单位报账管理制度

1、某某单位报账管理制度第一章总则第一条为规范本单位经费支出管理，认真贯彻执行财经政策、法规制度，加强监督，维护财经纪律，结合工作实际特制定本制度。第二条各项经费开支应严格执行纪检监察部门及上级机关明令禁止的规定，杜绝公款消费、公款送礼等现象，并接受监督。第三条单位要本着勤俭节约、量入为出的原则，管好用好有限资金，不铺张浪费，做到透明、合理、合法、合规。第二章报账总要求第四条报账实行集中报账，每月 10 号为报账日，遇节假日或集体活动顺延，费用在1 个月内及时报销，最长不超过 2 个月， 原则上超过规定时间期限报销财务科可不予受理。第五条报销实行“一事一报”制度，报销单据应说明经费支出事由，需事前

2、报告的附相应审批单。第六条 严格按照市财政局公务卡管理的相关规定，实行公务卡结算制度，按照公务卡强制结算目录，单位发生的公务差旅费、公务接待费、公务用车购置及运行费、会议费、培训费等经费支出，除按规定实行财政直接支付（或银行转账）和按规定可暂不使用公务卡结算的情况外，必须使用公务卡结算。因特殊情形确实不能使用公务卡结算的，需书面说明报单位财务审核，经财务分管领导批准同意。第三章报账基本程序第七条办公设施设备采购和修缮、公务接待、外出出差、培训、办公用品集中结算、印刷定点集中结算等非日常开支，以及3000 元以上的日常开支实行提前审批管理原则，由申请人填写审批单，由科室分管领导审核后，报财务分管

3、领导、单位主任批准。第八条报账的基本程序是：需事前审批的经过事前审批后，经办人员根据实际开支的事项取得相应报销凭证，填写费用报销单据，经科室负责人证明（或本单位其他可以证明的人员证明），再交由财务核票，报财务分管领导批准后方可予以报销。第四章 经费支出和报账原始凭证的基本要求第九条原始凭证应客观真实，符合财务制度，要素齐全，附件完备，使用合法。各科室报账人员对原始凭证的真实合法性负责。财务人员有责任对原始凭证进行审核，对不符合财务制度的原始凭证不予以报销。第十条工资福利支出：职工工资及其津补贴的变动和调整、年终奖、职工五险一金、遗属补助费、丧葬及抚恤费等由综合科严格按照国家政策规定到相关部门核

4、批，再按程序交由财务科室进行支付。第十一条伙食费支出：食堂由综合科统一负责，食堂每天购买的食材由综合科审核签收，每月根据签收的单据及税务发票据实报帐，具体每人每餐标准按照相关规定执行。第十二条办公用品、日用品和电脑耗材等办公费支出：需附正式发票、发票无明细还需附详尽的物品明细清单，且物品数量和价格应合理，清单上的物品与发票内容相符，且与发票开具单位的经营性质相符。日常办公用品、日用品和电脑耗材采购原则上先集中报综合科，由综合科统一采购分配，定时汇总清算报销。第十三条车辆运行费用支出：车辆维保需提供车辆定点维修单位的税务发票及维修清单。公务车维修需提前填写支出审批单，车辆维修后凭发票按规定报账。

5、公务用车加油使用充值卡，需提供加油公司税务发票和清单等。第十四条印刷费用支出：需提供税务发票，还应提供列明品名、数量、单价的印刷清单。各科室原则上在本单位文印，确需到外面印制文件及图纸的，需报综合科审核后到定点文印店签单写明事由。第十五条会议费开支：需提供经审批同意的会议方案、会议签到册、结算清单及税务发票等。第十六条外出开会、考察、培训等差旅费用支出：外出开会、考察、培训需提供上级或相关部门的会议、学习、培训通知或文件、公务出差审批单、税务发票和相关清单等；日常业务工作需要出差的，需凭公务出差审批单、有关部门的文件通知或提供有关出差业务工作内容的资料，按照规定标准报销。外出出差原则上不予借款

6、，会务费、住宿费等实行公务卡刷卡结算，凭发票及 posM小票报销。特殊情况需借款的，由出差人填写借款单，注明出差地点、事由、 天数、所需资金，经财务科核准、分管财务领导审批后方可借款，并于出差返回后十天内办理报销、还款手续，对于不属于出差途中的费用不予报销。第十七条加班误餐费开支：因执行公务确实无法回家或回单位食堂就餐的，经单位审批后，可在早餐20 元、中餐40 元、晚餐40 元的标准内凭据报销工作餐，工作日在单位连续加班4 小时以上及休息日在单位连续加班4 小时以上8小时以内的，可按不高于40 元标准安排一餐工作餐，休息日在单位连续加班8 小时以上的，可按每餐不高于40 元标准安排两餐工作餐

7、，工作餐安排原则上在单位食堂安排就餐，确实无法在食堂就餐的，可按上述标准凭据报销。加班工作餐报销严格实施审批程序，填写工作餐报销审批单，提供反映加班事由及日期的登记表，经科室分管领导核实，财务分管领导和单位主任同意后方可报销。工作餐安排情况需每年集中在单位内部进行公示。第十八条接待费支出：严格按照衡阳市党政机关公务接待管理办法等有关规定，不得超标准接待。接待费报销凭证包括公函、公务接待审批单、正式发票、消费清单及POS 机小票，凭证不齐全的不得报销；严格控制陪餐人数，接待对象在10 人以内的，陪餐人数不得超过3 人，超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。第十九条通过政府采购的办公设施设备支出：需提供政府采购审批单、政府采购协议（合同）及供货商的税务发票，还应提供列明品名、数量、单价的采购清单。第五章 不予以报销的情况第二十条报账业务中下列情况不予以报销：原始凭证未写明本单位为接受单位，或写明接受单位与本单位无关的外来凭证；原始凭证内容与开具单位经营性质不相符的；不能有效证明经济业务客观真实的；发票不规范的：（1）无收款单位印章的；（2）大小写金额不符的；（3）有涂改、刮擦