《税收实务》课程整体教学设计

1、税收实务课程整体教学设计、课程基本信息课程名称税收实务课程代码学时60学分4授课对象会计电算化学期安排第四学期课程类型专业核心课程先修课程财政与金融、财务会计后续课程财务管理、审计税收实务课程是会计系会计电算化专业和财务管理专业的核心课，60课时。其主要任务是：使学生具备从事本专业相关办税岗位所必需的税务登记、 发票领购、税金计算、纳税申报、税款缴纳等相关的税收知识和技能。其先修课 程是财政与金融、经济法、财务会计，后续课程是财务管理、审计。二、课程目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算的基本知识和基本技 能，能解决税务登记、发票领购、开具发票、纳税申报、税款缴纳过程中遇到的 实际

2、问题，完成办税岗位的工作任务。通过本课程的学习，培养学生德、智、体 全面发展，能基本适应社会主义市场经济和我国经济发展全球化的需要，具备较高的职业道德素质、健康的心理素质、良好的人文素质的会计人才。努力使受教 育者在“知识、能力、素质”等方面得到协调发展，着力培养学生的岗位适应能 力、可持续发展能力和办税职业能力，使之成为能从事企、事业单位的办税岗位 工作、有较强的税务处理和计算机应用能力的高素质技能型人才。（一）职业能力目标1 .会办理企业税务登记、发票领购等工作。2 .能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种和税目。3 .能根据企业类型和经济业务辨别纳税义务人。4 .能正确计算相关税费应纳

3、税额。5能够开具不同种类发票、填制涉税文书。6具备熟练的计算机操作能力，能进行发票认证和网上申报。7会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。8与税务、工商、外汇、银行等机构的沟通能力，独立处理一般的税务事项。（二）知识目标1我国现行税制的认知，认知主要税种及其征税范围。2掌握增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税等主要税种应纳税金的计算方法。3熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。4掌握税务登记、发票领购和纳税申报等相关知识。5了解税务行政处罚、行政复议和行政诉讼相关法律知识。（三）素质目标1具有团队精神和协作精神；2具有依法节税的意识；3 保守商业秘密；4具有

4、严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。三、课程内容根据会计职业能力培养规律，本课程在选取教学内容时首先要考虑到学生的基础， 有针对性地选择教学内容；比如， 我们在选取教学内容时考虑到财政与金融、经济法、财务会计等课程中有关税收的知识，在理论教学过程中，充分考虑税收实务与先修课程的联系，夯实基础。其次，是根据行业、企业实际选取重点内容。目前，我国有20 个税种，如果不分主次全部传授给学生，一是时间不允许，二是学生接受不了。我们选取了企业最常用的7 个税种， 详细讲解，其他的税种则蜻蜓点水，涉猎一些基本知识，其余的留给学生自学，培养学生自主学习的能力。最重要的是根据办税岗位对职业能力和素质的要求选

5、择教学内容。企业办税岗位对学生税收理论、技能提出了具体要求，根据这些要求来取舍教学内容。本课程教学项目的设计以办税工作任务为载体，以办税业务的工作步骤为依据，将会计和税收相关的理论知识分解嵌入到各个办税项目中。将税收实务 教学内容划分为九个项目实施理论教学， 然后分七个项目进行仿真模拟实训I,把 办税岗位的应知应会知识点和能力素质落实到了 办税员职业能力综合实训I中。 课程教学直接对应企业财会部门的办税岗位和中介机构税务代理岗位，在教学内容定位上明确是为了适应企业财会部门办税员业务岗位或中介税务代理岗位办 税业务需要的知识和技能，将学生理论知识与操作技能融会贯通，体现了 “教、 学、做” 一体

