管帐继续教育答案

1、会计继续教育（ 2013 年度 975 分钟， 16 个小时）必修： 企业产品成本核算制度（ 150 分钟， 4 学时）企业所得税相关知识（ 420 分钟， 10 学时）选修：新会计准则第 1 号 存货（ 90 分钟）、新会计准则第6 号 无形资产（ 90 分钟），新会计准则第 4 号 固定资产（ 90 分钟），新会计准则第 9 号 职工薪酬（ 135 分钟）企业产品成本核算制度（总学时4 学时， 150 分钟）第一部分（48分40秒）1、“企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义”知识点测试(17分 02秒 )单选题 1. 下列关于企业产品成本核算制度的制定背景与实施意义的表述中，错误的是（

2、D）。 A. 随着我国市场经济体制的日益完善，企业由传统生产型，向生产经营型和开拓经营型转变 B.企业是经济社会的细胞C. 实施企业产品成本核算制度，是谋求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企业国际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实施中央“ 走出去 ” 战略具有重要意义D.从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则全部都服务于会计核算和内部管理双层目标2“企业产品成本核算制度的创新与突破”知识点测试（36 分 49 秒）判断题：成本核算制度以“制造业 ”为蓝本，明确企业产品成本核算的总体要求和一般原则。（对）第二部分（总共59 分1、企业产品成本核算制度的适用范围”知识点测试

3、（38 秒）17分 28秒）判断题：企业产品成本核算制度主要适用于小型企业，对大中型企业是不适用的。（错）2、“产品成本核算对象”知识点测试（32 分 12 秒）多选题：确定成本核算对象应考虑的因素包括（ABC ）。 A. 成本核算实体B. 成本计算空间 C. 成本计算时间D. 成本计算人员3、“制造企业产品成本核算对象确定”知识点测试（ 50 分 50 秒）判断题：分步法，是指以产品的批别作为成本核算对象，归集生产费用，计算产品成本的方法。（错 ）第三部分（总共38分 04秒）1、 “ 制造企业产品成本核算” 知识点测试（15 分）判断题：制造企业一般设置直接材料、燃料和动力、直接人工和制造

4、费用等成本项目（对）。2、“交通运输企业成本项目的确定”知识点测试（ 38 分）多选题：交通运输企业成本核算项目包括（ABC ）。A. 营运费用B. 运输工具固定费用C. 非营运期间的费用D.机物料消耗费用第四部分（ 28 分钟）1、 “ 产品成本归集、分配和结转（一）” 知识点测试 (18 分钟 )单选题 1. 下列关于产品成本的归集、分配和结转的相关说法中，不正确的是（A）。A. 企业采用计划成本进行直接材料日常核算的，期末不需要再调整为实际成本B. 制造企业发生的制造费用，企业可以采取的分配标准包括机器工时、人工工时、计划分配率等C.季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在开工期间

5、进行合理分摊，计入产品的生产成本D.在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的情况下，可以不计算在产品成本企业所得税相关知识（ 10 课时， 420 分钟）第一部分企业所得税基本原理第 01 讲企业所得税基本原理（57 分钟 36 秒）1、单选题： 小型微利企业的所得税税率为（A、 25% B、 20% C、 15% D、 10%B ）。（21 分钟）判断题： 利息收入应该合同约定的应付日期确认收入的实现。（对）判断题：假如限售股原值无法准确确定的，一律按该限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。（ 对）（55 分）第 02 讲 收入的确认及不征税收入和免税收入（56分

6、08秒）1、单选题： 下列不属于企业所得税视同销售的有（D ）。（22 分）A、 将货物发给职工作为福利B 、 将货物送给关系单位C 、 处置企业的固定资产D、 将货物用于职工食堂2、多选题 下列属于所得税税前扣除原则的有（ABCD）。（ 55 分）A 、 权责发生制原则B、 配比原则C、 相关性原则D 、 确定性原则第 03 讲 扣除的范围、标准、弥补亏损（60 分 32 秒）1、判断题：将货物赠与其他单位税法确认的收入，可以作为业务招待费的所计提基数。（对）（ 25 分）2、判断题：计算股权转让所得时不可以扣除被投资方可能分配的留存收益。（对）（41 分）单选题： 下列不能从所得税前扣除的

7、是（C ）。A、 经营租赁支付的租金B 、 发生的财务费用C 、 计提的减值准备D 、 银行罚息第 04 讲企业所得税的税收优惠（30 分55 秒）判断题:符合条件的研究开发费用可以加计100%税前扣除。（ 错）（ 9 分）判断题： 符合条件的节能服务公司的合同能源管理项目所得，实行(25 分)“三免三减半 ” 。（ 对 )第二部分资产损失钱扣除的所得税处理第 01 讲资产损失税前扣除所得税处理及扣除管理(43 分 1 秒 )判断题：法定资产损失应该所得税申报年度扣除。（对） (39 分 22 秒）第三部分企业所得税年度纳税申报表填报第 01 讲 企业所得税前度纳税申报表填报（59 分 17

