税收法律制度(六)

1、税收法律制度 （ 六）（ 总分： 71.00 ，做题时间： 90 分钟 ）一、单项选择题 （ 总题数： 16，分数： 16.00）1. 企业所得税法 规定，财政拨款、 纳入财政管理的行政事业性收费、 政府性基金等归属于 U /UA. 不征税收入B. 减征税收入C. 减免征税收入D. 免税收入A. B.C.D.2. 根据代理权限范围的不同划分，税务代理可分为U /U。A. 委托代理、法定代理和指定代理B. 委托代理、指定代理和临时代理C. 全面代理、单项代理和临时代理D. 委托代理、全面代理和单项代理A.B.C. D.3. 下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是 U /U 。A. 纳税

2、人转让土地使用权的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B. 纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C. 纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税D. 纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税A.B.C. D.4. 下列项目中，计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用的是 U /U 。A. 分得的红利所得B. 股票转让收入所得C. 有奖销售中奖所得D. 财产租赁所得A.B.C.D. 5. 下列属于稿酬所得的项目是 U /U 。A. 记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B. 提供著作的版权而取得的报酬C. 将国外的作品翻

3、译出版取得的报酬D. 书画家出席笔会现场泼墨书写取得的所得A.B.C. D.6. 根据营业税相关规定，下列说法正确的是 U /U 。A. 计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和 价外费用、政府基金B. 计税营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和 价外费用、行政事业收费C. 纳税人如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除D. 纳税人的营业额计算缴纳营业税后发生退款的，应直接减除当期营业额A.B.C. D.7. 以下关于增值税纳税地点的表述错误的是 U /U 。A. 固定业户在其机构所在地

4、申报纳税B. 非固定业户在其居住所在地申报纳税C. 进口货物向报关地海关申报纳税D. 总机构分支机构不在同一县 （ 市） 的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税A.B. C.D.8. 按税法规定，下列不属于增值税征税范围的是 U /U 。A. 销售普通商品B. 进口电子设备C. 受托加工D. 出口销售A.B.C.D. 9. 如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县（市） ，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是 U /U 。A. 不必申请，自动被视为一般纳税人B. 在总机构纳税地申请办理一般纳税人认定手续C. 在分支机构纳税地申请办理一般纳税人

5、认定手续D. 可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续A.B.C. D.10. 某教授获得一次性稿酬 8500 元。该教授应纳个人所得税 U /U 元。A. 952B. 1360C. 1190D. 510A. B.C.D.11. 增值税纳税人销售货物，采取预收货款结算方式的，增值税专用发票的开具时间为 U /U 。A. 预收货款的当天B. 合同约定收款日期的当天C. 收到全部货款的当天D. 货物发出的当天A.B.C.D. 12. 以下关于增值税的表述不正确的是 U /U 。A. 增值税是价外税B. 增值税属于间接税C. 增值税的作用是调节收入差距D. 我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采

6、用的间接计算法计算税额A.B.C. D.13. 某增值税一般纳税企业销售一批货物，开出增值税专用发票含税销售额为 58.5 万元，同时收取运输费收入 5850 元并出具普通发票，适用的增值税税率为17%。企业该月应税销售额为 U /U 万元。A. 50.5B. 8.585C. 50D. 58.5A. B.C.D.14. 下列各项中，符合消费税有关规定的是 U /U 。A. 纳税人的总、分支机构不在同一县 （市） 的，一律在总机构所在地缴纳消费税B. 纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地税务机关申报纳税C. 纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天

7、D. 因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额A.B. C.D.15. 某有线电视台 4 月份收取有线电视节目收视费 12万元，点歌费 1万元，广告播映费 5 万元，该电视台 当月应纳营业税为 U /U 。万元A. 0.54B. 0.64C. 0.66D. 0.90A.B. C.D.16. 下列税种不能归属于流转税的是 U /U 。A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 城市维护建设税A.B.C.D. 我国现行的增值税、消费税、营业税、关税都属于流转税。城市维护建设税属于行为税。 22.60 （1+17%）=51.28（ 万元） 税法规定，采取以旧换新方式销售货

8、物的 （金银首饰除外 ） ，应按新货物的同期销售 价格确定销售额，不得扣减。 56.8500 （1-20%） 20%（1-30%）=952（ 元） 稿酬所得超过 4000 元的，减除 费用 20%，并按应纳税额减征 30%，适用税率为 20%。二、多项选择题 （ 总题数： 15，分数： 30.00）17. 企业发生的合理的工资薪金支出，包括 U /U 。A. 与员工任职或者受雇有关的其他支出B. 年终加薪和补贴C. 加班工资D. 工资、奖金、津贴A.B.C.D.18. 发票从版面上可以划分为 U /UA. 普通发票B. 电脑发票C. 定额发票D. 专用发票E. 手写发票A.B.C.D.E.19

