国际贸易措施体系

1、1国际贸易措施体系国际贸易措施体系进口管理进口管理出口管理出口管理限制进口限制进口促进进口促进进口关税措施关税措施出口管制出口管制非关税措施非关税措施财政金融措施财政金融措施出口促进出口促进成立经济特区成立经济特区成立相应组织成立相应组织2关税措施3 某君入境美国时，带了一只鹦鹉。海关人员叫住某君入境美国时，带了一只鹦鹉。海关人员叫住他说：他说： “先生，您这只鹦鹉也得付税金。先生，您这只鹦鹉也得付税金。” “应该付多少啊？应该付多少啊？” “活的活的50美元，如果是标本，只要美元，如果是标本，只要15美元！美元！” 某君正在犹豫，只听见鹦鹉嘶哑着叫道：某君正在犹豫，只听见鹦鹉嘶哑着叫道： “

2、拜托，千万别心疼钱，我可不想变成标本！拜托，千万别心疼钱，我可不想变成标本！”第一节 关税概述笑话笑话寓意寓意 1 1、出入境的商品，大都要缴纳关税、出入境的商品，大都要缴纳关税 2 2、不同类型的商品，适用的关税标准不同、不同类型的商品，适用的关税标准不同4关税关税相关相关知识知识关税的特点关税的特点关税内涵关税内涵关税的起源关税的起源关税的作用关税的作用关税的完税价格关税的完税价格国家行政管理机构国家行政管理机构5海关海关关徽关徽相关相关网站网站管理管理体制体制中国海关中国海关中国海关 ( (海关总署海关总署) )http:/http:/海关综合信息海关综合信息资讯网资讯网http:/ww

3、w.china-http:/www.china- 垂垂直直式式6第二节 关税的种类 过境过境关税关税出口出口关税关税进口进口关税关税 从从1919世纪后半世纪后半期起，为什么大期起，为什么大多数国家都取消多数国家都取消了过境关税？了过境关税？按商品按商品流向分流向分一、按商品流向分7进口优惠税率进口优惠税率26070000260700002609000026090000740323007403230074071000740710007502100075021000750890107508901076012000760120007606122076061220出口税率出口税率商品名称商品名称商品

4、编码商品编码铅矿砂及其精矿铅矿砂及其精矿锡矿砂及其精矿锡矿砂及其精矿未锻轧的白铜或德银未锻轧的白铜或德银精炼钢条、杆型材精炼钢条、杆型材未锻轧非合金镍未锻轧非合金镍电镀用镍阳极电镀用镍阳极未锻轧铝合金未锻轧铝合金铝合金制矩形的薄板铝合金制矩形的薄板0 00 01 14 43 34 47 76 650503030353530304040404030302020资料来源：海关综合信息资讯网资料来源：海关综合信息资讯网 2006 2006年最新中国海关税率税则查询表年最新中国海关税率税则查询表部分商品进、部分商品进、出口税率出口税率比较比较82 2、为抑制高能耗、高污染、为抑制高能耗、高污染资源性产

5、品的出口资源性产品的出口煤炭、原油、化煤炭、原油、化肥、有色金属肥、有色金属1 1、为保障国内市场的供给、为保障国内市场的供给以稳定商品的价格以稳定商品的价格尿素、鳗鱼苗尿素、鳗鱼苗20122012年征收出口关税年征收出口关税的产品共的产品共363363项项20%20%淡季税率为淡季税率为7%7%；旺季为旺季为82%82% 为完善出口稀土管理，对钕铁硼速凝永磁片征收为完善出口稀土管理，对钕铁硼速凝永磁片征收 20%20%的出口暂定税率。的出口暂定税率。2012-1-302012-1-309稀稀土土元元素素共共有有1717种，种，用用途途广广泛泛1011上诉上诉WTO WTO 美日欧逼我贱卖稀土

6、美日欧逼我贱卖稀土2012-3-152012-3-15全球稀土储量分布图全球稀土储量分布图12全球全球95%-97%95%-97%的稀土产量来自中国的稀土产量来自中国 1314153 3、存在着、存在着关税高峰关税高峰现象现象我国我国进口关税进口关税设置概况设置概况1 1、20122012年关税年关税总水平总水平：9.8%9.8%2 2、存在、存在关税升级关税升级现象现象农产品平均税率为农产品平均税率为15.1%15.1%，工业品平均税率为工业品平均税率为8.9%8.9%。16特惠关税：特惠关税：科托努协定科托努协定 普惠制关税：普惠制关税：DC给予给予LDC最惠国关税：最惠国关税：WTO成员

7、间及成员间及普通关税普通关税优惠关税优惠关税差别关税差别关税反倾销税反倾销税反补贴税反补贴税报复关税报复关税协定关税：中国协定关税：中国-东盟自由贸易区等东盟自由贸易区等 请比较各种情请比较各种情况况税率的高低税率的高低？问问二、按征税待遇来分二、按征税待遇来分( (进口关税进口关税) ) 哪些是正税？哪些是正税？ 哪些是附加税？哪些是附加税？保障关税保障关税17中国目前正执行的中国目前正执行的优惠贸易协定优惠贸易协定中国东盟自由贸易区中国东盟自由贸易区亚太贸易协定亚太贸易协定中巴自由贸易区中巴自由贸易区内地与港澳地区更紧内地与港澳地区更紧密的经贸关系安排密的经贸关系安排协定税率协定税率中新自

