电算化实务操作真题

1、某公司资料如下：一、会计科目表及某年 12月份期初余额：科目编码科目名称借贷方向期初余额元期初数量1001现金借325961002银行存款借7823041131应收账款借220023113101应收账款-E公司借48894113102应收账款-F公司借1711291133其他应收款借40745113301其他应收款张三借40745113302其它应收款E公司借1151预付账款借1201物资采购借120211物资采购-甲材料借120212物资采购- 乙材料借1211原材料借570430121101原材料一甲材料借391152300121102原材料-乙材料借1792781001243库存商品借2

2、102442124301库存商品一A产品借977880900124302库存产品一E产品借11245628001301待摊费用借1955761401长期股权投 资借464493140101长期股权投 资-股票投 资借4644931501固定资产借34062821502累计折旧期待摊费 用借4644931911待处理财产 损溢借2101短期借款贷4318972111应付票据贷3178112121应付账款贷252619212101应付账款- 丙单位贷73341212102应付账款- 丁单位贷1792782131预收账款贷211874213101预收账款-F公司贷21187

3、42151应付工资贷2153应付福利费贷2037252161应付股利贷977882171应交税金贷48894217101应交税金 应交增值税贷21710101应交税金 应交增值税 -进项税额 贷21710105应交税金 应交增值税 -销项税额 贷217106应交税金 应交所得税贷488942181其他应付款贷1874272191预提费用贷1140862301长期借款本贷27136173111资本公积贷171129311107资本公积- 其他资本公 积贷1711293121盈余公积贷513387312101盈余公积- 法定盈余公 积贷513387312103盈余公积-

4、法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配一 提取法定盈 余公积贷314103利润分配一 提取法定公 益金贷314110利润分配一 应付普通股贷股利314115利润分配一 未分配利润贷4101生产本钱借410101生产本钱A产品借410102生产本钱E产品借4105制造费用借5101主营业务收 入借510101主营业务收 入一A产品借510102主营业务收 入一E产品借5102其他业务收 入借5301营业外收入借5401主营业务成 本借540101主营业务成 本一A产品借540102主营业务成 本一E产品借5405其他业务支 出借5501营业费用借5502管理费用借5

5、503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101 “根本生产本钱改为“生产 本钱A产品，软件中410102“辅助生产本钱改为“生 产本钱E产品。二、企业某年12月份经济业务每笔业务做一张凭证：1. 领用甲材料190吨，其中生产A产品耗用76吨，生产B 产品耗用57吨,车间一般耗用 28.5吨,厂部一般耗用 9.5 吨,销售过程耗用 19吨,期初库存甲材料的单位本钱为 1303.84 元/吨。借:生产本钱A产品99091.84生产本钱E产品74318.88制造费用37159.44营业费用24772.96管理费用12386.48贷:原材料甲材料 247729.62. 领

6、用乙材料70吨，其中生产A产品耗用35吨住产B产品耗用21吨,车间一般耗用 7吨,厂部一般耗用3.5吨, 销售过程耗用3.5吨,期初库存乙材料的单位本钱为1792.78 元/吨。借:生产本钱A产品62747.3生产本钱E产品37648.38制造费用12549.46营业费用6274.73管理费用6274.73贷:原材料乙材料 125494.63. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产2043700元, 月折旧率6%。，厂部用固定资产1362582元月折旧率6%°。借:制造费用12262.2管理费用8175.49贷:累计折旧 20437.694. 向丙厂购置甲乙两种材料 ，增值税专用发票上

7、记载 ，甲 材料10吨，单价1430元，计14300元，增值税为 2431元, 乙材料20吨，单价1960元，计39200元，增值税为6664元, 货款暂欠。借:物资采购甲材料14300物资采购乙材料39200应交税金应交增值税进项税额9095贷应付账款-丙单位625955. 以上购置甲乙两种材料，以现金支付装卸搬运费2140元，按买价比例分配。借:物资采购甲材料572物资采购乙材料 1568贷现金21406. 前所购甲乙两种材料,按其实际本钱入库。借:原材料一甲材料14872原材料乙材料40768贷:物资采购甲材料14872物资采购乙材料407687. 以现金47元,支付A产品销售搬运费。借

