出口退税业务心得文档

1、会计税务本人从事出口退税业务的心得作者：yyg617   提交日期：2010-2-4 21:32:35楼主外贸企业在有第一次出口业务以后，拿着合同或者报关单及相关资料到主管国税局进行退税认定，国税局调整企业到退税科，委派专管员。 退税申报前需要收集或者取得的相关资料： 1，出口发票（纯英文） 2，报关单退税联 3，报关单核销联（首先到外管局核销，现在大部分地区不用提供纸质核销单到国税局） 4，增值税发票（进货发票） 退税前信息处理： 1，核销以后，核销单信息由外管局传到国税局（5-7天） 2，报关单回来以后企业到电子口岸交单，数据传到国税局（3-6天） 3，增值税发票必须通

2、过认证 4，出口发票（有的地方要到国税局购买专门的出口发票填写，大部分地区可以自制发票） 退税申报系统正式操作之前的工作 1，下载最新的税率库导入 2，下载最新增值税发票认证信息（在国税局出口退税平台上面下载，有的地区没有开通，那么就自己手动录入增值税发票信息） 3，进入系统的时间一定是你申报所属期（出口月份） 出口退税具体操作步骤： 1，基础数据采集（包括出口明细申报录入和进货明细申报录入） 关键问题：（1）关联号极其重要（不是如何设置，而是关联号是一张报关单，一张出口发票，可能是多张增值税发票的集合） （2）关单上有两种以上的商品（不管是不是同一种商品），在录入报关单号码时候后面加上001

3、，002，003 （3）一张发票对应两张以上报关单情况，要开进货分批单 2，数据加工处理 （1）审核认可全部数据（否则预审报无数据） （2）进货数量关联检查（出现E就证明数量有错误） （3）换汇成本检查（出现问题要写情况说明） （4）预审报数据一致性检查 3，形成预审报数据（有的地方是形成电子数据到国税局窗口，部分地区是网上预审报） 4，预审反馈信息读入和处理 注意：（1）进货发票非交叉稽核，出口国家是国内，这样的数据可以忽略 （2）报关单和核销单没有信息，如果检查没错就是数据传输没有到国税局，可以忽略 （3）换汇成本问题，要根据情况写说明 5，形成正式申报数据 （1）打印出口明细和进货明细（

4、各一份） （2）形成汇总表及打印（三份） （3）打印回执单（二份，大连地区要求） 6，形成电子数据 7，到国税局正式申报 注意：装订顺序：回执单（如果有），汇总表，出口明细，进货明细，进货发票，报关单，出口发票 另外：2张汇总表夹在里面 可能不同地区国税局要求有所区别，但是数据录入一定仔细并随时对照 作者：啸笑少   回复日期：2010-2-4 21:52:001#嗯，总结得不错。作者：129whs   回复日期：2010-2-4 22:04:002#嗯作者：129whs   回复日期：2010-2-4 22:05:003#有没生产企

5、业的？作者：zly_809   回复日期：2010-2-5 19:24:004#正想学习方面的知识谢谢楼主啊作者：hello_daydayup   回复日期：2010-2-5 20:12:005#同行呀！能讲讲免抵退么？    此回复发自掌中天涯 ，登录掌中天涯可免费“只看楼主”！作者：yyg617   回复日期：2010-2-5 21:44:006#生产企业出口货物采用“免、抵、退”税办法“免”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税是指生产企业出口自产货物所耗用

6、的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。这种办法主要适用于有进出口经营权的生产企业。作者：yyg617   回复日期：2010-2-5 21:46:007#进料加工每月5号做进料加工免税证明具体明明细如下：1、进料加工进口料件明细申报明细表2、进料加工贸易免税证明（手写3份）3、进口报关单复印件4、进口手册及新增手册5、帐页打印每月15号出口退税申报装订资料1、出口货物免抵退税申报汇总表（打印2份，如果有退税打印3份）2、出口货物免抵退税

7、申报汇总表附表（上同）3、出口货物免抵退税申报明细表（当期出口明细）4、出口货物免抵退税申报明细表（当期单证收齐）5、签字后的手写进料加工贸易免税证明6、发票，核销单，报关单3单收齐单证（只在有单证收齐时候）7、增值税纳税申报表8、增值税纳税申报表（表二）9、出口货物备案单证目录（打印其他申报报表里面打印）操作步骤有进料加工先做进料加工1、如有新手册，先基础数据采集-进料加工手册录入2、基础数据采集-进口料件明细申报录入3、申报数据处理-模拟出具进料加工免税证明4、生成明细申报数据，打印如上所需表格送国税局做出口录入1、基础数据采集-出口货物明细申报录入2、如有单证收齐 基础数据采集-收齐出口