8、由贸易协定中新自由贸易协定中智自由贸易协定中智自由贸易协定18 2012 2012年，继续对原产于老挝、缅甸、柬埔寨、年，继续对原产于老挝、缅甸、柬埔寨、孟加拉东南亚孟加拉东南亚4 4国、贝宁等非洲国、贝宁等非洲3030国、也门等国、也门等5 5国，国，共共3939个个最不发达国家的最不发达国家的部分商品部分商品实行特惠税率。实行特惠税率。19特特惠惠税税率率协协定定税税率率最最惠惠国国税税率率普普通通关关税税低高最最惠惠国国税税率率反反补补贴贴税税最最惠惠国国税税率率反反倾倾销销税税最最惠惠国国税税率率保保障障关关税税最最惠惠国国税税率率报报复复关关税税20 在外贸活动中，作为进口商或在外贸

9、活动中，作为进口商或出口商，面对着各种不同的税率，特别出口商，面对着各种不同的税率，特别是各种优惠税率，为提高进出口贸易效是各种优惠税率，为提高进出口贸易效益，应该怎么办？益，应该怎么办？21三、按计税标准来分三、按计税标准来分从价税从价税季节税季节税复合税复合税选择税选择税从量税从量税滑准税滑准税2008年进出口税则税目总数增至7758个2009年:78682010年：79232011年：7977 2012年：819422 例：中国对啤酒征收的从量税，普通税率例：中国对啤酒征收的从量税，普通税率7.57.5元元/ /升，优惠税率升，优惠税率3.53.5元元/ /升。升。 例：例：200620

10、06年，中国的汽车关税税率为年，中国的汽车关税税率为25%25%，如一，如一进口汽车价值为进口汽车价值为2 2万美元，关税额万美元，关税额？美元。美元。2 2、从量税、从量税Special DutySpecial Duty1 1、从价税、从价税Ad Valorem DutyAd Valorem Duty 完税价格（完税价格（Dutiable Value) Dutiable Value) 我国从我国从1997.7.11997.7.1起对冻鸡、啤酒、石油原油和起对冻鸡、啤酒、石油原油和感光胶片等感光胶片等4646种商品征收从量税。种商品征收从量税。绝大多数商品绝大多数商品采取该标准采取该标准23

11、从量税与从价税的优缺点从量税与从价税的优缺点 赋税公平性问题赋税公平性问题 出口国低价倾销的保护程度情况出口国低价倾销的保护程度情况 通货膨胀期间的保护程度情况通货膨胀期间的保护程度情况 征收的难易程度征收的难易程度24 例：中国从例：中国从19991999年起对部分商品征收复合税，如年起对部分商品征收复合税，如 完税价格完税价格20002000美元美元/ /台台的录像机，执行单一从价税，的录像机，执行单一从价税，普通税率普通税率是是130%130%，优惠税率优惠税率为为45%(200245%(2002年降到年降到36%)36%)， 3 3、复合税、复合税 Compound DutyCompo

12、und Duty 普通税率普通税率：每台：每台2060020600元人民币元人民币( (从量税从量税)+6%)+6%从价税；从价税； 优惠税率优惠税率：每台：每台70007000元人民币元人民币(2002(2002年降低至年降低至54805480元元) ) +3% +3%从价税。从价税。完税价格完税价格20002000美元美元/ /台台的录像机，征收复合税：的录像机，征收复合税：综合了从价从综合了从价从量税的优点量税的优点254 4、选择税、选择税Alternative DutyAlternative Duty天然胶乳（天然胶乳（40011000 40011000 ）：）：10%10%或或72

13、0720元元/ /吨，两者从低吨，两者从低; ; 烟片胶（烟片胶（ 40012100 40012100 ）：）：20%20%或或16001600元元/ /吨，两者从低吨，两者从低; ;技术分类天然橡胶（技术分类天然橡胶（4001220040012200）：）：20%20%或或20002000元元/ /吨，吨，两者从低。两者从低。20072007年始，对年始，对天然橡胶天然橡胶进口关税实行选择税进口关税实行选择税2008-20122008-2012年继续对进口天然橡胶实行选择税。年继续对进口天然橡胶实行选择税。26 亦称滑动税，是对进口税则中的亦称滑动税，是对进口税则中的同一种商品同一种商品按其