8、:营业费用47贷现金478. F公司购B产品，预收货款117260元，存入银行。借:银行存款117260贷:预收账款F公司1172609. 销售给F公司B产品533件，每件售价2200元,增值税 专用发票载明货款 1172600元,增值税为199342元。借:预收账款F公司1371942贷：应交税金-应交增值税-销项税额199342主营业务收入E产品117260010. 将销售给F公司B产品货款结算清。借:银行存款1254682贷:预收账款F公司125468211. 向银行提取现金11000元，以备发放工资。借:现金 11000贷:银行存款1100012. 以现金发放本月工资。借:应付工资11

9、000贷现金 1100013. 期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为 6540 元,生产A产品耗用880工时住产B产品耗用210工时, 车间技术和管理人员工资为2200元，企业行政人员工资为2260元。借:生产本钱A产品5280生产本钱E产品1260制造费用2200管理费用 2260贷:应付工资1100014. 分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。借:生产本钱A产品739.2生产本钱E产品176.4制造费用308管理费用316.4贷应付福利费154015以银行存款购置办公用品，其中车间用64297元厂部 用 107162 元。借:制造费用64297管理费用107162贷:银行存款

10、17145916. 出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租 金179928元，存入银行。借:银行存款179928贷:预收账款F公司17992817. 出租闲置设备业务，确认当月收入，作出会计处理。借:预收账款F公司29988贷:其他业务收入2998818. 结转制造费用，按A、B产品工时分配。借:生产本钱A产品103966.03生产本钱E产品 24810.07贷:制造费用128776.119. 本期生产A产品250件全部完工，验收入库，按实际 本钱入帐。借:库存商品A产品271824.37贷:生产本钱A产品271824.3720. 本期生产B产品109件全部完工，验收入库，按实际 本钱

11、入帐。借:库存产品E产品138213.73某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额:贷:生产本钱E产品138213.7321. 期初库存B产品的单位本钱是1405.7元，按先进先 出法计算并结转533件销售本钱。借:主营业务本钱E产品749238.1贷:库存产品E产品749238.122. 结转本期收入帐户。借:主营业务收入E产品1172600其他业务收入 29988贷:本年利润120258823. 结转本期费用帐户。借:本年利润916907.89贷:主营业务本钱E产品749238.1营业费用31094.69管理费用136575.124. 计算应交所得税，税率为33%。借:所得税9

12、4274.44贷:应交税金应交所得税94274.4425. 结转所得税费用。借:本年利润94274.44贷:所得税94274.4426. 按10%提取法定盈余公积。借:利润分配提取法定盈余公积19140.57贷:盈余公积法定盈余公积19140.5727. 按5%提取法定公益金。借:利润分配-提取法定公益金9570.28贷:盈余公积法定公益金9570.2828. 按20%提取应付投资者利润。借:利润分配应付普通股股利38281.13贷:应付股利38281.1329. 结转已实现的利润。借:本年利润191405.67贷:利润分配未分配利润191405.6730. 结转已分配利润。借:利润分配未分配

13、利润66991.98贷:利润分配提取法定盈余公积19140.57利润分配提取法定公益金9570.28利润分配应付普通股股利38281.13参考答案：资产负债表：期初资产总计：6755521.00期末资产总计：7445523.111001现金借52561002银行存款借233892科目编码科目名称借贷方向期初余额元期初数量1131应收账款借81468113101应收账款E公借26280净利润：191405.67司113102应收账款F公 司借551881133其他应收款借10512113301其他应收款-张借10512113302其它应收款E 公司借1151预付账款借1201物资采购借12021