9、. 企业所得税实行 U /U 的办法。A. 按年计征B. 分期预缴C. 年终汇算清缴D. 多退少补A.B.C.D.20. 税务登记的种类分为 U /UA. 开业登记B. 变更登记C. 停业、复业登记D. 注销登记E. 外出经营报验登记A.B.C.D.E.U /U21. 根据我国税收法律规范的制定机关和效力的不同，税收法律制度从高到低的层次可分为A. 税收规章B. 税收授权立法C. 税收法律D. 税收行政法规和税收地方性法规A.B.C.D.22. 按增值税法规定， 进口货物按照组成计税价格和条例规定的税率计算进口环节应纳的增值税， 价格包括 U /U 。A. 报关的费用B. 关税完税价C. 关税

10、D. 消费税A.B.C.D.23. 根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有 U /U 。A. 金首饰的进口B. 化妆品的购买消费C. 卷烟的批发D. 金首饰的零售A.B.C. D. 24. 下列正确的商品销售方式确认收入实现时间有 U /U 。A. 商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B. 销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入D. 采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理A.B.C.D.25. 根据消费税暂行条例实施细则的规定，消费税纳税义务

11、发生时间根据不同情况分别确定为 /U 。A. 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天B. 纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天组成计税UC. 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当 天D. 纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用 的当天A.B.C.D.26. 境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，U /UA. 以其境内代理人为扣缴义务人B. 以其境外代理人为扣缴义务人C. 以其发生地的海关为扣缴义务人D. 以购买方为扣缴义务人A.

12、B.C.B. 27. 有以下情形之一的，经批准可以减征个人所得税 U /U 。A. 残疾、孤寡老人员的所得B. 烈属的所得C. 军人的转业费、复员费D. 严重灾害造成重大经济损失的A.B.C.D.按规定，有下列情形之一的，经批准可以减征个人所得税：残疾、孤老和烈属的所得；因严重自然灾害造 成重大损失的；其他经国务院财政部批准减税的。28. 流转税的征税对象包括 U /U 。A. 商品的流转额B. 非商品的营业额C. 服务收入D. 应税行为A. B.B. C. 流转税是以流转额为征税对象的税种。流转额包括两种：一是商品流转额，它是指商品交换的金额。对销 售方来，是销售收入额；对购买方来说，是商品

13、的采购金额。二是非商品流转额，即各种劳务收入或者服 务性业务收入的金额。29. 纳税人在申报办理税务登记时，应当根据不同情况向税务机关如实提供如下证件和资料U /UA. 营业执照或其他核准执业证件B. 组织机构统一代码证书C. 有关合同、章程、协议书D.法定代表人、负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件E.有关机关、部门批准设立的文件A.B.C.D.E.30. 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有U /UA.将外购的货物用于基建工程B.将外购的货物发给职工作福利C.将外购的货物无偿赠送给外单位D.将外购的货物作为实物投资A. B. C.D.31. 以下属于营业税的纳税主体

14、的有 U /U 。A.转让无形资产的单位B.销售房产的个人C.提供咨询服务的单位D.转让无形资产的个人A.B.C.D.在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务 人。三、判断题 （ 总题数： 13，分数： 13.00）32. 代收代缴指负责收缴税款的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。A. 正确 B. 错误33. 纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需申报缴纳税款。U /UA. 正确B. 错误 U /U34. 企业所得税是以企业取得的生产经营所得为征税对象征收的一种税。 A. 正确B. 错误 35. 居民纳税人是指在中国境内有住所，

15、或者虽无住所但在境内居住满A. 正确B. 错误 36. 纳税人、扣缴义务人、 纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时， /UA. 正确B. 错误 U /U2 年的个人。 U /U可以依法直接向人民法院起诉。U37. 在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。U/UA. 正确 B. 错误38. 纳税人已办理停业登记，在此期间发生纳税义务的，可在复业后办理申报缴纳税款。U /UA. 正确B. 错误 39. 资本性支出、 税收滞纳金、 赞助支出和回扣支出都不得在计算企业所得税应纳税所得额时从收入总额中 扣除。 U /UA. 正确 B. 错误40. 我国的企业所

16、得税、个人所得税均采用超额累进税率。U /UA. 正确B. 错误 41. 纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。 U /UA. 正确 B. 错误42. 歌舞厅在提供娱乐服务时销售烟酒饮料的收入，应当征收营业税。U /UA. 正确 B. 错误43. 网上申报纳税属数据电文申报。 U /UA. 正确 B. 错误44. 纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关不予发放税务登记证件。U /UA. 正确B. 错误 纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，税务机关应进行实地调查，核实后予以发放税务登记证件。 四、简答题 ( 总题数： 2，分数： 12.00)45. 纳税人在何种情况下，向原登记税务机关申请办理注销登记?(分数： 6.00 ) 正确答案： (注销登记是指纳税人在发生下列情形时，向原登记税务机关申请办理的登记： (1) 纳税人因经 营期限届满而自动解散； (2) 企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销； (3) 企业资不抵债而破产； (4) 纳税人住所、 经营地点迁移而涉及改变原主管税务机关的； (5) 纳税人被工