6、化的教学理念。课程设计突出以职业能力培养为重点，充分体现职 业教育的职业性、实践性和开放性。办税员的日常工作就是向国家税务局、 地方税务局或海关办理纳税申报，因 此，我们在内容的组织上根据这些工作事项有目的地设置了 9个教学项目，教学 项目的设计基本做到与日常工作项目相对应。税收实务课程内容体系结构项目项目名称学时项目一税收职业判断基础4项目二增值税纳税实务10项目三消费税纳税实务8项目四营业税纳税实务8项目五城市维护建设税纳税实务2项目六企业所得税纳税实务10项目七个人所得税纳税实务10项目八税收征收管理4项目九税收行政法制4合计60四、能力训练项目设计办税员职业能力综合实训项目序号能力训练

7、项目名称能力目标知识目标训练方式手段成果体现1税务登记、发票领购1 .能向税务机关办理开业 税务登记。2 .能够根据企业经营范围 的需要领购发票。1 .掌握税务登记种类；2 .熟悉税务登记程序；3 .熟悉发票种类；4 .熟悉发票领购流程。观看模 拟视频 网上下 载表格 网上填 制表格开业登 记表 发票领 购薄2增值税升祟 系统训练1 .对开票系统进行初始 化。2 .能录入企业商品编码。3 .能录入企业客户资源。4 .能正确开出增值税专用 发票、带清单发票和带折 扣发票。5 .能正确开出增值税普通 发票。6 .正确开具红字发票申请 单，独立开具红字发票。1 .掌握销项税额的计 算；2 .熟悉专用

8、发票的开具 流程；3 .熟悉普通发票的开具 流程；4 .熟悉红字发票的开具 流程。观看模 拟视频 利用增值 税力本系 统进行开 票增值税 专用发 票、普通 发票及 红字发票3增值 税纳 税申 报1 .能正确计算增值税的销 项税额，掌握增值税的税 款抵扣政策。2,正确计算增值税应纳税 咨页°3 .能填制增值税纳税申报 表及附表资料。4 .能填制增值税税收缴款 书。5 .独立族取信息能力。1 .掌握增值税的征税范 围；2 . 了解增值税纳税人的 认定；3 .掌握计税销售额与应 纳税额的计算；4 .熟悉增值税出口退；5 .掌握纳税义务发生时 间。网上下 载表格 利用软 件编制 纳税申 报表

9、增值税 纳税申 报表及 附表4消费 税纳 税申 报1 .能辨别消费税的税目和 税率。2 .根据经济业务计算消费 税应纳税额。3 .能填制消费税纳税申报 表及税款缴纳书。4 .能对增值税、消费税进 行甄别。5 .独立族取信息能力。1 .掌握消费税的税目、 税率；2 .熟悉消费税纳税环 节；3 .掌握消费税的纳税 人；4 .消费税计税依据与应 纳税额的计算；5 .熟悉消费税出口退；6 .掌握纳税义务发生时 间。网上下 载表格 利用软 件编制 纳税申 报表消费税 纳税申报 表及附 表5营业 税纳 税申 报1 .正确识别营业税的税目 和税率。2 .能根据经济业务正确计 算营业税应纳税额。3 .正确填制

10、营业税纳税申 报表和税款缴纳书。4 .独立族取信息能力。5 .能辨别营业税混合销 售、兼营行为。1 .掌握营业税的税目、 税率；2 .掌握营业税纳税人及 扣缴义务人；3 .营业税计税依据的确 定及税额计算；4 . 了解营业税税收优 惠；5 .掌握纳税义务发生时 间。网上下 载表格 利用软 件编制 纳税申 报表营业税 纳税申 报表及 附表6企业所得税 纳税申报1 .能辨别居民纳税人与非 居民纳税人及适用税率。2 .掌握费用扣除标准。3 .根据经济业务计算企业 应纳所得税额。4 .能填制企业所得税纳税 申报表及附表。5,能办理年终企业所得税 的汇算清缴。6 .能从国家税务总局网站 独立狄取企业所得

