江苏2017年内审师内部审计基础撰写经济责任审计文书应注意的问题考试试卷

1、江苏省2017年内审师内部审计基础：撰写经济责任审计文书应注 意的问题考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。一、单项选择题（共 50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1 .项目管理人员的最终责任是A:尽快完成项目B:以最低成本完成项目C:确保顾客满意 D:做出独立决策2 .如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东，这种规定对现有股东会产生哪种影响？A:该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常高于市场价格B:该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常高于市场价格C:该法律将使现有股东受益，因为发行价格通常低

2、于市场价格 D:该法律有损现有股东的利益，因为发行价格通常低于市场价格 3.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具？A:定义B:控制C:测量 D:改进4 .以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。A:只有IB:只有IIC:只有III D: II 和 III5 .以下哪项内容会提醒管理层警惕

3、研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等 ）?A:执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准B:每月对实际开支与预算开支进行比较C:定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较D:研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准6 .以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤 I、创建审计业务计划；n、 召开撤出会议；出、开展现场工作；IV、进行审计时间安排；V、出具审计发现总结报告。A：正确的顺序是I、w、n、出、v；B：正确的顺序是I、w、出、n、v；C：正确的顺序是n、出、I、v、W； D：正确的顺序是W、I、出、n、V。7 .在将当前的财务报

4、表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定A:财务报表披露的适当性；B:存在具体的错误或遗漏；C:报表内容的总体合理性；D:截止日的错误采用。8 . 3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种A:行为征兆。B:事态压力。C:合理理由。D:犯罪机会。9 .根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？A： a.磁带控制单元B: b.多路转换器通道C: c.磁盘控制单元D: d.中央处理器(CPU)10 .在计划对应收账款的内部控制实施审计时，首席审计执行官索取并得到了外部审

5、计人员的函证。在审查这些工作底稿时，他注意到外部内部审计师使用否定性函证，这是因为A:运货和开票的内部控制薄弱；B:外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规；C:许多账户余额较大；D:内部控制强，且所涉及的许多账户余额都很小。11 .在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制A:员工挑选阶段；B:初步调查阶段；C:编制工作方案阶段；D:审计结果报告阶段。12 .内部审计师的工作底稿的主要目标是A:为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；B:可以当作编制财务报表的一种方式；C:将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D:遵守内部审计专业实务标准。13 .以

6、下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映：A:趋势分析透露：(1)销售额增长50%, (2)销售成本增长25%;B:比率分析透露销售成本占销售额的一半；C:同等规模的行业分析显示:(1)公司的销售成本占销售额的40%, (2)行业平均销售成本占销售额的50%D:同等规模的行业分析显示 ：(1)公司的销售成本占销售额的50%(2沟业平均销售成本占销售额的40%。14 . 6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。”是一种A:合理理由。B:生活方式征兆。C:行为征兆。D:身体征兆。15 .以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的

7、原因？A:国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B:内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作D:外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域16 .某审计师对某零售点的顾客进行服务，以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差？A:将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表B:在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查C:对服务人员进行随机抽样，并就其服务质量与样本面谈D:编制各零售点顾客服务培训的图表，将培训与顾客对所

8、得到服务的总体满意程度进行比较17 .根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效A:按照当前生产计划和 MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较B:将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较C:使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产

9、规模相比较D:抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确18 .某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：A:询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；B:通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告，列出特定股票 或债券支付的利息或股息；C:通知管理层和审计委员会可能

10、会有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查；D:从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。19 .以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A:将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B:将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C:通常局限于制造业操作和生产过程D:可以通过质量或数量的比较来进行20 .以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊？A:付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。B:控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为 本部门需要创新。C:某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪

11、水所能提供的生活方式。D:以上都是。21 .下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中，哪一项不正确A:这种方法的优势是它可以直接检查控制措施；B:每次只能测试一个控制措施；C:每种类型要检查几个交易；D:只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。22 .下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则A:由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；B:由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；C:新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；D:应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。23 .审计师最不可能使用计算机

12、软件来A:评估计算机控制风险B:准备电子表格C:进入客户数据文件D:构建平行模拟24 .在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的 原因最可能是A:没有足够的人手完成任务B:选择带来更高成本的方式来完成生产任务C:新的结构没有效率D:害怕工作关系改变25 .以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业 的同一套中期财务报表的原因？A:国际会计准则要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计B:内部审计师或外部审计师单独开展工作，均无法有效达到管理层所要求的满意度C:管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报