14、1物资采购一甲材 料借120212物资采购-乙材 料借1211原材料借226008121101原材料甲材料借149796100121102原材料-乙材料借762128001243库存商品借614952124301库存商品一A产 品借218124600124302库存产品一 E产 品借3968286001301待摊费用借499321401长期股权投资借155052140101长期股权投资- 股票投资借1550521501固定资产借12772081502累计折旧贷5466241901长期待摊费用借1576801911待处理财产损溢借2101短期借款贷1445402111应付票据贷102492212

15、1应付账款贷107748212101应付账款-丙单 位贷23652212102应付账款-丁单 位贷840962131预收账款贷73584213101预收账款F公 司贷735842151应付工资贷2153应付福利费贷315362161应付股利贷289082171应交税金交税金-应交 增值税贷21710101应交税金-应交 增值税-进项税 额贷21710105应交税金-应交 增值税-销项税 额贷217106应交税金-应交 所得税贷131402181其他应付款贷525602191预提费用贷289082301长期借款贷4756683101股本贷9933843111资本公积贷4

16、2048311107资本公积-其他 资本公积贷420483121盈余公积贷170820312101盈余公积-法定 盈余公积贷170820312103盈余公积-法定 公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配-提取 法定盈余公积贷314103利润分配-提取 法定公益金贷314110利润分配-应付 普通股股利贷314115利润分配-未分 配利润贷4101生产本钱借410101生产本钱一 A产 品借410102生产本钱一 E产 品借4105制造费用借5101主宫业务收入借510101主营业务收入A产品借510102主营业务收入E产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5

17、401主营业务本钱借540101主营业务本钱-A产品借540102主营业务本钱-借E产品5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101 “根本生产本钱改为“生产本钱A产品，软件中410102 “辅助生产本钱改为“生产本钱一E产品。10438,以银行存款支付装卸搬运1160580，按其实际本钱入库。607602380二、企业某年12月份经济业务每笔业务做一张凭证 ： 1计提本月折旧费，其中车间用固定资产702400元，月折旧率6%。厂部用固定资产 574808元，月折旧率5%°。借:制造费用421

18、4.4管理费用2874.04贷:累计折旧7088.442. 以现金26元，支付A产品销售搬运费。借:营业费用26贷现金263. 领用甲材料60吨，其中生产A产品耗用24吨住产B产品耗用18吨,车间一般耗用9吨,厂部一般耗用3吨，销 售过程耗用6吨，期初库存甲材料的单位本钱为1497.96元/吨。借:生产本钱A产品35951.04生产本钱E产品26963.28制造费用13481.64营业费用8987.76管理费用4493.88贷:原材料甲材料89877.64. 领用乙材料280吨其中生产A产品耗用140吨住产B 产品耗用84吨,车间一般耗用28吨,厂部一般耗用14吨， 销售过程耗用14吨，期初库

19、存乙材料的单位本钱为 95.26 元/吨。借:生产本钱A产品13336.4生产本钱E产品8001.84制造费用2667.28营业费用1333.64管理费用1333.64贷:原材料乙材料26672.85. 厂部管理人员张三出差归来，报销差旅费10512元，前预借10512元。借:管理费用10512贷淇他应收款张三105126. 出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租 金47616元，存入银行。借:银行存款47616贷:预收账款F公司476167. 出租闲置设备业务，确认当月收入，作出会计处理。借:预收账款F公司7936贷:其他业务收入79368. 销售给E公司A产品150件，每件售价60

20、0元,增值税 专用发票载明货款 90000元，增值税为15300元,货款暂欠。借:应收账款E公司 105300贷:应交税金应交增值税销项税额15300主营业务收入A产品900009. 向银行提取现金13000元，以备发放工资。借:现金 13000贷:银行存款1300010. 以现金发放本月工资。借:应付工资13000贷现金 1300011. 期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为7800元,生产A产品耗用780工时住产B产品耗用520工时, 车间技术和管理人员工资为2600元，企业行政人员工资为2600元。借:生产本钱A产品4680生产本钱E产品3120制造费用2600管理费用2600贷:应

