忽而遗失，以致货款无法收回者亦同样由业务员全数赔偿。第十三条设立未满半年的客户其信用限额不得超过人民币2 万元，如违反规定而发生呆账，由业务员负责赔偿全额。第十四条各部门业务主管业务员在其所负责的销售区域内，容许呆账率为 （