8、秒）1、单选题：二级附表是通过附表（C）汇总到主表。 （21 分A 、 一B、 二C、 三D、 七2、判断题： 纳税人经营业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等应计入“营业税金额及附加 ” 科目。（对 ）5750第 02 讲应纳税所得额计算（37分 37秒）1、单选题：某企业收入100 万，发生成本费用20 万，发生营业外支出2 万为直接向灾区捐赠，去年核定的亏损为10 万，则今年应纳税所得额为（A ）。（32 分 5 秒）第 03 讲应纳税额计算（一）（47分10秒）1、多项选择题：所得税中收入确认条件包括（ABCD）。（ 25 分 23 秒）A 、 商

9、品风险报酬已经转移B 、 没有保留继续的控制权C、 收入金额可靠计量D、 销售成本可靠核算2、单独销售的包装物作为企业所得税中的收入。（对 ）43分59秒第 04 讲应纳税额计算（二）（36分24秒）判断题：与资产相关的政府补助（固定资产），会计上收到时确认为递延收益，在折旧年限分期结转到营业外收入。（对）（ 22 分 05 秒）第 3 行 “ 接受捐赠收入 ” 除执行新会计准则外的纳税人才填列。（对） (32 分)第 05 讲企业所得税纳税申报表和境外所得抵免（37 分）企业境外所得计算是“ 分国不分项 ” (26 分 59 秒 )(对 )新会计准则第1 号 存货（总学时3 学时）第一部分、

10、（总共28 分钟）1、“ 存货的核算 ” 知识点测试（12分29秒）判断题：存货的（采购成本包括购买价价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。（对）2、“ 原材料的核算”知识点测试（23 分 37 秒）单选题：某股份公司（系增值税一般纳税人）向一小规模纳税企业购入生产用的增值税材料一批，未取得增值税专用发票。涉及下列支出：不包含增值税的买家200000 元；向运输单位支付运输费5000 元，并取得运输发票，车站临时存储费2000 元；采购员差旅费800元。小规模纳税企业增值税的征收率为6%，外购运费增值税抵扣率为7%，则该材料的实际采购成本为（ B）A 、 2

11、07000 B 、 218650 C、 219000 D 、 219800单选题：企业在材料收入的核算中，需在月末暂估入账并于下月初红字冲回的是（A）。A月末购货发票账单未到，但已入库的材料B月末购货发票账单已到，货款未付但已入库的材料C月末购货发票账单已到，货款已付且已入库的材料D月末购货发票账单已到，货款已付但未入库的材料第二部分（总共36 分钟）3、“ 存货的计价方法” 知识点测试（14 分 46 秒）单选题：在物价持续下跌的情况下，下列各种存货计价方法中，能使企业计算出来的当期利润最小的计价方法是（A）。A、先进先出法B、移动平均法C、加权平均法D、以上三种方法均可4、“ 包装物的核算

12、”知识点测试（26 分 07 秒）单选题：企业对随同商品出售病单独计价的包装物进行会计处理时，该包装物的实际成本应结转到 （D ）A、 “ 制造费用 ” 科目 B、 “销售费用 ” 科目C、 “ 管理费用 ”科目 D、“ 其他业务成本”科目第三部分（总共39 分）5、“ 存货跌价准备的计提单选题：某企业 2007 年” 知识点测试（ 15 分 52 秒） 12 月 31 日，甲存货的实际成本为120 万元，加工该存货至完工产成品估计还将发生成本为10 万元，估计销售费用和相关税费为2 万元，估计用该存货生产的产成品售价 130万元。假定甲存货月初 “存货跌价准备 ”科目贷方余额为5 万元， 2

13、007 年12月31日应计提的存货跌价准备为(A) 万元。A、-3B 、0C、 3D、 2多选题：下列各种物资中，应当作为企业存货核算的有（）。23分30秒A. 委托加工物资B. 发出商品C.在产品D. 工程物资新会计准则第 6 号 无形资产（总学时3 学时）第一部分（总共39 分钟）1、“ 无形资产的确认” 知识点测试 (7 分钟 2 秒 )多选题：下列各项中，企业可以确认为无形资产的有（ABC）。A、因转让土地使用权补交的土地出让金B 、企业自行开发研制的专利权C 、接受捐赠取得的专有技术D 、企业自创的品牌2、“ 自行研发无形资产的处理” 知识点测试（17 分 58 秒）判断题：自行研发

14、的无形资产，要区分研究阶段和开发阶段分别进行处理。（对）3、“ 自行研发无形资产的会计处理” 知识点测试（ 32 分 25 秒）多选题：根据企业会计准则第7 号 非货币性资产交换的规定，下列各项中，可视为具有商业实质的有（ABCD ）A 、未来现金流量的风险、金额相同，时间不同 B 、未来现金流量的时间、金额相同，风险不同 C、未来现金流量的风险、时间相同，金额不同 D、未来现金流量的风险、时间、金额均不同多选题：下列关于无形资产研发支出的说法，正确的有（BD）。A、企业内部研究开发项目研究阶段的支出，不应当通过“ 研发支出 ” 科目核算，应当在发生时直接计入管理费用B、企业内部研究开发项目研