21、付工资1300012. 分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。借:生产本钱A产品655.2生产本钱E产品436.8制造费用364管理费用364贷应付福利费182013. 向丁厂购置甲乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲 材料40吨，单价1490元，计59600元，增值税为10132元, 乙材料20吨，单价90元,计1800元，增值税为306元，全部 款项以银行存款支付。借:物资采购甲材料59600物资采购乙材料1800应交税金-应交增值税-进项税额贷:银行存款7183814. 以上所购置甲乙两种材料 费1740元，按重量比例分配。借:物资采购一甲材料物资采购-乙材料贷:银行存款1740

22、15. 前所购甲乙两种材料 借:原材料一甲材料 原材料-乙材料贷:物资采购甲材料60760物资采购乙材料238016. 结转制造费用，按A、B产品工时分配。借:生产本钱A产品13996.39生产本钱E产品9330.93贷:制造费用23327.3217. 本期生产A产品189件全部完工，验收入库，按实际 本钱入帐。借:库存商品A产品68619.03贷:生产本钱A产品68619.0318. 本期生产B产品72件全部完工验收入库，按实际成 本入帐。借:库存产品E产品47852.85贷:生产本钱E产品47852.8519. A产品按加权平均法计算单位本钱，结转150件销售本钱。借:主营业务本钱A产品5

23、4514.5贷:库存商品一A产品54514.520. 结转本期收入帐户。借:主营业务收入A产品90000其他业务收入7936贷:本年利润9793621. 结转本期费用帐户。借:本年利润87039.46贷:主营业务本钱A产品54514.5营业费用10347.4管理费用22177.5622. 计算应交所得税，税率为33%。 某公司资料如下：一、会计科目表及某年 12月份期初余额：借:所得税3595.86贷:应交税金应交所得税3595.8623. 结转所得税费用。借:本年利润3595.86贷:所得税3595.8624. 按10%提取法定盈余公积。借:利润分配提取法定盈余公积730.07贷:盈余公积法

24、定盈余公积730.0725. 按5%提取法定公益金。借:利润分配-提取法定公益金365.03贷:盈余公积法定公益金365.0326. 按20%提取应付投资者利润。借:利润分配应付普通股股利1460.14贷:应付股利1460.1427. 结转已实现的利润。借:本年利润7300.68贷:利润分配未分配利润7300.6828. 结转已分配利润。借:利润分配-未分配利润2555.24贷:利润分配提取法定盈余公积730.07利润分配提取法定公益金365.03利润分配应付普通股股利1460.14参考答案： 资产负债表：期初资产总计：2265336.001001现金借39801002银行存款借1771101

25、131应收账款借51740113101应收账款-E公司收账款-F公司借378101133其他应收款借7960113301其他应收款-张三借7960113302其它应收款-E公司借1151预付账款借1201物资采购借120211物资采购一甲材料借120212物资采购-乙材料借1211原材料借165170121101原材料甲材料借73630700121102原材料-乙材料借915406001243库存商品借555210124301库存商品一A产品借236810500科目编码科目名称借贷方向期初余额元期初数量124302库存产品一E产品借3184001001301待摊费用借

26、378101401长期股权投资借117410140101长期股权投资-股票 投资借1174101501固定资产借9173901502累计折旧贷3681501901长期待摊费用借1273601911待处理财产损溢借2101短期借款贷895502111应付票据贷616902121应付账款贷65670212101应付账款-丙单位付账款-丁单位贷517402131预收账款贷67660213101预收账款-F公司贷676602151应付工资贷期初数量期末资产总计：2322594.54 净利润：7300.682153应付福利费贷537302161应付股利贷218902171应交税