11、税汇算 清缴有关资料。1 .辨别居民企业和非居 民企业；2 .掌握收入总额的计 算；3 .掌握准予扣除项目金 额计算；4 .掌握境外所得应纳税 额扣除的计算；5 .掌握直接法和间接法 确定应纳税所得额的方 法；6 .熟悉企业所得税优惠 政策。网上下 载表格 利用软 件编制 纳税申 报表企业所 得税纳 税申报 表及附 表7个人所得税 纳税申报1 .能正确辨别居民纳税 人、非居民纳税人及个人 所得税税目。2 .能根据个人所得项目资 料正确计算应纳税额。3 .能正确填制个人所得税1 .正确区分个人所得税 纳税人；2 .掌握个人所得税征税 范围；3 .掌握计税依据与应纳 税额的计算；网上下 载表格 利

12、用软 件编制 纳税申个人所 得税扣 缴报告 及纳税 申报表纳税申报表和扣缴报告。4 .能为企业办理个人所得 税扣缴业务。5 .独立到当地地税局网站 下载个人所得税纳税申报 表及附表。4 .掌握个人所得税的税 收优惠；5 .熟悉个人所得税的征 收方式。报表五、教学进度设计税收实务教学进度一览表项目序号项目名称任务学时项目一税收职业判断基础任务一税收概念的认知任务二税法的制定与实施过程的认知任务三税收制度要素的鉴别2任务四税种类型的鉴别任务五税收制度结构的认知任务六我国现行税收管理制度体系的认知2项目二增值税纳税实务任务一认定征税范围、纳税义务人、税率与征收率2任务二一般纳税人及小规模纳税人应纳税

13、额的计算2任务三增值税的出口退（免）税计算2任务四增值税的申报与缴纳2任务五 增值税发票的开具、管理，辨别征收管理行为的合规性2项目三消费税纳税实务任务一认定消费税的纳税义务人、征税范围及税目与税率2任务二消费税应纳税额的计算4任务三消费税的申报与缴纳及辨别征2收管理行为的合规性项目四营业税纳税实务任务一认定营业税纳税义务人、税目与税率2任务二营业税应纳税额的计算4任务三营业税的申报与缴纳及辨别征收管理行为的合规性2项目五城市维护建设税纳税实务任务一认定城建税的纳税义务人、税率、应纳税额的计算及征收管理2项目六企业所得税纳税实务任务一认定居民企业、非居民企业、征税对象及税率2任务二应纳税所得额

14、的计算4任务三应纳税额的计算及申报与缴纳4项目七个人所得税纳税实务任务一认定居民纳税人、非居民纳税人；辨别税目及税率2任务二个人所得税应纳税额的计算4任务三个人所得税的征收管理2任务四个人所得税的申报与缴纳2项目八税收征收管理任务一征管法认知4项目九税收行政法制任务一税收行政法制认知4合计9个项目27个任务60六、单元教学设计示例课程单元教学设计首页授课项目项目二增值税纳税实务单元标题增值税的计税销售额授课班级2011级会电六班授课 地点阶梯11学时数2教能力目标知识目标素质目标学 目 标1 .能独立开具增值税各种 发票；2 .准确核算增值税计税销 售额；3 .掌握特殊销售方式计税 销售额的确

15、认。1 .一般纳税人应纳税额 的核算原理与公式；2 .掌握企业特殊销售方 式；3 .企业销售额的确定。1.具有查阅资料、自主 学习和勤于思考的能力； 2.具有团队协作意识和 语后表达能力；3 .具有一定的计算机操 作能力；4 .具有良好的职业道德 和敬业精神。能力 训练 任务1 .独立开具增值税专用发票、带销售清单发票、带折扣发票、普通发票和红字 发票。2 .核算增值税一般纳税人销售额。3 .核算企业特殊销售方式的销售额。教学 方法1 .演示法：现场用视频演示增值税各种发票的开具方法。2 .讲授法。3 .案例教学法。教学 重点 难点 与解 决办 法重点：企业计税销售额的确定，如何识别含税销售额