14、市按其市场价格分别制订场价格分别制订不同不同档次的税率。高档价格的税率低或档次的税率。高档价格的税率低或不征税，低档价格的税率高。目的是不征税，低档价格的税率高。目的是稳定该商品国内市稳定该商品国内市场价格。场价格。 5 5、滑准税、滑准税 sliding tariff sliding tariff 2005 2005年年5 5月月1 1日起，我国对关税配额外日起，我国对关税配额外进口棉花进口棉花实行实行滑准税，税率由原滑准税，税率由原1%1%固定税率调整为固定税率调整为5%-40%5%-40%的滑动税的滑动税率。率。 2006-20122006-2012年一直实施此计征方式。年一直实施此计征

15、方式。27 根据海关总署公布的棉花进口滑准税原则，进口棉花根据海关总署公布的棉花进口滑准税原则，进口棉花完税价格低于完税价格低于10.02910.029元元/ /千克时，暂定优惠关税税率计算公千克时，暂定优惠关税税率计算公式式: : RiRiINTPt/(PiINTPt/(PiE)E)1 1100010000.5/1000 0.5/1000 （Ri40%Ri40%）。）。 其中其中RiRi为暂定优惠关税税率，当为暂定优惠关税税率，当RiRi按上式计算值高于按上式计算值高于40%40%时，取值时，取值40%40%；PtPt是常数，为是常数，为10.53110.531元；元；Pi Pi为每千克为每

16、千克CIFCIF价（美元）；价（美元）；E E为美元汇率（人民币元为美元汇率（人民币元/ /美元）；美元）；INTINT为取为取整函数（即：小数点后面的数一律舍去）。整函数（即：小数点后面的数一律舍去）。28 假如进口棉到岸价为假如进口棉到岸价为90009000元元/ /吨：按海关总署的公式吨：按海关总署的公式(Ri=INT(Ri=INT（Pt/PiPt/PiE-1E-1）1000+0.5/1000(Ri40%)1000+0.5/1000(Ri40%)，关税，关税=Ri=RiPi PiE)E)算增值税后的价格为：算增值税后的价格为： 90009000(1+Ri)(1+Ri)(1+13%) (1

17、+13%) =9000 =9000(1+17%)(1+17%)(1+13%) (1+13%) =10530 =105301.13=119001.13=11900元元/ /吨；吨； 假如进口棉到岸价为假如进口棉到岸价为80008000元元/ /吨时算增值税后的价吨时算增值税后的价格为：格为：80008000(1+31%)(1+31%)(1+13%)(1+13%) =10480 =104801.13 = 118001.13 = 11800元元/ /吨。吨。2930英国考特鲁克棉花英国考特鲁克棉花价格价格指数指数 312011111820111118棉花价跌造成产业链困境棉花价跌造成产业链困境 取消

18、滑准税建议或已上报取消滑准税建议或已上报32 根据商品需求或供给的淡、旺季来设定税率根据商品需求或供给的淡、旺季来设定税率水平。目的是保证商品能在本国市场价格保持稳定水平。目的是保证商品能在本国市场价格保持稳定或保障国内市场的供应。或保障国内市场的供应。 如日本如日本1978197819791979年税则中规定，年税则中规定，进口桔子：进口桔子： 在在6 6月月1 1日日1111月月3030日，进口税率为日，进口税率为20% 20% ； 从从1212月月1 1日日翌年翌年5 5月月3131日，进口税率为日，进口税率为40% 40% 。6 6、季节税、季节税 seasonal tariffsea

19、sonal tariff 2005 2005年年6 6月月1 1日起我国对出口的日起我国对出口的尿素尿素、20072007年年6 6月月1 1日起对出口的日起对出口的磷酸氢二铵磷酸氢二铵征收季节性关税。征收季节性关税。 至至20112011年继续对尿素、磷酸氢二铵等化肥出口征年继续对尿素、磷酸氢二铵等化肥出口征收季节性关税。收季节性关税。我国首例按季我国首例按季节征税的商品节征税的商品33商品商品 税则号税则号 1 4.13.31 4.19.30 10.19.30 10.112.3112.31尿素尿素 31021000 30% 35% 25%31021000 30% 35%

20、25%磷酸二氢铵磷酸二氢铵 31053000 20% 30% 20%31053000 20% 30% 20%磷酸氢二铵磷酸氢二铵 31054000 20% 30% 20%31054000 20% 30% 20%两者化合物两者化合物硫酸及烟硫酸硫酸及烟硫酸 28070000 5% 5% 5%28070000 5% 5% 5%20082008部分化肥出口暂定季节性关税部分化肥出口暂定季节性关税硫酸铵（肥田粉）硫酸铵（肥田粉）和过磷酸钙消耗和过磷酸钙消耗大量的硫酸大量的硫酸 34尿素：国内价格尿素：国内价格15001500元元/ /吨，国际价格吨，国际价格28002800元元/ /吨；吨；磷铵：国内价格磷铵：国内价格41004100元元/ /吨，国际价格吨，国际价格84008400元元/ /吨。吨。 4 4月月2020日日9 9月月3030日，对日，对所有所有化肥及部分化肥原料化肥及部分化肥原料在现有出口税率基础上，加征在现有出口税率基础上，加征100%100%的特别出口关税的特别出口关税（100%100%至至135%135%不等）。不等）。 9 9月月1 1