27、金交税金应交增值 税贷21710101应交税金应交增值 税-进项税额贷21710105应交税金应交增值 税-销项税额贷217106应交税金-应交所得 税贷159202181其他应付款贷477602191预提费用贷179102301长期借款贷3781003101股本贷8397803111资本公积贷27860311107资本公积-其他资本 公积贷278603121盈余公积贷105470312101盈余公积-法定盈余 公积贷105470312103盈余公积-法定公益 金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配-提取法定 盈余公积贷314103利润分配-提取

28、法定贷公益金314110利润分配-应付普通 股股利贷314115利润分配-未分配利 润贷4101生产本钱借410101生产本钱一A产品借410102生产本钱一E产品借4105制造费用借5101主营业务收入借510101主营业务收入A产 品借510102主营业务收入E产 品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务本钱借540101主营业务本钱-A产 品借540102主营业务本钱-E产 品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101 “根本生产本钱改为"生产本钱 本钱一E产品

29、。二、企业某年12月份经济业务每笔业务做一张凭证 ： 1销售给E公司A产品125件，每件售价800元,增值税 专用发票载明货款 100000元増值税为17000元,货款暂 欠。借:应收账款E公司117000贷:应交税金应交增值税销项税额17000主营业务收入A产品1000002. 向银行提取现金25000元,以备发放工资。借:现金 25000贷:银行存款250003. 以现金发放本月工资。借:应付工资25000贷现金250004. 期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为15000元,生产A产品耗用900工时住产B产品耗用600工时, 车间技术和管理人员工资为5000元，企业行政人员工资为50

30、00元。产品 ，软件中410102 “辅助生产本钱改为“生产借:生产本钱A产品9000生产本钱E产品6000制造费用5000管理费用5000贷:应付工资250005. 分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。借:生产本钱A产品1260生产本钱E产品840制造费用700管理费用700贷应付福利费35006. 以现金39元,支付A产品销售搬运费。借:营业费用 39贷现金397. 出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金44574元,存入银行。借:银行存款 44574贷:预收账款F公司445748. 出租闲置设备业务 ,确认当月收入 ,作出会计处理。借:预收账款F公司7429贷 :其他

31、业务收入74299. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 550400 元 ,月 折旧率6%。厂部用固定资产 366990元，月折旧率5%°。借:制造费用3302.4管理费用1834.95贷 :累计折旧5137.3510. 厂部职工报销市内交通费 8 元，以现金付讫。借:管理费用8贷 : 现金811. 领用甲材料 320吨，其中生产 A 产品耗用 128吨，生产 B 产品耗用 96 吨，车间一般耗用 48 吨，厂部一般耗用 16 吨，销售过程耗用 32 吨，期初库存甲材料的单位本钱为105.19 元吨。借:生产本钱A产品13464.32生产本钱E产品10098.24制造费用5049.

32、12营业费用3366.08管理费用1683.04贷 :原材料甲材料33660.812. 领用乙材料 60 吨，其中生产 A 产品耗用 30 吨，生产 B 产品耗用 1 8吨，车间一般耗用 6吨，厂部一般耗用 3吨，销 售过程耗用 3吨，期初库存乙材料的单位本钱为 152.57元 吨。借:生产本钱A产品4577.1生产本钱E产品2746.26制造费用 915.42营业费用457.71管理费用457.71贷 :原材料乙材料9154.213. 向丙厂购置甲乙两种材料 ，增值税专用发票上记载 ，甲材料 20吨，单价 110元，计2200元，增值税为 374元，乙材料 20吨，单价 160元，计3200

33、元，增值税为 544元，货款暂 欠。借:物资采购甲材料2200物资采购乙材料3200应交税金应交增值税进项税额918贷 :应付账款丙单位 631814. 以上所购置甲乙两种材料 ， 以银行存款支付装卸搬运 费 440 元 ，按重量比例分配。借:物资采购甲材料220物资采购乙材料220贷 : 银行存款 44015. 前所购甲乙两种材料 ，按其实际本钱入库。借:原材料甲材料2420原材料乙材料3420贷 :物资采购甲材料2420物资采购乙材料342016. 结转制造费用 ，按 A、B 产品工时分配。借:生产本钱A产品8980.16生产本钱E产品5986.78贷:制造费用14966.9417. 本期