16、和不含税销售额，怎样将含 税销售额换算为不含税的销售额。解决办法：现场给学生发几张增值税专用发票和普通发票，模拟几笔企业经济业 务，让学生现场开具发票，这样学生对增值税专用发票上的销售额一目了然，会 将普通发票上含税销售额换算为不含税的销售额。难点：不向特殊销售方式下的税务处理。解决办法：引导学生回忆财务会计中的相关知识点；展示特殊销售方式发票 的开具。教学 体会在报税岗位实际工作中，真实经济业务发生的凭证是发票，而学生对发票的 种类不甚了解，教材中往往是用文字叙述来代替真实的票据，所以在教学中出现 最多的问题就是，学生无法判断题目中给出的究竟是含税的还是不含税的销售 额，而在本单元的教学设计

17、中用PPT给出会计实际工作中的原始凭证一一发票，替代了教材中枯燥的语言叙述，这一问题迎刃而解。我们现场准备几张增值税专 用发票和普通发票票样，模拟几笔经济业务，让学生当场开具发票，既激发了学 生的学习兴趣，又培养了学生的职业能力。学生既掌握了开具发票的能力，又对 发票上的销售额一目了然，进一步计算销项税额。本单元设计中侧重培养学生报税岗位所需要的税务与会计的综合能力，主要 体现在将本课程税收实务与上学年财务会计中相关知识点融合，比如知 识点一一“现金折扣”，税收实务课程是从税法角度规定了 “现金折扣”的 税务处理，而财务会计课程的会计分录处理和税法的规定是一致的。这样做 是为了使学生懂得，税法

18、上与会计上的很多知识点是相互联系的，在实际工作中，这两门课程中涉及的知识点其实是一个问题的两个方面。这样做不仅培养了学生 勤于思考，将/、同课程的知识活学活用、融会贯通的能力，而且为学生未来就业提前做好准备。、教学过程设计教学过程设计主要 步骤教学内容教学方法教学手段学生活动时间 分配情境 引入教师提前布置5笔经济业 务，让学生思考怎样开具发 票？现场发给每位同学增值 税专用发票和普通发票票样， 请学生当场开具发票。演示法现场教学开具发票10分钟给出往届毕业生王红新 到报税岗位时所遇问题，请同 学们帮忙解决，该情境中增值 税一般纳税人的应纳税额应 如何计算。观看动漫视频大水与小 水17集，以寓

19、教于乐的形 式给出增值税一般纳税人的 应纳税额核算原理与公式。寓教于东多媒体视频观看视频5分钟引导学生回忆财务会 计相关知识，总结增值税一 般纳税人的应纳税额的计算 公式，并回忆含税销售额的换 算公式。提问互动PPT课件抢答5分钟任务 驱动帮助王红解决工作中的 问题，还需要哪些知识？引导学生将视频中给出 的，增值税一般纳税人的应纳 税额公式展开，具体确定销项 税额中销售额。设问，讲授PPT课件回答，记录30分钟任务 操练给出王红所在单位“明鹿 有限公司”某月经济业务，请 同学们帮忙开具发票，计算计 税销售额和销项税额，提问互动PPT课件分组讨论 抢答20分钟归纳 深化1 .总结含税销售额与不含

20、税 销售额的识别方法。2 .总结特殊计税方式下销售 额的确定规律。提问回顾PPT课件回顾本单 元教学内 容，加深记忆15分钟布置 作业1 .复习本单元所学内容；2 .预习增值税一般纳税人应 纳税额的计算；3 .预习进项税额的确定，请 学生课下搜集增值税专用发 票和普通发票。宣读PPT课件记录5分钟后记将学生引入真实报税工作情境中，激发了学生的学习热情和兴趣。 增值税一般纳税人应纳税额的核算，是“增值税纳税实务”项目的核心与重点，该项目的任务体系基本围绕本任务展开，学生往往能够较好的掌握增值税一般纳税人应纳税额核算的原理与公式，但涉及前后知识贯通时，就显得比较吃力。为此，在本项目的学习过程中，每