13、表开展的审计工作D:外部审计师一般开展财务审计，而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域26 .审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？A:证据的权威性B:证据的充分性C:证据的有力程度D:证据的相关性27 .质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是A:识别能执行得更好的任务B:决定内部审计服务是否符合专业标准C:提出改进建议D:提供独立确认28 .同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的 目标是A:提出改进建议。B:识别那些可以更好开展的工作。C:确定审计活动是否达到专业标准。D:提供独立的评价。29 .技能和胜任能力

14、，内部审计师应该能够展示其已A:学习并通过考试。B:与审计经理讨论培训需求。C:落实继续教育培训计划。D:在过去两年中至少参加了一个培训班。30 .下列哪一项是数据字典所具有的功能？A： a.用来确定系统的用户。B： b.为目标和资源确定优先级和安全规则。C: c.可以划分两个连续业务的界限。D： d.组织和共享有关对象和资源的信息。31 .平衡记分卡的概念包括A:卖方的轮换；B:外包程序的应用；C:公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度； D:学习与成长。32 .控制自评的要素包括I将参与员工视为过程的拥有者；n接受员工有关风险和控制的调研；出在本领域对员工进行单独地面谈。A:仅有I ;B：

15、仅有n ；C：仅有n和!n； d： I, n和出。33 .公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A:接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。B:告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。C:接受该礼物并全部捐给慈善事业。D:拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。34 .标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形A:只发生微小变化的稳定的经营环境；B:复杂多变的经营环境；C:随后将对同一地点进行存货审计； D:多个地点进行相似经营。35 .安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，

16、检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的 业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。 在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在 的利益冲突？A:附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的 监督B:附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整 性的最佳状况C:在终止信息加入到系统之

17、后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息D: ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有 责任36 .流程重组区别于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A:应用团队解决系统问题B:去除不产生增值效应的业务C:实施“计划落实检查行动”周期D:进一步强调服务客户的重要性37 .内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利IV、银行要求公司进行大额付款而不是多笔 小额付款A:只有I和IIIB:只有II和IVC:只有IIID: I、II、III 和IV38 .通过内

18、部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提 议开展的审计业务是否能够A:可能导致重要风险得到发现B:包括充分的舞弊意识C:支持公司目标的实现D:可能发现控制薄弱环节39 .某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格 相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。这种复核工作的一大目标是A:提供关于某些存货项目储存过量的证据。B:披露永久性库存记录中存在的短缺。C:确定存货项目是否得到恰当计价。D:确认由于雇员行

19、窃而可以发生的材料丢失情况。40 .根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是A:估计值等于总体均值的真值；B:实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C:标准差不大于总体平均值的10%;D:实际总体均值存在于给定的置信区间内。41 . 一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项？i.索引的顺序磁带文件。n .顺序的磁盘文件。iii.直接访问磁盘文件。W .索 引的顺序磁盘文件。A： a.只有I、n和出B: b.I、n、出和IV全有C: c.只

20、有 l、U 神 l IVD： d.只有I和n42 .对许多工作岗位来说，过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。为 了解决这一问题，管理者应当A:关注员工较高层次的需求，以帮助他们获得自我实现。B:消除令员工不满意的因素，如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。C:实行最优化组织报酬制度，并向员工提供所需的培训，使他们不断地提高个人的技术水平。D:更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。43 .部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪 一风险属于这一事件的风险A:已加工数据的可靠性降低；B:这一变更可能未经适当

21、主管部门的适当授权；C:使用者可能不知程序已更动；D:这一变更可能未经相关测试即告运行。44 . 一中.型制造业公司的生产经理过去订购了过多的原材料，并将其发送到自己经营的一家批发公司。他窜改了收货凭证， 并签发付款支票。为追查这一舞弊行为，以下各审计程序中 最有效的是A:抽取现金支出的样本，并与订货单、收获单、发票和支票副本相核对；B:抽取现金支出的样本，确认采购的数量、价格和供应商发运的日期；C:实地观察收货码头的工作情况，清点收到的材料，将清点数与收货部门编制的收货单相 比较；D:进行分析性测试，比较产量、原材料的采购量和库存量，并调查差异产生的原因。45 .以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？A:编写聘用广告。B:编制财务报表。C:对审批信贷实施授权制度。D:对开单报表进行处理。46 .下列各项中属于用户可移动的采用的只读