34、生产 A 产品 88 件全部完工 ，验收入库，按实际成 本入帐。借:库存商品A产品37281.58贷:生产本钱一A产品37281.5818. 本期生产 B 产品 8 件全部完工 ，验收入库，按实际成 本入帐。借:库存产品E产品25671.28贷:生产本钱E产品25671.2819. A产品按加权平均法计算单位本钱，结转125件销售本钱。借:主营业务本钱A产品58267.5贷:库存商品一A产品58267.520. 结转本期收入帐户。借:主营业务收入A产品100000其他业务收入7429贷 :本年利润10742921. 结转本期费用帐户。借:本年利润71813.99贷:主营业务本钱A产品58267

35、.5营业费用3862.79管理费用9683.722. 计算应交所得税 ，税率为 33%。借:所得税11752.95贷 :应交税金应交所得税11752.9523. 结转所得税费用。借:本年利润11752.95贷:所得税11752.9524. 按 10提取法定盈余公积。借:利润分配提取法定盈余公积2386.21贷:盈余公积法定盈余公积2386.2125. 按 5提取法定公益金。借:利润分配提取法定公益金1193.1贷:盈余公积法定公益金1193.126. 按 20提取应付投资者利润。借:利润分配应付普通股股利4772.41贷 :应付股利4772.4127. 结转已实现的利润。借: 本年利润2386

36、2.06贷 :利润分配未分配利润23862.0628. 结转已分配利润。借:利润分配未分配利润8351.72贷 :利润分配提取法定盈余公积2386.21利润分配提取法定公益金1193.1利润分配应付普通股股利4772.41期初资产总计：1792990.00期末资产总计：1891650.01净利润：23862.061001现金借238751002银行存款借3676751131应收账款借124150113101应收账款-E公司借52525113102应收账款-F公司借716251133其他应收款借19100113301其他应收款-张三借19100113302其它应收款-E公 司借1151预付账款借

37、1201物资采购借120211物资采购一甲材料借120212物资采购-乙材料借1211原材料借267400121101原材料甲材料借152800900121102原材料-乙材料借11460010001243库存商品借1255825124301库存商品一A产品借515700600124302库存产品一E产品借7401255001301待摊费用借1146001401长期股权投资借319925140101长期股权投资-股 票投资借3199251501固定资产借23636251502累计折旧贷10791501901长期待摊费用借2912751911待处理财产损溢借2101短期借款贷2530752111

38、应付票据贷1193752121应付账款贷191000212101应付账款-丙单位贷47750212102应付账款-丁单位贷1432502131预收账款贷171900213101预收账款-F公司贷1719002151应付工资贷2153应付福利费贷1289252161应付股利贷668502171应交税金贷42975217101应交税金应交增贷参考答案：资产负债表： 某公司资料如下：一、会计科目表及某年12月份期初余额：科目编码 科目名称借贷方向期初余额元期初数量值税21710101应交税金应交增 值税-进项税额贷21710105应交税金应交增 值税-销项税额贷217106应交税金应交所得税贷429

39、752181其他应付款贷1050502191预提费用贷477502301长期借款贷9024753101股本本公积贷119375311107资本公积-其他资 本公积贷1193753121盈余公积贷386775312101盈余公积-法定盈 余公积贷386775312103盈余公积-法定公益金贷3131本年利润贷3141利润分配贷314102利润分配-提取法 定盈余公积贷314103利润分配-提取法 定公益金贷314110利润分配-应付普 通股股利贷314115利润分配-未分配利润贷4101生产本钱借410101生产本钱一A产品借410102生产本钱一E产品借4105制造费