21、单元任务驱动环节采取逐渐深化、不断巩固的方法，还穿插结合其他课程， 如财务会计相关知识共同学习，达到前后知识融会贯通的效果，进而培养学生报税岗位所需的纳税申报能力。七、课程考核本课程组一贯坚持考试方法的改革，自 2008级会计电算化和财务管理专业 的学生取消了考卷。改变了过去一张考卷定乾坤的考核方式，将考核与教学过程 相结合，着重培养学生纳税申报能力。选购的实训手册内容丰富，强化训练学生 动手能力，侧重学生职业能力的培养。本课程重在培养办税员的职业能力， 提高 学生的综合素质，为学生职业生涯发展奠定坚实的基础。2011级会计电算化、财务管理专业税收实务课程考核具体方式如下：(1)出勤和课堂互动

22、占40分课堂抽查到课情况，每个教学项目设计出 5-10个具体的工作任务，让学生 现场独立完成，考核学生解决纳税申报实际工作任务的能力；(2) 实训册作业占30 分税收实务课程，知识点多，比较零散，我们采用传统布置作业的形式进行考核， 主要是让学生掌握最基本的知识目标和巩固计算应纳税额的能力。每两章收一次作业，全部实训册共占30 分；(3) 成果展示占30 分根据企业类型和发生的经济业务，本课程组开发了五个实训项目，即增值税纳税申报、消费税纳税申报、营业税纳税申报、企业所得税纳税申报和个人所得税纳税申报。这个五个实训项目，要求学生为企业正确核算应纳税额并编制纳税申报表，主要考核办税员核心职业能力

23、。八、教学方法与手段本课程教学在继承传统教学方法的基础上，结合办税业务工作的特点和我院教学资源的实际，对教学方法做出了一些创新，灵活采用了团队合作学习法、课堂讲授法、案例教学法、角色扮演法以及自主学习法等各种教学方法，这些教学方法的灵活运用能够很好地引导学生积极完成教学项目。1. 团队合作工作法本课程的主要项目就是在课程教学中完成“增值税纳税实务”等 9 个教学项目的教学工作。每个教学项目都要完成与实际工作相同的从分散的经济业务原始单据到最终纳税申报表的数据判断和归集处理过程，这种数据判断和归集处理涉及到税收法规和会计核算等多方面的知识和技能，对于相当一部分学生来说有一定的难度。因此， 我们在

24、教学过程中将学生按照4-6 人一组分成若干小组，在操作过程中通过小组成员的共同努力完成项目学习内容，一方面可以适当降低学习难度，提高教学效率，另一方面也能很好培养学生团队合作精神。2. 课堂讲授法课堂讲授法是传统的教学方法，在税务实务教学中我们将其进行改进，根据不同的项目内容充分利用教学场所的多媒体设备，将以语言表述的内容转化为以发票、凭证、账薄、报表等与企业现实素材，提高课堂讲授的形象性，增强学生的感性认识。如对增值税销售额的认定教学，我们以企业开具的增值税专用发票和普通发票来替代教材中的理论阐述，学生对含税销售额和不含税销售额一目了然， 提高理论教学的效果，缩短了理论与实际的距离；对纳税申报工作过程教学，由于学生没有工作经验，缺乏感性认识，我们就利用多媒体教学视频，向学生展示每个项目的基本流程，既形象又生动，增强了课堂效果。3. 案例教学法在课堂教学中运用案例教学法能够较好地引导课程内容的展开，激发学生的学习兴趣；通过对案例的分析能够较好地促进学生的思考，加深对税收理论的理解。 通过对不同内容案例的运用能达到普通说教所无法做到的效果，如通过违法案例的警示作用，能够较好地提升学生的职业道德素质；通过