8、单据明细录入 选择点批量接单入除金额以外错误在接单后进行修改3、在免抵退税申报-生成明细申报数据预审，审核通过接受数据，反馈信息处理-信息读入，信息处理，信息查询疑点，通过后做汇总如下：1、基础数据采集-增值税表项目录入2、基础数据采集-免抵退申报汇总表录入 直接点增加然后回车保存自动生成汇总表和汇总表附表3、基础数据采集-企业经营情况-出口货物备案单证目录录入 直接点生成备案期限些月末或者申报前4、免抵退税申报-生成汇总申报数据打印所需表格，按照上面所说装订顺序装订，考U盘一起申报，装订册1份，U盘，单独汇总表，汇总表附表，明细表（出口货物，单证收齐）打印报表在免抵退税申报-打印申报表里面，

9、入选EXCEL可直接生成A4表格，初次打印调整格式距离。注意：报关单要FOB价格，如果价格之前录入错误要在当月冲减如下操作：基础数据采集-生成出口货物冲减明细 ，选择点冲减出口，然后在出口明细里面做一笔正数的正确的。如果有退运的，要去国税申报退运已办结税务证明申请1、基础数据采集-免抵退税单证申报录入-退运已办结税务证明申请录入要注意如果是全部退运填到退税计税金额，如果是部分退运全部填写2、免抵退税申报-设置单证申报标志-退运已办结税务证明 设置标志3、免抵退税申报-生成单证申报数据存U盘4、准备报关单，发票，核销单复印件，带U盘带公章到国税审核通作者：yyg617   回

10、复日期：2010-2-5 21:49:008#关键是熟练，有的人学完了，觉得回了，但是公司每月就出口一票货，有的半年一票，在操作有出现问题了。我们公司每月平均30张报关单，还有2家公司每月都要免抵退，所以就熟练了。作者：wy132   回复日期：2010-3-1 19:29:009#好帖子啊！正想好好理解下免抵退的原理哦.楼主，期待你的好贴坚持写下去.作者：飘雨时花开   回复日期：2010-3-1 23:23:0010#好贴 期待继续更新！作者：看晨曦晚霞   回复日期：2010-3-2 10:58:0011#非常的好的好文，MAR

11、K！作者：sunshine862008   回复日期：2010-3-2 18:07:0012#退税申报前需要收集或者取得的相关资料： 1，出口发票（纯英文） 是出口业务怎么是出口发票呢？作者：sunshine862008   回复日期：2010-3-2 18:08:0013#是收到的对方发票？作者：一条底裤   回复日期：2010-3-3 17:53:0014#学习！作者：不远千里来看你   回复日期：2010-3-3 18:16:0015#33作者：wwx_326   回复日期：2010-3-

12、5 16:04:0016#楼主：我有个问题想请教我们公司的在2010年01月份出口10票，在录入时，由于失误将其中2票的核销单号录入重复了，但其它信息是正确的，只有核销单号同为321（尾号）。但到2月份申报时发现了问题，无法生成明细表。问题在:重复的2票中，核销单号正确的那一票单证收齐了，而错误的没有收齐，后来作了冲减，但无法生成明细表。是不是不收齐就没法冲减啊？作者：wwx_326   回复日期：2010-3-5 16:05:0017#在线等回复楼主，急！我们公司的在2010年01月份出口10票，在录入时，由于失误将其中2票的核销单号录入重复了，但其它信息是正确的，只有核销单号同为321（尾号）。但到2月份申报时发现了问题，无法生成明细表。问题在:重复的2票中，核销单号正确的那一票单证收齐了，而错误的没有收齐，后来作了冲减，但无法生成明细表。是不是不收齐就没法冲减啊？作者：wenny_zhong   回复日期：2010-3-5 16:18:0018#真是非常感谢楼主！希望楼主继续作者：丹水之舟   回复日期：2010-3-5 21:21:0019#顶下！作者：草儿丫丫   回复日期：2010-3-7 17