40、用借5101主宫业务收入借510101主宫业务收入A 产品借510102主宫业务收入E 产品借5102其他业务收入借5301营业外收入借5401主营业务本钱借540101主营业务本钱-A 产品借540102主营业务本钱-E 产品借5405其他业务支出借5501营业费用借5502管理费用借5503财务费用借5601营业外支出借5701所得税借将软件中科目410101 “根本生产本钱改为“生产本钱A产品，软件中本钱一E产品。二、企业某年12月份经济业务每笔业务做一张凭证：向银行提取现金 22000元,以备发放工资。借:现金 22000贷:银行存款22000以现金发放本月工资。借:应付工资22000

41、贷现金22000期末分配本月应付工资，其中生产工人工资为“辅助生产本钱改为“生产1.2.3.元,生产A产品耗用1320工时住产B产品耗用320工时, 车间技术和管理人员工资为为4480元。借:生产本钱-A产品 生产本钱E产品 制造费用 管理费用 贷:应付工资4400元，企业行政人员工资10560256044004480220004. 分别按本企业有关人员的工资的14%计提福利费。借:生产本钱A产品1478.4生产本钱E产品358.4制造费用616管理费用627.2贷应付福利费30805. F公司购B产品，预收货款76590元，存入银行。借:银行存款76590贷:预收账

42、款F公司765906. 销售给F公司B产品333件每件售价2300元,增值税 专用发票载明货款 765900元，增值税为130203元。借:预收账款F公司896103贷：应交税金-应交增值税-销项税额130203主营业务收入E产品7659007. 将销售给F公司B产品货款结算清。借:银行存款819513贷:预收账款F公司8195138. 计提本月折旧费，其中车间用固定资产 1441800元， 月折旧率7%。，厂部用固定资产 921825元月折旧率6%°。借:制造费用 管理费用 贷:累计折旧10092.65530.9515623.559. 购入即用的销售包装纸箱100只，每只373元,

43、以银行存款支付。借:营业费用 贷:银行存款373003730010. 出租给E公司包装物一批，按协议规定明年5月份收 取半年租金56724元，对本月应确认的收入作出会计处 理。借:其他应收款-张三 贷:其他业务收入11. 厂部职工报销市内交通费借:管理费用8贷现金812. 向丙厂购置甲乙两种材料945494548元，以现金付讫。，增值税专用发票上记载，甲 材料30吨，单价170元，计5100元,增值税为867元乙材 料40吨，单价120元，计4800元,增值税为816元,货款暂 欠。借:物资采购一甲材料5100物资采购乙材料4800应交税金-应交增值税-进项税额 贷:应付账款-丙单位13. 以

44、上购置甲乙两种材料 元，按买价比例分配。借:物资采购一甲材料 物资采购-乙材料贷现金19814. 前所购甲乙两种材料 借:原材料一甲材料原材料-乙材料168311583，以现金支付装卸搬运费19810296贷:物资采购一甲材料 物资采购-乙材料15. 领用甲材料790吨，其中生产 B产品耗用237吨,车间一般耗用 39.5吨,销售过程耗用 79为169.78元/吨。借:生产本钱A产品 生产本钱E产品 制造费用 营业费用 管理费用，按其实际本钱入库。5202489652024896A产品耗用316吨，生产118.5吨,厂部一般耗用吨,期初库存甲材料的单位本钱53650.4840237.8620218.9313412.626706.31贷:原材料甲材料134126.216. 领用乙材料490吨，其中生产A产品耗用245吨住产1001现金借96271002银行存款借3433631131应收账款借96270113101应收账款E公 司借44926113102应收账款F公 司借513441133其他应收款借12836113301其他应收款-张借12836113302其它应收款E 公司借1151预付账款借科目编码科目名称借贷方向期初余额元期初数量1201物资采购借120211物资采购一甲材 料借1