15、究阶段的支出，应该先计入“ 研发支出 费用化支出 ”明细科目，并于当期期末转入管理费用C、企业内部研究开发项目研究阶段的支出，可能计入“ 研发支出 资本化支出 ” 明细科目D、企业内部研究开发项目开发阶段的支出，不一定全部计入“研发支出 资本化支出 ” 明细科目第二部分（总共47 分钟）4、“ 无形资产使用寿命的复核” 知识点测试（10 分 15 秒）判断题：对于使用寿命不确定的无形资产，如果有证据表明其使用寿命是有限的，则应按照会计政策变更处理。（错）5、“ 无形资产的后续计量” 知识点测试（ 26 分 37 秒）多选题：下列有关无形资产的摊销方法表述中，正确的有（ACD）。A、使用寿命有限

16、的无形资产，应将其应摊销金额在使用寿命内采用系统合理的方法进行摊销 B、无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，应当视为使用寿命不确定的无形资产，按照不超过 10 年的期限进行摊销 C 、企业摊销无形资产，应当自无形资产可供使用时起，至终止确认时止 D、无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额6、“ 无形资产的处置” 知识点测试（37 分 59 秒）单选题：某股份有限公司于2007年7 月1 日，以50 万元的价格转让一项无形资产所有权，同事发生相关税费3 万元。该无形资产系2004 年7 月1 日购入并投入使用，其

17、入账价值为300 万元，预计使用年限为5 年，法律规定的有效年限为6 年，该无形资产按照直线法摊销。转让该无形资产发生的净损失为（B ）A 、 70 B、 73 C、100 D 、 103新会计准则第 4 号 固定资产第一部分（ 42 分钟）1、“ 外购固定资产入账价值”知识点测试 (17 分 59 秒 )单选题：某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500 元，支付的运输费为1500 元，设备安装时支付有关人员工资2000 元。该固定资产的成本为（A）元。A 、 62000B 、 58830C、 61830D.600002、“ 自建固定资产

18、入账价值”知识点测试（32 分8 秒）单选题：某企业将一批资产产品用于在建工程（房屋） 。该批产品成本为格为 1250 万元，适用的增值税税率为 17% ，计入在建工程成本的金额为（750 万元，计税价C）A 、 750 B 、837.5 C、 962.5 D 、 1462.53、“ 固定资产后续支出的核算” 知识点测试（40 分 57 秒）多选题：下列各项中，需要对固定资产账面价值进行调整的有（BC ）A 、对自有固定资产进行修理B、对办公楼进行装修符合资本化的部分C、对融资租赁租入固定资产进行改良D、对经营租入固定资产进行改良第二部分（总共46 分钟）4、“ 固定资产折旧的概述与方法” 知

19、识点测试（ 11 分 51 秒）多选题：下列各项固定资产，应当计提折旧的有（AC）。A、闲置的固定资产B 、单独计价入账的土地C 、经营租出的固定资产D 、已提足折旧仍继续使用的固定资产5、“ 年数综合法 ” 知识点测试（24分58秒）单选题：某企业2003 年12月31日购入一台设备，入账价值90 万元，预计使用年限5 年，预计净残值6 万元，按年数总和法计提折旧。该设备2005 年计提的折旧额为（C）A 、 16.8 B、21.6 C、 22.4 D、 246、“ 固定资产处置的处理” 知识点测试（40 分5 秒）多选题：下列各项中，影响固定资产清理净收益的因素有（ABCD）。A 、出售固

20、定资产的价款B 、转让不动产应交纳的营业税C、毁损固定资产取得的赔款D、报废固定资产的原价新会计准则第 9 号 职工薪酬第一部分（总共56 分钟）1、“ 应付职工薪酬核算内容”知识点测试（35 分 25 秒）多选题：下列各项中，应通过“ 应付职工薪酬”科目核算的项目有（A 、职工工资B、解除劳务关系给予的补偿C、职工的社会保险费ABCD ）D 、职工离职后提供给职工的非货币性福利2、“ 应付职工薪酬的相关核算” 知识点测试（50 分 36 秒）多选题：下列属于职工薪酬的有（ABCD ）A 、工资、奖金B、津贴、补贴C、物价补贴D 、职工生活困难补助3、“ 应付职工薪酬的核算” 知识点测试（ 58 分 17 秒）判断题：企业为职工缴纳的基本养老保险金、补充养老保险费、以及为职工购买的商业养老保险，均属于企业提供的职工薪酬。（对）第二部分（总共47 分钟）4、“ 工会经费等的核算” 知识点测试（ 11 分 57 秒）单选题：下列说法不准确的是（D）A 、为职工无偿提供类似医疗保健服务属于职工薪酬B、职工教育经费属于职工薪酬的范畴C、企业以其生产的产品作为非货币性福利提供给职工的，应该视同销售处理D、解除劳动关系补偿即辞退福利不属于职工薪酬的范畴5、“ 职工薪酬的确认与计量”知识点测试（39 分10 秒）单选题：下列职工薪酬中，不